預(yù)算實施方案
為了確保工作或事情順利進行,我們需要事先制定方案,方案屬于計劃類文書的一種。那要怎么制定科學(xué)的方案呢?下面是小編為大家整理的預(yù)算實施方案,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
預(yù)算實施方案 篇1
一、工作目標(biāo)
全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經(jīng)費預(yù)算和支出專項整治工作情況,厲行節(jié)約,嚴(yán)控“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、辦公設(shè)施購置費、差旅費等支出。督促相關(guān)問題突出單位加強制度建設(shè),落實整改責(zé)任,為市直各單位部門預(yù)算及“三公”預(yù)決算經(jīng)費公開打好基礎(chǔ),將“四風(fēng)”突出問題專項整治工作落到實處。
二、檢查范圍
此次重點檢查時間段為xx年1月1日至xx年6月30日,重點檢查對象為一級預(yù)算單位;各一級預(yù)算單位(主管部門)負(fù)責(zé)對其二級機構(gòu)進行檢查、匯總上報數(shù)據(jù)和督促整改,市財政局對部分二級預(yù)算單位情況進行抽查。
三、工作步驟
。ㄒ唬┟渍{(diào)查(7月25日前)。
下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計表,掌握基本情況,選定重點檢查(抽查)單位。
(二)重點檢查(8月5日前)。
根據(jù)單位xx年辦公性行政經(jīng)費預(yù)算、xx年同期實際支出數(shù),對單位xx年6月30日前相關(guān)支出進行核查,重點檢查單位辦公性行政經(jīng)費支出的各項內(nèi)部管理制度、審核數(shù)據(jù)真實性、有無違反厲行節(jié)約規(guī)定等違規(guī)違紀(jì)情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構(gòu)進行檢查,并將有關(guān)情況匯總后于8月5日前報市財政局相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系科室。
(三)督促整改(8月15日前)。
對問題突出單位提出整改意見,并督促相關(guān)單位報送整改情況。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
成立“市財政局規(guī)范辦公性行政經(jīng)費預(yù)算專項檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”,市財政局黨組書記、局長同志任任組長,市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)市財政局行政政法科同志任辦公室主任,市財政局群眾路線辦、紀(jì)檢監(jiān)察室和相關(guān)業(yè)務(wù)科室、單位負(fù)責(zé)任人參與辦公室工作。
五、工作要求
市財政局各科室單位要抽調(diào)精干力量,在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù),并及時向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋情況。檢查期間,工作人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律,要自覺接受被檢查單位及人員的監(jiān)督,市財政局紀(jì)檢監(jiān)察室將對檢查過程進行監(jiān)督并實施責(zé)任追究。
預(yù)算實施方案 篇2
一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)
全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司(以下簡稱烏蘇里江制藥)組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
(一)烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)
。ǘ跆K里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式,各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
(三)部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用
全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制,包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。
。ㄒ唬┤骖A(yù)算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)
全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具,預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù),不同發(fā)展時期,不同的經(jīng)營戰(zhàn)略,管理重點不同,預(yù)算管理的重點也會不同。
。ǘ╊A(yù)算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識,促進公司計劃工作的開展計劃是預(yù)算的基礎(chǔ),因此,預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃,避免企業(yè)盲目發(fā)展,遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,制定和執(zhí)行預(yù)算的過程,就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前,即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備,認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法,使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算,各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距,從而及時采取有效措施加以改進,以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。
(三)預(yù)算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流
預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系,明確各部門的責(zé)任,便于各部門之間的協(xié)調(diào),避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生,它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性,促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
(四)預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn),便于考核
預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn),因此,預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn),便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度,也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范,使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循,有制度可依,消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預(yù)算組織
第一章預(yù)算管理委員會
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制,公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會,預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé),向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu),根據(jù)需要召開會議。
公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層,是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu),該委員會主任由公司董事長擔(dān)任,成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預(yù)算管理委員會職責(zé):
(一)審查批準(zhǔn)公司的'各項全面預(yù)算管理制度和實施辦法,包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法;
。ǘ└鶕(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃,提出年度發(fā)展目標(biāo),作為預(yù)算編制的依據(jù);
。ㄈ┡鷾(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;
。ㄋ模┐_認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項,并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;
(五)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格,仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;
。┡鷾(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預(yù)算管理工作組
公司設(shè)置預(yù)算管理工作組,作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu),公司總經(jīng)理任組長,由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度,財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。
公司預(yù)算管理工作組職責(zé):
。ㄒ唬┙M織公司的預(yù)算編制;
。ǘ┙M織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算;
。ㄈ└、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況;
。ㄋ模┬拚驼{(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差;
。ㄎ澹┰u價與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,進行預(yù)算考核。
預(yù)算實施方案 篇3
為加強預(yù)算績效管理,建立健全財政績效管理體制,促進財政資金科學(xué)配置、高效使用,按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》等文件,結(jié)合我局實際,制定財政預(yù)算績效管理工作實施方案。
一、指導(dǎo)思想和工作原則
(一)指導(dǎo)思想
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預(yù)算績效管理的總體要求,統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機制、強化應(yīng)用,建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預(yù)算績效管理制度,不斷提升財政資金使用績效,支持促進經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展。
。ǘ┕ぷ髟瓌t
1.編制項目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則,要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預(yù)算績效管理工作,落實預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標(biāo)
建立工作機制,建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等,部門預(yù)算項目支出全面開展績效管理。強化評價結(jié)果應(yīng)用,切實發(fā)揮預(yù)算績效管理實效,提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務(wù)
部門的績效預(yù)算管理包括:事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。
。ㄒ唬┦虑翱冃гu估(評審)
組織開展項目評審,項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
。ǘ┛冃繕(biāo)管理
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項目績效目標(biāo)(績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本,還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo))。
1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類
(1)按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分,包括基本支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)和部門(單位)整體支出績效目標(biāo)。
基本支出績效目標(biāo),是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門(單位)正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨設(shè)定,而是納入部門(單位)整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標(biāo)是指項目建設(shè)的要求,設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
部門(單位)整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé),利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。
。2)按照時效性劃分,包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。
中長期績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標(biāo)設(shè)定
績效目標(biāo)設(shè)定是指預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求,編制績效目標(biāo)并向縣財政局報送績效目標(biāo)的過程。按照“誰申請資金,誰設(shè)定目標(biāo)”的原則,績效目標(biāo)由項目負(fù)責(zé)股室設(shè)定。項目支出績效目標(biāo),在該項目納入部門預(yù)算項目庫之前編制,并按要求隨同各部門項目庫提交財政局;部門(單位)整體支出績效目標(biāo),在申報部門預(yù)算時編制,并按要求提交財政局。
績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果,并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述,主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果?冃е笜(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述,主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?冃(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)和財政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。
績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括:國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃;部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃;部門中期財政規(guī)劃;縣財政局中期和年度預(yù)算管理要求;相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等;符合財政部門要求的其他依據(jù)。
(1)項目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法:對項目的功能進行梳理,包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等,明確項目的功能特性;依據(jù)項目的功能特性,預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,確定項目所要實現(xiàn)的總體目標(biāo),并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述;對項目支出總體目標(biāo)進行細(xì)化分解,從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo);通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合項目預(yù)期進展、預(yù)計投入等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
。2)部門(單位)整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法:對部門(單位)的職能進行梳理,確定部門(單位)的各項具體工作職責(zé);結(jié)合部門(單位)中長期規(guī)劃和年度工作計劃,明確年度主要工作任務(wù),預(yù)計部門(單位)在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,將其確定為部門(單位)總體目標(biāo),并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述;依據(jù)部門(單位)總體目標(biāo),結(jié)合部門(單位)的各項具體工作職責(zé)和工作任務(wù),確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達(dá)到的產(chǎn)出和效果,從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo);通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
。ㄈ┛冃Ц櫯c運行監(jiān)控
負(fù)責(zé)項目的股室對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”,發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正,確?冃繕(biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)?冃Ц櫴侨^程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標(biāo),通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息,對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況進行跟蹤,并在歸納分析的基礎(chǔ)上,及時、系統(tǒng)地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的項目績效目標(biāo)的運行情況和實現(xiàn)程度,糾正績效運行偏差,促進項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機制,對預(yù)算執(zhí)行過程中的項目管理和目標(biāo)要求的完成情況(目標(biāo)保障)、目標(biāo)實現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
。1)目標(biāo)保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度(包括基本制度、專項辦法、管理措施)的完整性,項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性(其中:進度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點),以及目標(biāo)保障中存在的問題。
。2)目標(biāo)實現(xiàn)程度。重點跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,為完成績效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況,以及項目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進度情況等。
。3)目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點目標(biāo)在項目實施中的偏差度和影響度。
。4)目標(biāo)糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預(yù)算項目啟動后實施,實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi),績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?冃Ц櫫鞒虨椋
。1)確定跟蹤目標(biāo)。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上,根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細(xì)化,并確定績效跟蹤的重點目標(biāo)。
。2)開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標(biāo),對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實施績效跟蹤,歸集跟蹤信息,填制《績效跟蹤表(項目分階段完成情況表)》。
。3)進行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息,對照重點跟蹤的目標(biāo),發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》。
(4)提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析,結(jié)合項目實際,提出實施糾偏的路徑和方法,并填制《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》。
(5)及時實施糾偏。績效運行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時,績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題,分析原因,采取措施,及時糾偏。績效運行有重大偏離的,績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目,要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
。6)形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標(biāo)完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等,撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》,形成跟蹤結(jié)論。
負(fù)責(zé)項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi),將《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
。ㄋ模┛冃гu價
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式,對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評,評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容
績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性;財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況,資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況;項目管理情況,包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等;為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況;績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度,包括預(yù)計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標(biāo)
績效評價指標(biāo)是依據(jù)細(xì)化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標(biāo)包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時,應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求,依據(jù)評價項目特點和評價工作需要,在績效評價三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上,對評價指標(biāo)逐級分解和細(xì)化。
3、績效評價指標(biāo)確定原則
相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系,能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo),以便于評價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合,定量指標(biāo)應(yīng)量化,定性指標(biāo)可衡量,系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行,數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性,符合成本效益原則。
4、績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)
績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點,可以選用不同的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括:計劃標(biāo)準(zhǔn),是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn);行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);歷史標(biāo)準(zhǔn),是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);其他標(biāo)準(zhǔn)。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況,可以采用一種或多種方法進行績效評價?冃гu價方法主要包括:
。1)成本效益分析法,是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。
。2)比較法,是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較,綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
。3)因素分析法,是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
。4)最低成本法,是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
(5)公眾評判法,是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
。6)其他評價方法。
負(fù)責(zé)項目的股室對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評,評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預(yù)算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
(五)績效評價結(jié)果的應(yīng)用
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制,逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預(yù)算安排的參考,提高支出預(yù)算的科學(xué)性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法,總分值為xxx分,績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分(含xx分)的,績效評級為優(yōu);得分在xx(含xx分)—xx分的,績效評級為良;得分在xx(含xx分)—xx分的,績效評級為中;得分在xx分以下的,績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目,扣減下年度部門項目預(yù)算控制數(shù),形成預(yù)算績效管理的剛性約束。
四、工作要求
(一)加強工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實施預(yù)算績效管理工作安排,各股室及下屬單位要切實提高思想認(rèn)識,增強責(zé)任感、緊迫感和工作主動性,將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù),加強組織領(lǐng)導(dǎo),建立工作機制,履行責(zé)任主體和實施主體職責(zé),積極配合縣財政局開展工作,確保預(yù)算績效管理工作順利推進實施。
(二)確保工作實效。在編制部門預(yù)算時同步制定績效目標(biāo),項目執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控,項目完成后要全面實施績效評價,并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)?h住建局充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用,按照縣財政局的統(tǒng)一部署,理順工作機制,制定具體措施,形成工作合力,切實做好預(yù)算績效管理工作。
。ㄈI造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等,積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義,倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念,為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高預(yù)算績效管理工作水平。
。ㄋ模┨嵘芾砜冃。建立完善財政績效管理工作考核機制,加強對各預(yù)算單位的預(yù)算績效管理工作考核,并強化考核結(jié)果應(yīng)用,促進我縣財政績效管理工作有效推進。
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