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代理記賬財務(wù)管理制度

時間:2024-10-24 21:14:33 管理制度 我要投稿

代理記賬財務(wù)管理制度

  隨著社會不斷地進步,越來越多地方需要用到制度,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編為大家整理的代理記賬財務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

代理記賬財務(wù)管理制度

代理記賬財務(wù)管理制度1

  為了進一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度,構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系,經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度,請全體職員遵照執(zhí)行。現(xiàn)將具體管理制度通知如下。

  一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負責,具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位,具體人員公司另行通知。

  二、公司的收入包括,服務(wù)費、代理代辦費、中介費、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)資料費、投資收入、其他收入。

  (一)服務(wù)費是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時,同客戶商定好價格,通過給客戶提供方便達到客戶要求收取的全部價款,包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項等;

  (二)代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時,同客戶商定好價格,通過為客戶辦理代理達到客戶預(yù)期要求收取的全部價款,包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括),超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù),同時書面提請部門主管上報經(jīng)理,公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時,不得將任何資料提交給客戶,有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);

  (三)中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項事務(wù)而收取得全部費用;

  (四)傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬,是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬;

  (五)利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬,是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟部門注入并回流時所帶來的增值額。

  (六)預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費用,其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù),并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章,每月底財務(wù)部會計將費用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納,然后會計記賬;

  (七)資料費是指公司在接受客戶的`各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

  (八)投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益;

  (九)其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意),方可執(zhí)行。

  三、公司的支出包括,水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節(jié))工會支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(包括自用)辦公費用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費用支出、投資支出、其他支出

  (一)水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出;

  (二)伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用,包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;

  (三)工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出,包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;

  (四)行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費用;

  (五)工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費用,包括活動費用(門票、場地)就餐費、交通費、比賽獎勵;

  (六)利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;

  (七)預(yù)支的各種款項(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時處理事務(wù)準備支出的不確定的費用支出,其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元),可事后審批,預(yù)支的各種款項要視同現(xiàn)金管理;

  (八)辦公費用是指工日為維護日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費用;

  (九)固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具;單位價值在20__元以上,并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品;

  (十)分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標準有股東會確定)的紅利,分紅每半年執(zhí)行一次;

  (十一)房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;

  (十二)業(yè)務(wù)費用支出是指公司在完成某項業(yè)務(wù)時所支付的全部費用,包括成本支出、各項費用支出等,業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(可電話同意),方可支付;

  (十三)投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;

  (十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意),并經(jīng)審核人員的簽字確認,方可計入公司賬務(wù)列支。

  四、公司財務(wù)每半年審計一次,由會計和出納出具詳細的財務(wù)報告,由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。并提出可行的意見建議,并下達書面文件通知執(zhí)行。

  五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶,銀行賬戶開設(shè)兩個,公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元),未執(zhí)現(xiàn)金管理制度,造成損失的由責任人承擔。

  六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù),保證賬務(wù)的真實完整、準確無誤,按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表。

  七、會計和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負責。公司股東可以提請查看賬務(wù)資料,但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料,其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。

  八、公司收支的具體流程

  (一)收入流程

  1、業(yè)務(wù)客戶——經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財務(wù)會計)——經(jīng)理復(fù)核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬

  2、記賬客戶——財務(wù)會計(預(yù)收稅款)——會計主管復(fù)核——出納做憑證——會計做賬

  (二)支出流程分部門預(yù)算申購——審批——出納預(yù)支——采購——登記入庫——經(jīng)理復(fù)核——審批——出納做憑證——會計做賬

  九、公司物資管理辦法

  (一)公司購進或代管理固定資產(chǎn),經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”,需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上,辦理交接手續(xù),責成專人負責,屬公共使用的,大家共同負責,誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),交回經(jīng)理助理處登記入庫,經(jīng)理助理簽字同意離職。

  (二)公司購進辦公用品及耗材,經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”,需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”,然后方可領(lǐng)用,保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的,責任人照價賠償,屬公共使用的,大家共同負責,誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),交回經(jīng)理助理處登記入庫,經(jīng)理助理簽字同意離職。

  十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù),公司經(jīng)理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計,并出具《公司離職情況審計報告書》,經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

  十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護公物、勤奮智慧。

代理記賬財務(wù)管理制度2

  一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

  1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責。

  2、誠實守信。要求會計人員做老實人,說老實話,辦老實事,執(zhí)業(yè)謹慎,信譽至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密。

  3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

  4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度,依法辦事,實事求是,不偏不倚,保持應(yīng)有的獨立性。

  5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算,實施會計監(jiān)督。

  6、提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感,勤學苦練,刻苦鉆研,不斷進取,提高業(yè)務(wù)水平。

  7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時,努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。

  8、強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量,努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

  二、內(nèi)部財務(wù)管理

  為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本財務(wù)會計管理制度。

  (一)財務(wù)會計管理的基本原則

  1、公司核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

  (二)財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法:

  1、籌集資金和有效的使用資金,監(jiān)督資金的正常運行,維護資金的安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)會計管理制度,認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  3、有加強財務(wù)會計核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。

  4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。

  5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析和考核工作。

  (三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

  1、財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)部門負責人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法,堅決按財務(wù)會計制度辦事,并嚴守公司的秘密。

  2、加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  3、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

  4、健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比,會計處理方法應(yīng)前后相一致。

  5。做好會計審核工作,經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時,應(yīng)由專人復(fù)核,重大事項由財務(wù)負責人復(fù)核。

  6、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符,賬實相符,賬表相符。

  7、建立會計核算檔案,包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案,并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  8、會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員,會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度:

  (一)簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時,應(yīng)當在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上,簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外,還要包含以下內(nèi)容:

  1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應(yīng)承擔的責任。

  2、會計憑證的.傳遞程序和簽收手續(xù);

  3、編制和提供會計報表的要求;

  4、會計檔案的保管要求;

  5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜。

  (二)雙方的義務(wù)責任及權(quán)利

  1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

  (1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;

  (2)應(yīng)當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;

  (3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;

  (4)對本公司退回的,要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證,應(yīng)當及時予以更正、補充;

  (5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。

  2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

  (1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度,依法履行職責;

  (2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,負有保密義務(wù);

  (3)對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚,提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當拒絕;

  (4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責任;

  (5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。

  四、代理記帳的操作規(guī)范

  1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員,非會計專業(yè)人員,不得從事代理記帳工作。

  2、代理記帳人員未得到客戶認可,公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

  3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況,提出合理化建議,并加以改進。

  4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料,如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

  5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。

  6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時,必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標準,不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。

  7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

  8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓。

  9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

  五、檔案管理制度

  1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后,應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位,對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔,以備需查時用。

  2、對每一客戶建立檔案,并由專人保管,內(nèi)容包括:用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

  3、對不真實、不合法的原始憑證,不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不歸檔的同時,應(yīng)當予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。

  4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤,應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外,并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的,應(yīng)當重新編報。

  5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

代理記賬財務(wù)管理制度3

  公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下:

  (1)簽署“代理記賬委托合同”。

  當客戶委托公司進行賬簿記賬時,應(yīng)基于相互協(xié)商。 ,簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外,委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.受托人和受托人應(yīng)對會計資料的合法性,真實性,準確性和完整性負責。

  2.會計憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

  3.編制和提供會計報表的要求;

  4.會計檔案的保管要求;

  5.受托人,受托人終止委托合同應(yīng)當由會計轉(zhuǎn)讓處理。

  (2)雙方的責任和權(quán)力。

  委托方委托公司核算賬戶的,應(yīng)當履行下列義務(wù):

  1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。

  2.應(yīng)配備負責日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;

  3.及時向公司提供合法,真實,準確,完整的原始憑證及相關(guān)資料;

  4.退回公司,要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補充制度應(yīng)及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負責。

  公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則:

  1.遵守會計法,會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度,依法履行職責;

  2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的`商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

  3.向客戶指明不正確的會計處理,提供虛假信息,以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

  4.與會計相關(guān)的原始會計問題有責任解釋。

  (3)處理會計業(yè)務(wù)。

  根據(jù)合同協(xié)議,公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料,會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行,包括審核原始憑證,填寫會計憑證,登記會計報表。會計報表。

  (4)編制和提交會計報表。

  按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會計報表。

  (5)定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)信息。

  (六)承擔委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

  財務(wù)會計管理系統(tǒng)

  一、一般原則

  根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的“財務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財務(wù)”,加強公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用,提高經(jīng)濟效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會計事務(wù)時,公司所有部門和員工都必須遵守該制度。

  二、會計機構(gòu)的設(shè)立和會計人員的職責

  公司財務(wù)部門的職能

  (1)認真落實國家有關(guān)財務(wù)管理制度。

  (2)建立健全財務(wù)管理各項規(guī)章制度,制定財務(wù)計劃,加強會計管理,反映和分析財務(wù)計劃的實施情況,檢查和監(jiān)督財務(wù)紀律的實施。

  (3)積極服務(wù)于管理,促進公司實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。

  (4)經(jīng)濟合理地使用資金。

  (5)合理分配公司收入,及時完成需要支付的稅費和管理費。

  (6)了解和檢查有關(guān)機構(gòu),財政,稅務(wù)和銀行部門的財務(wù)工作,主動提供相關(guān)信息,真實反映情況。

  (7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財務(wù)部門由總會計師,會計師,出納員和審計人員組成。

代理記賬財務(wù)管理制度4

  第一條:根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,從事財務(wù)會計工作。

  第二條:財務(wù)會計管理基本要求

  (一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求:所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證,并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓管理。

  (二)會計機構(gòu)設(shè)置及崗位要求:

  (1)總審復(fù)核崗位(會計機構(gòu)負責人)1個,由會計師或注冊會計師擔任;

  (2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位,工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位,資金、基金核算崗位,財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位,總帳崗位,稽核崗位,財務(wù)會計報告編制崗位,會計檔案管理崗位,出納崗位)若干個,由初級及以上會計從人員擔任;

  (3)客服崗位一崗多人,主要負責與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。

  (三)會計核算基本要求:

  (1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

  (2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

  (3)采用借貸復(fù)式記賬法,會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準則—應(yīng)用指南》為主;

  (4)原始憑證是記賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

  (5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理,使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機關(guān)備案。

  第三條:貨幣資金管理要求

  (1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

  (2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

  ①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;

 、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

  (3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

  第四條:往來賬目管理要求。

  做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收,對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

  第五條:會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

  第六條:財會人員的崗位職責

  1、總審復(fù)核崗位(會計機構(gòu)負責人)

  (1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

  (2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

  (3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

  (4)審核會計核算操作員崗位填制的'會計憑證的正確和完整;

  (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

  (6)組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

  (7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

  2、主管會計(會計核算操作員)

  (1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

  (2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

  (3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

  (4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

  (5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

  (6)按照行業(yè)特點和需要,分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

  3、出納

  (1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

  (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;

  (3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護公司利益不受損失;

  (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

  (5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

  第七條:本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

代理記賬財務(wù)管理制度5

  第一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置

  本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門:業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。

  第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理

  本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀,加強核算,改善經(jīng)營管理,不斷提高資金使用效益,加強財務(wù)管理,支持財會人員工作,認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,加強財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟核算的原則,充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù),分析和評估一定時期的財務(wù)狀況,并預(yù)測財務(wù)前景,從而總結(jié)經(jīng)驗,找出差距,提出措施,改善財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益必須按規(guī)定要求,如實填制財務(wù)報表,并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。

  第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

  本公司應(yīng)當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負責人進行必要的復(fù)核、審閱,在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間,本公司應(yīng)當安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進行質(zhì)量抽查,以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

  第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

  本公司涉及的咨詢有以下三部分組成:

  1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的'有關(guān)咨詢,本公司應(yīng)當按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后,及時予以答復(fù)。

  2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中,本公司根據(jù)需要向有關(guān)學者、專家咨詢,增強公司實力,拓展服務(wù)能力。

  3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況,將有關(guān)新政策、新方法,以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

  第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

  本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當有效管理,應(yīng)當根據(jù)客戶具體情況,合理劃分,按“ABC”三級管理方法進行管理,業(yè)務(wù)負責人按照不同等級,合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人,平時積極做好委托人來訪接待,確保雙方交流暢通。

  第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

  本公司應(yīng)當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育,對委托人的資料嚴格保密,不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

  第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

  本公司應(yīng)當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理,以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下:

  1.本公司應(yīng)當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

  2.本公司應(yīng)當加強管理,對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要,經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱,其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

  3.本公司應(yīng)當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理,及時更新,及時裝訂。

  4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù),明確歸還日期后方可借閱。

  xx公司

  20xx年xx月xx日

代理記賬財務(wù)管理制度6

  第一條為了加強代理會計機構(gòu)的管理,規(guī)范代理會計業(yè)務(wù),促進代理會計行業(yè)的健康發(fā)展,按照“中華人民共和國會計法”等法律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定制定。

  第二條本辦法適用于設(shè)立代理記賬機構(gòu)和委托代理記賬機構(gòu)辦理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱代理會計機構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)。本辦法所稱“客戶”,是指委托代理人會計機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱“會計”,是指接受委托會計業(yè)務(wù)的會計機構(gòu)代理。

  第三條設(shè)立會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)的申請,應(yīng)當經(jīng)縣級以上__部門(以下簡稱審批機關(guān))批準,并予以批準。機構(gòu)簿記許可證由財政部印制。具體審批機關(guān)由省,自治區(qū),直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設(shè)立代理記賬機構(gòu),除國家法律,行政法規(guī)規(guī)定外,還應(yīng)當符合下列條件:

  (1)3名以上全職員工持有會計從業(yè)資格證書;

  (2)監(jiān)理代理記賬業(yè)務(wù)負責人具有會計以上專業(yè)技術(shù)資格;

  (3)有固定的辦公場所;

  (4)有完善的代理會計準則和財務(wù)會計管理制度。第五條申請代理會計,應(yīng)當向?qū)徟鷻C關(guān)提交申請報告,并提供以下材料:

  (1)代理商的.協(xié)議或章程;

  (2)員工身份證明,會計資格證書,主管代理人記賬業(yè)務(wù)負責人具有會計人員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料;

  (3)代理人簿記業(yè)務(wù)負責人和持有會計從業(yè)資格證書的全職員工在機構(gòu)全職工作的書面承諾;

  (4)辦公地址和辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明;

  (5)代理簿記業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度;

  (六)工商行政管理部門批準的機構(gòu)名稱的有關(guān)資料。

  第六條審批機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起20日內(nèi)決定是否批準。如果不能在20天內(nèi)作出決定,審批機關(guān)負責人的批準可以延長10天,并告知申請人延期的理由。

  第七條審批機關(guān)審查滿足法定條件的,應(yīng)當自作出批準決定之日起十日內(nèi)向申請人出具批準文件,并出具代理簿記許可證。審批機關(guān)決定不批準的,應(yīng)當向申請人出具書面決定,說明理由,并告知申請人有權(quán)申請行政復(fù)議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批準決定的,審批機關(guān)應(yīng)當將批準文件復(fù)制到當?shù)厥〖壺斦块T。

  第八條申請人取得代理人的會計許可證后,應(yīng)當依法辦理工商登記。

  第九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記許可證。

  第十條代理人會計機構(gòu)名稱,會計,會計業(yè)務(wù)負責人或者辦公地點變更的,變更登記由審批機關(guān)依法辦理。

  第十一條單位應(yīng)當依法設(shè)置會計帳簿,但沒有設(shè)立會計機構(gòu)或者帳戶的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

代理記賬財務(wù)管理制度7

  一、會計人員內(nèi)部牽制管理

  (一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則,使財會工作做到有章可循,有法可依,相互配合,相互制約。

  (二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

  1.會計機構(gòu)負責人、會計人員的任免,由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

  2.按照錢、財、物分管原則,出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券,且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

  其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù),會計人員不得兼任出納工作。

  3.各類支票與印鑒分地保管。

  支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管,出納人員不得將支票與印章同時保管。

  4.出納員、程序編程人員,不得兼任微機錄入工作,不得進行系統(tǒng)操作。

  5.材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負責,購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。

  6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜,一般需兩人以上共同辦理,并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。

  (三)不兼容職務(wù)分離控制

  1.管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。

  2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。

  3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

  4.財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離,不能兼任。

  5.保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

  二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制,保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn),促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

  1.參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件,能夠勝任崗位要求。

  2.在保證崗位相對穩(wěn)定的`前提下,不定期進行小范圍輪崗。

  根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

  3.調(diào)整到新崗位的人員,要努力鉆研業(yè)務(wù),盡快熟悉工作,需在兩個月內(nèi)達到獨立完成任務(wù)的水平。

  三、會計人員交接管理

  1.中心主管人員辦理交接工作時,應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

  2.中心一般人員辦理交接工作,可由財務(wù)主管或會計主管人員進行監(jiān)交。

  3.會計人員辦理移交手續(xù)前,對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù),除特殊情況外,必須填制登記完畢。

  記賬人員辦理交接時,應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章,并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

  4.在會計交接中對于尚未辦完的事項,應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交,如確不能在移交前辦完的會計事務(wù),由移交人向接替人交待清楚,由接替人辦理,接替人不得借故推托。

  5.會計人員交接時,應(yīng)交接以下主要事項:

  ( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。

  ( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

  ( 3 )各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。

  四、會計內(nèi)部稽核管理

  (一)內(nèi)部稽核管理原則

  1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。

  2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好,具有較高的業(yè)務(wù)水平,敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。

  (二)稽核人員職責

  1.審查財務(wù)收支計劃,稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。

  審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出修改意見和建議。

  2.審核各項財務(wù)收支,稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

  對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報,及時采取措施進行處理。

  明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責,并按財務(wù)人員考核制度進行處理。

  (三)稽核管理內(nèi)容

  1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。

  2.對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。

  3.對賬簿記錄要進行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度,賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

  4.復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求,報表種類是否齊全,格式、手續(xù)是否完備,報送是否及時,報表中反映的各項指標是否真實。

  復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

  按照會計報表編制的要求,審核各類報表的項目填寫是否完整,數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確,發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

  5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

  (四)稽核管理要求

  1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo),并按有關(guān)規(guī)定進行處理。

  2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況,對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象:一是補交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當事人的處理意見,對因計算上的失誤造成的欠交數(shù),應(yīng)在下月補交齊。

  五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序,促進財務(wù)工作水平,激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性,明確對財務(wù)人員的獎勵。

  (一)凡在下列工作中有突出成績的,均給予獎勵

  1.在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段,提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。

  2.在組織經(jīng)濟核算,挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力,加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。

  3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為,避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。

  (二)凡在下列工作中有重大失誤的,均給予懲處,直至追究刑事責任

  1.違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定,造成財務(wù)工作嚴重混亂的。

  2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財,致使國家利益遭受損失的。

  3.由于玩忽職守、拘私舞弊,造成惡劣影響的。

  六、審計工作管理

  (一)外審上級主管單位通知,外審機構(gòu)下達審計通知書,根據(jù)外審機構(gòu)的要求,財務(wù)人員配合工作。

  (二)內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。

  內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo),接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

  1.內(nèi)審范圍

  ( 1 )本中心預(yù)算、決算;

  ( 2 )本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動;

  ( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

  ( 4 )本中心專項資金的使用情況;

  ( 5 )本中心固定資產(chǎn);

  ( 6 )本中心財產(chǎn)物資;

  ( 7 )其他審計事項。

  2.內(nèi)審程序

  ( 1 )根據(jù)本中心的具體情況,擬訂審計計劃,報中心負責人批準;

  ( 2 )實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書,書面告知被審計部門;

  ( 3 )審計過程中對審計資料進行審核,審核過程應(yīng)記錄于工作底稿;

  ( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄;

  ( 5 )審計終結(jié),提出審計事項的審計報告,征求被審計部門意見,被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi),將反饋意見以書面形式送交審計部門;

  ( 6 )審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復(fù),視為無意見;

  ( 7 )征求意見結(jié)束后,將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;

  ( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定,送達被審計部門;

  ( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。

代理記賬財務(wù)管理制度8

  一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

  1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責。

  2.誠實守信。要求會計人員做老實人,說老實話,辦老實事,執(zhí)業(yè)謹慎,信譽至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密。

  3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

  4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度,依法辦事,實事求是,不偏不倚,保持應(yīng)有的獨立性。

  5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算,實施會計監(jiān)督。

  6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感,勤學苦練,刻苦鉆研,不斷進取,提高業(yè)務(wù)水平。

  7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時,努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。

  8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量,努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

  二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程

  1.接受客戶的委托

  (1)了解客戶的基本情況,評估此次業(yè)務(wù)的風險。

  (2)決定是否接受客戶的委托,若接受客戶的委托,則與客戶商討具體操作事宜,簽定約定書。

  2.與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

  (1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號,交接日期,交接雙方簽字蓋章。

  (2)依據(jù)企業(yè)特點,根據(jù)實際需要,設(shè)置必要的會計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度

  (3)了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程,幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。

  3.審核原始憑證

  審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié),是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限,只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證,才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)對原始憑證進行審核。

  (1)審核原始憑證的合法性合理性,即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù),審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法,有無違反財經(jīng)制度規(guī)定,是否貫徹?顚m椩瓌t,有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。

  (2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容,其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清,單位抬頭不是本單位,無收款單位簽章,涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額,或添加內(nèi)容和金額等情況,應(yīng)及時與客戶聯(lián)系,了解清楚原始憑證的真實情況。

  4.對各種有問題的原始憑證的處理

  在審核原始憑證過程中,會計人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支,超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標準的各項支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項,非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資,以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證,會計人員應(yīng)拒絕辦理,對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證,會計人員應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假,嚴重違法的原始憑證,會計人員在拒絕的同時,應(yīng)當予以扣留,并及時向單位主管報告,請求查明原因,追究當事人的責任。

  5.填制記賬憑證

  會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行,除必須做到記錄真實,內(nèi)容完整,填制及時,書寫清楚之外,還必須符合下列要求。

  (1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明,要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

  (2)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,按照會計制度的規(guī)定,確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶,賬戶使用必須正確,不得任意簡化會計賬戶的名稱,有關(guān)的二級或明細賬戶要填寫齊全。

  (3)記賬憑證中,應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。

  (4)一張記賬憑證填制完畢,應(yīng)按所使用的記賬方法,加計合計數(shù),以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

  (5)記賬憑證必須連續(xù)編號,以便考查且避免憑證散失。

  (6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù),以便于日后查對。

  6.對記賬憑證進行編號

  所有記賬憑證必須分類順序編號,并填寫在編號欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時,可用編號的方式表示。

  7.審核記賬憑證

  所有填制好的記賬憑證,都必須經(jīng)過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中,如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤,應(yīng)當按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證,才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

  (1)記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

  (2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰,金額是否正確。

  (3)記賬憑證的項目是否填制完整,摘要是否清楚,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

  8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊

  記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有:

  (1)會計賬戶運用錯誤。

  (2)合計金額計算錯誤。

  (3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

  (4)在匯總憑證中進行作弊。

  (5)記賬憑證中的“摘要”失真,編造虛假記賬憑證。

  9.憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項

  會計憑證的傳遞,是指會計憑證從填制或取得時起,經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接:

  (1)與客戶傳遞交接:

  A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號,交接日期。

  B交接雙方經(jīng)核對無誤,雙方簽字蓋章,注明交接日期。

  (2)內(nèi)部傳遞交接:

  A記賬人員收到客戶資料時,核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單,核對無誤后簽字注明傳遞日期,資料由記賬人員負責保管。

  B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶,由記賬人員列明清單,資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字,注明交接日期。

  (3)與監(jiān)管部門的交接:

  A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定,凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的,如客戶資料尚在本代理記賬公司,由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接,再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。

  10.會計憑證對數(shù)字的書寫

  填制會計憑證,字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。

  11.關(guān)于根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度

  會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時,既要簡明,又要全面,清楚,應(yīng)以說明問題為主。

  12.啟用賬簿的基本要求

  為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性,明確記賬責任,在啟用賬簿前必須與客戶溝通,以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶的記賬人員完成,代理記賬業(yè)務(wù)負責人監(jiān)督,記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是:

  (1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄,起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄,起止頁數(shù)可等到裝訂成冊時再填。

  (2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章,以示慎重和負責。

  (3)加蓋單位賬務(wù)公章,以示嚴肅。

  (4)當記賬人員或客戶會計人員工作變動時,應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù),并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名,并加蓋公章。

  13.登記賬薄的基本要求

  為了保證賬薄記錄,成本計算和會計報表不出現(xiàn)差錯,登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行。

  登記賬薄的基本要求是:

  (1)內(nèi)容準確完整。登記會計賬薄時,應(yīng)當將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi),做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時,字跡工整。對于每項會計事項,一方面要計入有關(guān)的.總賬,另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期,應(yīng)該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的,賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。此外,負責登記賬薄的記賬人員,在登記賬薄前,應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍,這是崗位責任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白,可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤,可暫停登記,及時向記賬業(yè)務(wù)負責人反映,由其做出更改或照登的決定。在任何情況下,凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

  (2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應(yīng)該多長,沒有統(tǒng)一的規(guī)定,這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿,如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次,月底結(jié)出余額,與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

  (3)注明記賬符號。登記完畢后,要在記賬憑證上簽字或蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號,表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號,以免發(fā)生重記或漏記。

  (4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的,數(shù)字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的1/2。這樣,在一旦發(fā)生登記錯誤時,能比較容易地進行更正,同時也方便工作。

  (5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫

代理記賬財務(wù)管理制度9

  第一條為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定,制定本公司管理辦法。

  第二條本公司接受委托,受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù):

  (一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料,按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等;

  (二)對外提供財務(wù)會計報告;

  (三)向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料;

  (四)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

  第三條委托人委托本公司代理記賬,應(yīng)當在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上,訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外,應(yīng)當明確下列內(nèi)容:

  (一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

  (二)會計資料傳遞程序和簽收手續(xù);

  (三)編制和提供財務(wù)會計報告的要求;

  (四)會計檔案的保管要求及相應(yīng)責任;

  (五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜。

  第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當履行下列義務(wù):

  (一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,應(yīng)當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的.會計制度規(guī)定的原始憑證;

  (二)應(yīng)當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

  (三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料;

  (四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證,應(yīng)當及時予以更正、補充。

  第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當履行下列義務(wù):

  (一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù),遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;

  (二)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密;

  (三)對委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料,以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求,應(yīng)當拒絕;

  (四)對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當予以解釋。

  第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會計報告,經(jīng)本公司負責人和委托人簽名并蓋章后,按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。

  第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔責任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔責任。

  第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

  xxx有限公司

代理記賬財務(wù)管理制度10

  一、員工的職業(yè)道德

  1.奉獻精神和奉獻精神。要求會計人員熱愛會計工作,安心,忠誠,奉獻和盡職盡責。

  2.誠實守信。要求會計師誠實,誠實,誠實,謹慎,要可信,不要被利益誘惑,不要偽造,不泄露秘密。

  3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密,不要貪婪,遵紀守法,誠實守信。

  4.客觀公正。要求會計人員糾正態(tài)度,依法行事,實事求是,公正,保持應(yīng)有的獨立性。

  5.遵守準則。會計人員要求熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,并始終堅持按照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度要求進行會計核算,并實行會計監(jiān)督。

  6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的意識和緊迫感,努力學習,努力學習,不斷進步,提高業(yè)務(wù)水平。

  7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學習相關(guān)業(yè)務(wù),充分熟悉業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。

  8.加強服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量,努力維護和提升會計專業(yè)的良好社會形象。

  二、內(nèi)部財務(wù)管理制度

  為了加強公司的財務(wù)會計管理,規(guī)范會計工作,促進公司業(yè)務(wù)運作的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)“中華人民共和國會計法”,國家財務(wù)會計管理相關(guān)法規(guī)和公司章程,結(jié)合公司實際情況,專門制定財務(wù)會計管理制度。

  (一)財務(wù)會計管理的基本原則

  公司會計應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制會計原則。

  (二)財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法:

  1.有效籌集資金和使用資金,監(jiān)督資金的正常運行,維護資金安全,努力提高公司的經(jīng)濟效益。

  2.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)會計管理制度,認真做好財政收支規(guī)劃,控制,核算,分析和評估工作。

  3.加強財務(wù)會計管理,提高會計信息的及時性和準確性。

  4.監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買,建設(shè),儲存和使用,并與公司管理部門合作進行定期財產(chǎn)檢查。

  5.準時編制各種會計報表和財務(wù)規(guī)范,做好分析評估工作。

  (三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

  1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的重要方面。公司財務(wù)部門負責人負責組織和實施財務(wù)會計管理檢查。財務(wù)人員必須認真貫徹執(zhí)行會計法,堅決按照財務(wù)會計制度行事,嚴格遵守公司的秘密。

  2.加強原始文件的.管理,實現(xiàn)制度化和標準化。原始憑證是公司中發(fā)生的每項業(yè)務(wù)活動的必不可少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會計憑證的內(nèi)容必須包括:日期,編號,業(yè)務(wù)摘要,會計科目,已完成憑證的金額,所附原始憑證的編號,簽名者,審稿人,會計師的簽名或印章。收據(jù)和付款會計憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。

  4.完善會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)基于實際經(jīng)濟運作并按照規(guī)定的會計處理方法。確保會計指標一致。

代理記賬財務(wù)管理制度11

  對于財務(wù)工作標準化,有很多人感到不能理解,認為財務(wù)工作怎么能標準化呢?其實財務(wù)同樣可以標準化,財務(wù)工作標準化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準確性和及時性、降低人員成本、減少重復(fù)工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng)造更多的學習機會、減少培訓成本、降低因人員流動造成的工作延誤,財務(wù)工作標準化。

  雖然財務(wù)工作的標準化可以帶來如此多的好處,但是沒有幾個企業(yè)進行財務(wù)工作標準化,我想這里面有很多的原因,有理解和理念上的問題、有缺少創(chuàng)新的想法、有個人利益的想法。

  我舉一個真實的例子:以前在我的印象中,財務(wù)部門人怎么就那么多呀,而且大家好象都很忙呀,大約是4年之前我到一個單位,這個單位的業(yè)務(wù)量比較大,而且現(xiàn)金收付較多,當時加我一共6個財務(wù)人員,而且特別的忙,給我個人的感覺就是亂,每個人都像沒有頭的蒼蠅,不知道在忙什么?而且還得加班,大約過了一兩個月,由于特別的原因,公司一下子少了兩個人,只有四個人,我成了財務(wù)負責人,我經(jīng)過半年的努力,所有的工作就緒,再也不需要加班,以前到年審的時候需要加班一個多星期,又亂又累,現(xiàn)在只有審計進駐的時候才加班,其他時間從來不加班,而且員工也不忙,工作氣氛也好起來了,員工有更多的時候可以自由支配和利用。我從以下幾點著手:

  1、把所有臨時突然的事情都由我自己來處理,員工只處理正常業(yè)務(wù),而且對員工工作進行平均分配,這樣員工就更加熟悉他們個人的工作,也從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗,有利于工作效率的提高;

  2、從財務(wù)核算流程進行規(guī)范,包括簡化流程和去除重復(fù)工作,畫出核算流程圖,并傳達到其他業(yè)務(wù)部門了解和熟悉;

  3、規(guī)定工作完成時間,這里面包括財務(wù)工作完成時間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報時間,通過公司文件明確各個業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報時間;

  4、限定日常報銷時間,每個星期只有兩天進行費用等報銷,其他時間不接受;

  這些過程在一個循序漸進中不斷完善,一段時間之后,臨時突發(fā)的事件發(fā)生率也下降,員工由于工作過程能夠連續(xù)從而效率大大提高,工作總結(jié)《財務(wù)工作標準化》。最后對上述過程進行總結(jié)。

  《財務(wù)操作手冊》的制定,也許有人覺得很好笑,但是其效果是絕對不容小看的,其包括;公司框架結(jié)構(gòu)、財務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責、財務(wù)規(guī)章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖(包括各個環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求)、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時間規(guī)定。有了這個《財務(wù)操作手冊》,無論對現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求,還了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求,為公司輪崗打下了很好的基礎(chǔ),有了它是對員工日常工作起到指導(dǎo)作用,減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后。新的員工也不需要花費很長的.時間逐個崗位進行學習和熟悉,而是通過學習這個手冊,在最短的時間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù),很快的投入工作。

  手冊完成后,接下來,對員工的工作進行輪換,不但要使員工從理論上,而且讓他們熟悉實際的業(yè)務(wù),也很員工提供一個很好的機會去發(fā)展自己的職業(yè)。

  上述的標準化完成后,員工的工作效率是大大的提高,而且驚人,無論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

  標準化后,無論是員工還是部門負責人都得到了完全的解放,不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦,而是有計劃的安排自己的工作?jié)奏和工作時間。悄悄話:員工可以在上班時間,聽音樂,聊天,也可以不用來上班給自己放假(提前請假期),我也自由多了,整天比較輕松,可以長時間離崗培訓,而且電話幾乎沒有,可以把大部分的時間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓上。

  財務(wù)工作雖然很繁雜,但也是很有章可循的,核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時性和準確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進行,流程理順和可執(zhí)行的時間和明確的憑據(jù)要求都是過程順利的保障。

  財務(wù)標準化無論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要,否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準確,以及信息的沖突都會出現(xiàn),人員成本過高,工作效率低下,核算流程不統(tǒng)一,都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。

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