【精華】審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告六篇
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，越來(lái)越多人會(huì)去使用報(bào)告，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。那么，報(bào)告到底怎么寫(xiě)才合適呢？以下是小編為大家收集的審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告7篇，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇1
一、實(shí)習(xí)目的
透過(guò)實(shí)習(xí)過(guò)程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以到達(dá)熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問(wèn)題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對(duì)所學(xué)資料融會(huì)貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。
二、實(shí)習(xí)要求
要求能透過(guò)實(shí)習(xí)，對(duì)于軟件能較為熟練地運(yùn)用，能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦�。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示：
◇熟悉軟件使用流程；
◇做好查賬前的準(zhǔn)備工作；
◇生成未審報(bào)表；
◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工；
◇審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作；
◇生成正式的工作底稿。
三、實(shí)習(xí)資料
實(shí)習(xí)的資料便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽(tīng)老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽(tīng)教學(xué)錄音文件對(duì)軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后，我們才開(kāi)始實(shí)用軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作資料列示如下：
1、熟悉軟件使用流程
熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：
做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿
2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作
首先點(diǎn)擊【建立審計(jì)項(xiàng)目】按鈕，選取需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進(jìn)行如下操作：
�。�1）設(shè)置查賬期間
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕
（2）行業(yè)科目對(duì)照
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對(duì)照”按鈕。具體操作如下：
選取對(duì)照年度20xx→選取對(duì)應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級(jí)對(duì)照”→點(diǎn)擊“第二步對(duì)照校驗(yàn)”→選取對(duì)照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對(duì)照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對(duì)照”
（3）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試”按鈕。具體操作如下：
賬戶(hù)平衡校驗(yàn)→損益類(lèi)科目沖銷(xiāo)校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)
至此，查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束，開(kāi)始進(jìn)行下一步——生成未審報(bào)表。
3、生成未審報(bào)表
在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報(bào)表】，在報(bào)表生成及分析生成窗口中，生成未審報(bào)表。
4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在本階段主要包括兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和修改風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿。具體操作如下所示：
�。�1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查
在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，我們能夠根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不一樣階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到資料填寫(xiě)，或者選取就能夠了。
（2）修改風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿
首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來(lái)選取每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作。在對(duì)每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選取后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過(guò)渡到審計(jì)工作記錄中。
5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工
系統(tǒng)內(nèi)置的.幾套工作底稿能夠任意選取，在生成工作底稿之前，先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯惺怯腥?shù)公式的，如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù)。
（1）選取人員及負(fù)責(zé)底稿
審計(jì)工作記錄主界面中，單擊【審計(jì)工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選取人員及底稿”進(jìn)入。在那里首先在左上角選取人員，然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。
點(diǎn)擊確認(rèn)以后，繼續(xù)點(diǎn)擊“選取人員及底稿”按鈕，進(jìn)行其他人員分工。
（2）選取實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序
選取某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選取執(zhí)行程序”，來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選取。
�。�3）批量生成各人員初始底稿
設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序后，點(diǎn)擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。
6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作
（1）基本查賬
§明細(xì)賬查詢(xún)：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱(chēng)即可對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢(xún)。
§銀行詢(xún)證函的生成：點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢(xún)”來(lái)打開(kāi)科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點(diǎn)擊“函證”；單擊【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。
§查賬中進(jìn)行抽憑：在打開(kāi)的明細(xì)賬界面中，點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕，即可對(duì)該筆憑證進(jìn)行抽憑。
§自由抽憑和批量抽憑
自由抽查：在上圖中點(diǎn)擊【自由抽查】功能，彈出操作界面
批量抽查：在上圖中點(diǎn)擊【批量抽查】功能，能夠?qū){證進(jìn)行批量抽查。
§查賬中生成截止測(cè)試：生成截止測(cè)試可在打開(kāi)的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測(cè)試”按鈕，選取生成方式進(jìn)行生成。
（2）賬齡綜合分析
此功能可分析往來(lái)科目核算中的下級(jí)往來(lái)明細(xì)或輔助核算往來(lái)單位明細(xì)、重分類(lèi)調(diào)整分錄的自動(dòng)生成、查詢(xún)。
§進(jìn)行賬齡分析
§往來(lái)詢(xún)證函的生成
在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來(lái)單位，可多選，然后點(diǎn)擊上方的“函證”按鈕，在審計(jì)工作記錄——函證管理中查看。
§生成重分類(lèi)調(diào)整分錄
單擊【重分類(lèi)】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類(lèi)調(diào)整分錄】。
§設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位
單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置（支持導(dǎo)入Excel關(guān)聯(lián)單位清單）】。
§生成替代測(cè)試
單擊【替代測(cè)試】按鈕，來(lái)生成替代測(cè)試表。
�。�3）調(diào)整分錄錄入
§單擊【審計(jì)工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈出操作界面。
§調(diào)整分錄清單窗口，點(diǎn)擊【新增】按鈕，進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口。
§選取分類(lèi)標(biāo)志：【調(diào)整】、【重分類(lèi)】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類(lèi)】。
§輸入調(diào)整分錄明細(xì)資料、科目代碼，選取對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。
§點(diǎn)擊【保存】按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中。
7、生成正式的工作底稿
�。�1）批量生成底稿
在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中，點(diǎn)擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。
�。�2）二次修改底稿
首先，在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開(kāi)底稿，比如我們?cè)谙聢DExcel底稿中有一個(gè)查賬按鈕，我們能夠透過(guò)查賬來(lái)找到我們所需要的資料加到底稿中。
�。�3）底稿表頭批量變更
在任何Excel界面中，點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個(gè)“批量復(fù)核人簽名及變量變更”，能夠?qū)Ρ眍^的信息進(jìn)行批量的變更，如單位、日期、編制人復(fù)核人等。
四、實(shí)習(xí)心得
在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過(guò)很復(fù)雜的程序。我們是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，專(zhuān)業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開(kāi)始接觸中普審計(jì)軟件時(shí)，我覺(jué)得個(gè)性難，那么多復(fù)雜的操作，似乎很難記得清楚。但是我漸漸發(fā)現(xiàn)，只要對(duì)理論知識(shí)比較清楚，理解起來(lái)還是很快的。也許不僅僅僅是審計(jì)學(xué)，其他的專(zhuān)業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便容易觸類(lèi)旁通了。
記得我在剛接觸會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)時(shí)，總是一頭霧水。我總是覺(jué)得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無(wú)規(guī)律可尋呢？而如今，兩年過(guò)去了，專(zhuān)業(yè)帶來(lái)的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類(lèi)的課程，其實(shí)也是和那些文學(xué)類(lèi)、理工類(lèi)的課程一樣，是有必須的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí)，我在想只要是循著這門(mén)課的框架來(lái)把握要點(diǎn)，便是容易理解了。而事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)過(guò)程也是依靠于對(duì)于理論知識(shí)的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會(huì)一門(mén)知識(shí)，會(huì)使用一門(mén)軟件，而更重要的是，我們從中學(xué)到的理解潛力和決定潛力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)潛力，我想，即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類(lèi)旁通的潛力去適應(yīng)社會(huì)日新月異的改變。
另外，審計(jì)的資料也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識(shí)，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長(zhǎng)的路要走。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇2
一,實(shí)習(xí)目的
專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位. 通過(guò)專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí),在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力.
二,實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程.
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計(jì)
3、實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ),軟件基礎(chǔ),管理及操作系統(tǒng)的人員.要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化 , 則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀,針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位,從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀.
1.軟件條件
( 1 )網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用
早在XX 年我國(guó)主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤(pán),深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件來(lái)看,大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?都推出了自己的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及,中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 " 觸網(wǎng) " ,從產(chǎn)品,服務(wù),運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型.中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在 XX-XX 年之間,所以在社會(huì)中使用的面還不太大,同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國(guó)的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的,與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大.但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平,由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平的落后,仍然有很大的差距.
也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩?我的實(shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.
我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì),評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn) 98001 》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身.財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒(méi)有考慮專(zhuān)用的審計(jì)軟件接口,使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn),使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難.少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能,也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化.現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言,如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由于軟件的編譯過(guò)程沒(méi)有規(guī)范的程序,導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫(kù)結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒(méi)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則.這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利.計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展,不能專(zhuān)為一種財(cái)務(wù)軟件而開(kāi)發(fā),財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣,必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過(guò)程過(guò)于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的.不適用.所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣,規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展.
總之,雖然我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國(guó)際先經(jīng)水平的差距不大,但是由于基層單位資金缺乏,信息化基礎(chǔ)較差,目前使用面還不廣.同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒(méi)有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要,使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約.現(xiàn)狀不是很理想.
(2) 審計(jì)軟件
我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來(lái),主要有以下幾類(lèi):
�、賹徲�(jì)法規(guī)管理系統(tǒng).
②審計(jì)抽樣軟件.
�、郾砀穹▽徲�(jì)軟件,該類(lèi)軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護(hù),能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù),能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格.
�、芑üこ填A(yù)決算審計(jì)軟件.
⑤工具箱式通用審計(jì)軟件,如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的 XX 通審軟件.
�、薰ぞ呦涫酵ㄓ脤徲�(jì)軟件,該類(lèi)程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù).例如,公路費(fèi)審計(jì)程序,工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,材料成本差異審計(jì)程序等.
從以上種類(lèi)的覆蓋度可以看出,我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化,制定出了相應(yīng)的計(jì)劃.并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣.但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿(mǎn)足穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段.還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件.即使是這樣,象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購(gòu)買(mǎi)使用單機(jī)版的,這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中.現(xiàn)狀急待改進(jìn).
2.硬件條件
財(cái)政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》.其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到 XX 年,力爭(zhēng)達(dá)到有 40% ～ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理,應(yīng)收應(yīng)付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷(xiāo)售核算,工資核算,成本核算,會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化;其他單位的會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展面應(yīng)達(dá)到 10% ～ 30% .到 XX 年,力爭(zhēng) 80% 在我國(guó)管理較好的大型企業(yè),在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)電算化則有更大的差距,更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì),必須達(dá)到全社會(huì)的信息化,網(wǎng)絡(luò)化,實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長(zhǎng)的路要走.
針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣的基層單位,其現(xiàn)狀基本上于我國(guó)的大的局勢(shì)類(lèi)似,具備一定數(shù)量的微機(jī),也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設(shè)施并沒(méi)有建立起來(lái).
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇3
在過(guò)去幾個(gè)周中，我們?cè)诔衫蠋煹膸ьI(lǐng)下進(jìn)行了審計(jì)的模擬學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)目的主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂上缺乏實(shí)踐的不足。通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，我可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解。熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
這幾個(gè)周，我在審計(jì)實(shí)驗(yàn)中認(rèn)真完成老師指定的的實(shí)訓(xùn)題目，以企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢(xún)問(wèn)，函證、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì); 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì); 生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì); 籌資與投資循環(huán)的審計(jì); 貨幣資金的審計(jì)并后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告。 遇到難題時(shí)，我就和我的同桌一起討論，當(dāng)意見(jiàn)產(chǎn)生分歧時(shí)，我們就找老師幫忙，尋求幫助，老師很耐心的幫我們分析案例、指導(dǎo)我們?cè)鯓幼�、怎么樣才能做的更好、更�?xì)致。經(jīng)過(guò)這幾個(gè)周的實(shí)操練習(xí)，原本已記憶模糊的理論知識(shí)又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對(duì)審計(jì)的過(guò)程也有了更加清晰的概念。
編制審計(jì)工作底稿的過(guò)程，我學(xué)會(huì)了一些平時(shí)學(xué)不清楚的東西。我們?cè)趯W(xué)習(xí)中沒(méi)有接觸到審計(jì)工作底稿，不知道格式怎么樣，怎么樣編排，在編制過(guò)程中應(yīng)該注意什么問(wèn)題等這些都是我在學(xué)習(xí)中遇到的難題。不過(guò)經(jīng)過(guò)這幾個(gè)星期的操作，對(duì)編制審計(jì)工作底稿有初步的認(rèn)識(shí)。
通過(guò)這次學(xué)習(xí)。我意識(shí)到遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，要自己去想辦法解決而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。遇到問(wèn)題時(shí)，尋找到老師幫助，她是會(huì)幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會(huì)一些新東西。同時(shí)我們還必須要有積極的態(tài)度。實(shí)訓(xùn)確有點(diǎn)枯燥無(wú)味，因?yàn)槊鎸?duì)的同一門(mén)課程，數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學(xué)習(xí)的熱情，對(duì)知識(shí)的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個(gè)調(diào)查、底稿、詢(xún)證函做好。同時(shí)要把我號(hào)理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì)，原以為學(xué)到了一些書(shū)本知識(shí)就可以了，就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來(lái)。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書(shū)本知識(shí)，只是理論知識(shí)，我們只有通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣，才能更好地與以后的會(huì)計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。
經(jīng)過(guò)這學(xué)期的審計(jì)模擬實(shí)習(xí)，使我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)學(xué)知識(shí)在審計(jì)工作中得到了驗(yàn)證，進(jìn)一步深刻了我對(duì)審計(jì)流程的了解。并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的'同時(shí)，我也在操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠細(xì)心和沒(méi)有耐心，經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來(lái)填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒(méi)有打好，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
總的來(lái)說(shuō)，這個(gè)學(xué)期的的學(xué)習(xí)讓我對(duì)審計(jì)崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識(shí)，并在實(shí)際操作過(guò)程中找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)和審計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來(lái)的日子里，能更多的涉及會(huì)計(jì)和審計(jì)崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇4
一、實(shí)習(xí)目的
通過(guò)實(shí)習(xí)過(guò)程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問(wèn)題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對(duì)所學(xué)內(nèi)容融會(huì)貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。
二、實(shí)習(xí)要求
要求能通過(guò)實(shí)習(xí)，對(duì)于軟件能較為熟練地運(yùn)用，能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦�。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示：
熟悉軟件使用流程；
做好查賬前的準(zhǔn)備工作；
生成未審報(bào)表；
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工；
審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作；
生成正式的工作底稿。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽(tīng)老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽(tīng)教學(xué)錄音文件對(duì)軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后，我們才開(kāi)始實(shí)用軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下：
1、熟悉軟件使用流程
熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：
做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿
2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作
首先點(diǎn)擊按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進(jìn)行如下操作：
�。�1）設(shè)置查賬期間
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕
�。�2） 行業(yè)科目對(duì)照
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對(duì)照”按鈕。具體操作如下：
選擇對(duì)照年度20xx→選擇對(duì)應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級(jí)對(duì)照”→點(diǎn)擊“第二步 對(duì)照校驗(yàn)”→選擇對(duì)照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對(duì)照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對(duì)照”
�。�3）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試”按鈕。具體操作如下：
賬戶(hù)平衡校驗(yàn)→損益類(lèi)科目沖銷(xiāo)校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)
至此，查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束，開(kāi)始進(jìn)行下一步——生成未審報(bào)表。
3、生成未審報(bào)表
在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊上的，在報(bào)表生成及分析生成窗口中，生成未審報(bào)表。
4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在本階段主要包括兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿。具體操作如下所示：
�。�1） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查
在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，我們可以根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫(xiě)，或者選擇就可以了。
�。�2）編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿
首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來(lái)選擇每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作。在對(duì)每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過(guò)渡到審計(jì)工作記錄中。
5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工
系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯惺怯腥?shù)公式的，如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù)。
�。�1）選擇人員及負(fù)責(zé)底稿
審計(jì)工作記錄主界面中，單擊上的按鈕，彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。
點(diǎn)擊確認(rèn)以后，繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕，進(jìn)行其他人員分工。
（2）選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序
選擇某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇。
（3）批量生成各人員初始底稿
設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序后，點(diǎn)擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。
6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作
�。�1）基本查賬
明細(xì)賬查詢(xún)：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱(chēng)即可對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢(xún)。<
銀行詢(xún)證函的生成：點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢(xún)”來(lái)打開(kāi)科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點(diǎn)擊“函證”；單擊后，出現(xiàn)操作界面。
查賬中進(jìn)行抽憑：在打開(kāi)的明細(xì)賬界面中，點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕，即可對(duì)該筆憑證進(jìn)行抽憑。
自由抽憑和批量抽憑
自由抽查：在上圖中點(diǎn)擊功能，彈出操作界面
批量抽查：在上圖中點(diǎn)擊功能，可以對(duì)憑證進(jìn)行批量抽查。
查賬中生成截止測(cè)試：生成截止測(cè)試可在打開(kāi)的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測(cè)試”按鈕，選擇生成方式進(jìn)行生成。
�。�2）賬齡綜合分析
此功能可分析往來(lái)科目核算中的下級(jí)往來(lái)明細(xì)或輔助核算往來(lái)單位明細(xì)、重分類(lèi)調(diào)整分錄的自動(dòng)生成、查詢(xún)。
進(jìn)行賬齡分析
往來(lái)詢(xún)證函的生成
在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來(lái)單位，可多選，然后點(diǎn)擊上面的“函證”按鈕，在審計(jì)工作記錄——函證管理中查看。
生成重分類(lèi)調(diào)整分錄
單擊中的。
設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位
單擊中的。
生成替代測(cè)試
單擊按鈕，來(lái)生成替代測(cè)試表。
�。�3）調(diào)整分錄錄入
單擊上的，彈出操作界面。
調(diào)整分錄清單窗口，點(diǎn)擊按鈕，進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口。
選擇分類(lèi)標(biāo)志：、、、、。
輸入調(diào)整分錄明細(xì)內(nèi)容、科目代碼，選擇對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。
點(diǎn)擊按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中。
7、 生成正式的'工作底稿
�。�1）批量生成底稿
在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中，點(diǎn)擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。
�。�2）二次編輯底稿
首先，在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開(kāi)底稿，比如我們?cè)谙聢DExcel底稿中有一個(gè)查賬按鈕，我們可以通過(guò)查賬來(lái)找到我們所需要的內(nèi)容加到底稿中。
（3） 底稿表頭批量變更
在任何Excel界面中，點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個(gè)“批量復(fù)核人簽名及變量變更”，可以對(duì)表頭的信息進(jìn)行批量的變更，如單位、日期、編制人復(fù)核人等。
四、 實(shí)習(xí)心得
在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過(guò)很復(fù)雜的程序。我們是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，專(zhuān)業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開(kāi)始接觸中普審計(jì)軟件時(shí)，我覺(jué)得特別難，那么多復(fù)雜的操作，似乎很難記得清楚�？墒俏覞u漸發(fā)現(xiàn)，只要對(duì)理論知識(shí)比較清楚，理解起來(lái)還是很快的。也許不僅僅是審計(jì)學(xué)，其他的專(zhuān)業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便容易觸類(lèi)旁通了。
記得我在剛接觸會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)時(shí)，總是一頭霧水。我總是覺(jué)得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無(wú)規(guī)律可尋呢？而如今，兩年過(guò)去了，專(zhuān)業(yè)帶來(lái)的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類(lèi)的課程，其實(shí)也是和那些文學(xué)類(lèi)、理工類(lèi)的課程一樣，是有一定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí)，我在想只要是循著這門(mén)課的框架來(lái)把握要點(diǎn)，便是容易理解了。而事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)過(guò)程也是依賴(lài)于對(duì)于理論知識(shí)的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會(huì)一門(mén)知識(shí)，會(huì)使用一門(mén)軟件，而更重要的是，我們從中學(xué)到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)能力，我想，即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類(lèi)旁通的能力去適應(yīng)社會(huì)日新月異的改變。
另外，審計(jì)的內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識(shí)，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長(zhǎng)的路要走。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇5
實(shí)習(xí)時(shí)間：20xx.×.××—20xx.××.××
實(shí)習(xí)單位：××××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司
實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)員
實(shí)習(xí)目的：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門(mén)學(xué)科，一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過(guò)對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》，《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，《管理會(huì)計(jì)》，《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說(shuō)對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，基本理論，基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過(guò)實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己，檢驗(yàn)自己，吸收知識(shí)，彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì)，在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開(kāi)闊視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，我希望通過(guò)實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己，檢驗(yàn)自己，吸收知識(shí)，彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
一，公司概況：××××?xí)?jì)師事務(wù)所，是原隸屬于××市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，××年××月份改制成為××××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于××市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名，是××地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，另有助理專(zhuān)業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專(zhuān)以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍。成為××地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模，人才實(shí)力，業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德，執(zhí)業(yè)質(zhì)量，業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專(zhuān)業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專(zhuān)題培訓(xùn)，更新知識(shí)，提高素質(zhì)。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律，法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立，客觀，公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門(mén)的檢查考評(píng)中，多次受到上級(jí)部門(mén)的表?yè)P(yáng)，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營(yíng)范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并，分立，清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問(wèn);提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢(xún)，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
二，實(shí)習(xí)內(nèi)容
(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置：
1，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：
2，人員設(shè)置：
——1)主任會(huì)計(jì)師——所長(zhǎng))：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。
——2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫(xiě)審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來(lái)源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會(huì)計(jì)師，并共同審議是否接受委托;審批通過(guò)的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過(guò)的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說(shuō)明理由，并口頭或書(shū)面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專(zhuān)項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法，審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫(xiě)工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
——3)業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢(xún)等工作。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫(xiě)工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
——4)財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表，審批各項(xiàng)目資金支出，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，如金額較大，提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批;其他工作安排。
——5)辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù)，承擔(dān)本所的宣傳，外聯(lián)，資料管理和公司博客資料的上傳，文員工作，員工考勤，員工工作記錄，績(jī)效考核等日常工作;兼任財(cái)務(wù)部出納，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作，不得“坐支”，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條，不得隨意挪用資金;并做好相關(guān)記錄工作。
——6)其他安排：由于人員有限，會(huì)根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排，務(wù)必隨時(shí)接受安排。
(二)實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容：
實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：
1，了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。
2，分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。
3，配合工作人員完成各種辦公室日常工作。我被分司審計(jì)部，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給我介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況，主要從公司發(fā)展歷史，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說(shuō)明，最后，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵(lì)大家在新的.環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力工作，爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒(méi)有什么事情可以做，看著公司的其他員工忙的不可開(kāi)交，心里真的不是滋味，因?yàn)槲覜](méi)有業(yè)務(wù)可以做，也只有在那里看別的公司送來(lái)的一些資料，開(kāi)始我覺(jué)得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的，以前覺(jué)得課本上的都見(jiàn)過(guò)，其實(shí)對(duì)于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。
一切對(duì)于我來(lái)說(shuō)真的很陌生。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會(huì)計(jì)的相關(guān)政策，法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物。第二天，辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室，嚇我一跳，那么多檔案啊，我正發(fā)愁怎么找呢，老師把我領(lǐng)到一個(gè)角，我定睛一看才恍然大悟，原來(lái)是有順序的，很快我們就將過(guò)去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號(hào)做以說(shuō)明，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng)。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個(gè)人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號(hào)，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過(guò)鍛煉是沒(méi)有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見(jiàn)證。
然后，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段，主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作，協(xié)助完成工作底稿，起初，比較生疏，就先自己翻看客戶(hù)提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開(kāi)始進(jìn)入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計(jì)過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的程序，很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來(lái)的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見(jiàn)。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的，沒(méi)有特別復(fù)雜的審計(jì)過(guò)程，在完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過(guò)程，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶(hù)提供的報(bào)表相對(duì)照，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩，在此解決過(guò)程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。
4，我和老師出外勤，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位，是一家出租汽車(chē)公司，派我們事務(wù)所來(lái)審計(jì)。公司資金都是很大的，光是上幾百輛出租車(chē)這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬(wàn)，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè)。這是我第一次自己接觸底稿，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿，不過(guò)總不是自己弄的，沒(méi)有太多感覺(jué)。今天我就坐在老師邊上，老師最開(kāi)始填寫(xiě)的是現(xiàn)金和銀行存款審定表，邊寫(xiě)邊告訴我，哪個(gè)空格填什么，需要問(wèn)出納拿什么，怎么寫(xiě)。然后老師弄固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，待攤費(fèi)用等審定表，我在邊上看著他計(jì)算，大致的過(guò)程了解了。對(duì)于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證，我給老師打下手。出租車(chē)公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方，就是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，車(chē)頂多2，3萬(wàn)，可是營(yíng)運(yùn)執(zhí)照值10幾萬(wàn)，所以我們部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)也來(lái)了。
他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議，花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間。開(kāi)始有忙的感覺(jué)了，開(kāi)心，明天還是要去那家公司審計(jì)，希望可以很快搞定。不過(guò)可惜，后來(lái)需要復(fù)印太多，我跑了很多趟復(fù)印室，沒(méi)仔細(xì)看老師做事的過(guò)程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù)，我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)，并裝訂成冊(cè)。之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成，據(jù)我老師說(shuō)，自上次的集裝箱車(chē)公司那復(fù)雜的帳目后，這家出租車(chē)公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營(yíng)運(yùn)證這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)，只要這兩塊弄清楚了就沒(méi)問(wèn)題了。我填寫(xiě)了無(wú)形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了，時(shí)間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。
(三)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議：
1，審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，面對(duì)那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶，厭倦，以致于錯(cuò)漏百出，而愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源，越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。
2，事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確，導(dǎo)致辦事效率低，需要嚴(yán)格明確職責(zé)，節(jié)約時(shí)間。本來(lái)事務(wù)所人員就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的細(xì)節(jié)又很多，每個(gè)小問(wèn)題都不能忽視，如果不合理安排勞動(dòng)力，造成人力資源浪費(fèi)，而嚴(yán)重影響工作效率，使得公司辦事效率低下，信譽(yù)受損那就得不償失了。
3，被審計(jì)單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法進(jìn)行，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力。
三，實(shí)習(xí)體會(huì)：
短短的三周實(shí)習(xí)是我對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識(shí)：
1，通過(guò)這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟，體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無(wú)論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì)，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過(guò)程中看到了很多賬本賬冊(cè)，也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員，要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性，完整性，合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來(lái)，每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。對(duì)于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記計(jì)入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫(xiě)明細(xì)帳。期末，填寫(xiě)科目匯總表失算平衡表，最后哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤(rùn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表登其他的會(huì)計(jì)報(bào)表，這只是一般的流程，現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬，但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)，而不是依靠計(jì)算機(jī)來(lái)幫助我們完成，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。
2，對(duì)于這次實(shí)習(xí)，還存在著一些不足之處，比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒(méi)有學(xué)到，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止，也沒(méi)有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類(lèi)型;再加上已經(jīng)很久沒(méi)有看書(shū)了，對(duì)于一些相對(duì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理對(duì)哦有些不知所措，之外關(guān)系最大的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí)，是一成不變的，但是社會(huì)的變革與發(fā)展需要理論知識(shí)地推動(dòng)，兩者相輔相成，可能會(huì)影響實(shí)習(xí)吧�？傊�(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作，在實(shí)習(xí)期間，我也曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶，厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。
3，在這幾個(gè)星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過(guò)程。從中，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過(guò)大量的計(jì)算和核對(duì)的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑，獨(dú)立的態(tài)度工作，對(duì)客戶(hù)三大報(bào)表的數(shù)目都會(huì)一一計(jì)算，當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶(hù)提供的數(shù)有差異，或者今年與去年相比，數(shù)目的變化比較大的時(shí)候，審計(jì)的同事就會(huì)抓住客戶(hù)問(wèn)個(gè)不停，直到得到滿(mǎn)意的答案為止。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專(zhuān)業(yè)技能，更重要的還有人與人之間的溝通的技能。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇6
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自我和提高自我的實(shí)踐操作潛力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)光機(jī)會(huì)，也是邁入社會(huì)前的最后一次演練，它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過(guò)渡，因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是十分重要的。
本人從XX年2月8日開(kāi)始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于XX年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢(xún)、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過(guò)程中，和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際狀況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下方我將按時(shí)光敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間，我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機(jī)械制造有限公司，浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司)，康恩貝集團(tuán)（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司，金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì)，因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù)，按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序，在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立，客觀，公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對(duì)方客戶(hù)單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以決定企業(yè)的財(cái)務(wù)是否貼合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自我在審計(jì)過(guò)程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶(hù)單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計(jì)工作能更有效地開(kāi)展。
剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來(lái)也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。但是隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來(lái)越熟練了。盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金不僅僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類(lèi)似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤(pán)點(diǎn)日盤(pán)點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的狀況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會(huì)在不一樣的銀行開(kāi)立不一樣的幾個(gè)賬戶(hù)，而每個(gè)賬戶(hù)都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開(kāi)立外幣銀行賬戶(hù)。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶(hù)的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話(huà)要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的資料和構(gòu)成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開(kāi)戶(hù)銀行寄銀行詢(xún)證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷(xiāo)戶(hù)了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷(xiāo)戶(hù)證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶(hù)的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所此刻對(duì)美圓的匯率都是8。0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款/往來(lái)款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來(lái)很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問(wèn)題，透過(guò)測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來(lái)，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和就應(yīng)注意的事項(xiàng)。
過(guò)了幾日，又和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡(jiǎn)稱(chēng)金華康恩貝）。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的.資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來(lái)說(shuō)當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)CPA趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤(pán)點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。之后又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在XX年2月底就應(yīng)發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來(lái)。這明顯是不貼合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)CPA趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來(lái)的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬(wàn)的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不貼合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不貼合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。之后經(jīng)帶隊(duì)CPA趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短
期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒(méi)有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢(qián)左右，但是還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)就應(yīng)放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說(shuō)他們的員工在工資單上簽名都能夠簽到手發(fā)酸。不僅僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來(lái)交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來(lái)，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒(méi)有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從金華回來(lái)，沒(méi)有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專(zhuān)修學(xué)院，是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類(lèi)別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒(méi)有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來(lái)，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)CPA趙老師說(shuō)，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬(wàn)一審計(jì)署查下來(lái)，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來(lái)說(shuō)，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是貼合常理的，務(wù)必的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒(méi)什么好處的。看起來(lái)作為一名審計(jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)潛力之一。
進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來(lái)，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。但是集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來(lái)，條理比金華的子公司清晰多了，但是，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷(xiāo)貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)光和銷(xiāo)貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票的時(shí)光往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問(wèn)了之后才明白，銷(xiāo)售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_(kāi)發(fā)票，就要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開(kāi)發(fā)票；如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開(kāi)發(fā)票也沒(méi)有關(guān)系了，雖然從總量上來(lái)說(shuō)是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)XX年的成本比XX年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎？之后經(jīng)CPA趙老師和對(duì)方的財(cái)
務(wù)總兼的溝通，原先其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通但是的，CPA趙老師之后說(shuō)像這種狀況嚴(yán)重點(diǎn)的說(shuō)法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來(lái)了，是肯定需要調(diào)整+披露出來(lái)的。
到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來(lái)這是項(xiàng)沒(méi)有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在EXCEL的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了EXCEL的潛力。也算收獲之一吧！
經(jīng)過(guò)這段時(shí)光的實(shí)務(wù)鍛煉，我從剛開(kāi)始的無(wú)從下手到此刻的操作的基本了解，并慢慢構(gòu)成了自我的審計(jì)思路。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理，這需要過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)知識(shí)作為后盾。審計(jì)工作并不僅僅僅是核對(duì)、摘抄數(shù)字，在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下，審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證，審計(jì)程序很容易流于形式。這就需要多請(qǐng)教CPA老師們，多向被審計(jì)單位員工了解狀況，在平時(shí)多注意相關(guān)信息
以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中，我將更努力地學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)理論文化知識(shí)，以充實(shí)自我，提高自我，實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo)。
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