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票據(jù)管理制度
在生活中,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊桑旅媸切【幨占淼钠睋(jù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。
票據(jù)管理制度1
1、為了加強票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結(jié)算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理,規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度,根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求,結(jié)合本校實際,特制定本制度,請嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
2、對票據(jù)的使用,設(shè)立票證兼管員,由單位會計擔(dān)任,負(fù)責(zé)各類票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作,票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時,必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。
3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時,應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù)),辦理xx領(lǐng)用、繳銷手續(xù),明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄,規(guī)范登帳,妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證,年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù),保證帳、票相符。
4、核銷已使用的'票據(jù)時,票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認(rèn)款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷,在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題,票據(jù)員要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
5、使用票據(jù)收費必須兩人以上,一人開票,一人收款,票證按順序號填寫,各聯(lián)一次復(fù)寫,字跡清楚,大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章,填寫收費項目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式,票據(jù)已填寫撕出需作廢的,收費兩人必須同時簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說明原因,經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫,收款人復(fù)核,分管領(lǐng)導(dǎo)審查無誤后解繳,若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的,同樣追究復(fù)核人責(zé)任。
6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等,當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,寫出書面檢查,經(jīng)單位認(rèn)真審查核實,上報相關(guān)主管部門審批后方可核銷,遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。
7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù),一切收費均用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
票據(jù)管理制度2
規(guī)范本公司財務(wù)票據(jù)的使用、保存,特制定本管理制度。
一、票據(jù)的分類
本制度中所指的票據(jù)包括:支票和收據(jù)。
二、支票管理制度
1、支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管,支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管,實行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。
2、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請表”,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,經(jīng)會計審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā),出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負(fù)責(zé)加蓋印鑒,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。
3、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用登記簿”,支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)(逢雙休日后錯二天)及時持發(fā)票報銷,發(fā)票簽章要齊全,并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷日期。
4、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
5、外單位交來的支票,出納員應(yīng)及時送交銀行,不得挪用、轉(zhuǎn)讓。
6、對每一張銀行對賬單,都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對未達(dá)賬項要及時查詢處理。
7、對作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起保存,年終時裝訂成冊,與票據(jù)一并保存。
8、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況,并出個書面報告。
三、收據(jù)管理制度
1、收據(jù)的種類及使用范圍:
、俜彩召M許可證規(guī)定的收費項目,使用“北京市統(tǒng)一收費票據(jù)”。
、谝话阃鶃斫Y(jié)算使用“北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)”
、鄢鲎夥课菔褂谩氨本┦蟹⻊(wù)業(yè)專用發(fā)票”。
2、使用收據(jù)的.規(guī)定:
、賳⒂檬論(jù)前,應(yīng)檢查是否有缺號、漏號或重號,發(fā)現(xiàn)上述情況,應(yīng)及時向購買票據(jù)的財政部門報告。
②收據(jù)必須按號碼順序使用,各聯(lián)復(fù)寫,逐項填清楚后,加蓋本單位財務(wù)專用章。
③填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。
④票據(jù)存根應(yīng)保存五年以上,銷毀時,必須造冊登記。
票據(jù)管理制度3
為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督,保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序,特制定本制度。
一、收款票據(jù)的種類及使用范圍
。ㄒ唬┴斦块T統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。
1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要,具有通用性的收款票據(jù)(如:行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù))。
2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要,根據(jù)收費特點,特別制作的票據(jù)(如:掛號收據(jù),門診、住院收款收據(jù)等)。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。
。ǘ┽t(yī)院財務(wù)科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)
指與服務(wù)對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來,在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。
二、收費票據(jù)的購領(lǐng)與核銷
(一)收費票據(jù)的購置
1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù),須由財務(wù)部門派專人,持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的.收費文件和收費許可證、單位介紹信,向財政部門申請辦理《票據(jù)準(zhǔn)購證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式,向財政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù);票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。
2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù),由財務(wù)部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。
。ǘ┦召M票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后,應(yīng)由財務(wù)部門驗收入庫,并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量,并注明購入渠道。
2、收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。
(三)收費票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定
1、收費票據(jù)退費的規(guī)定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費):
。1)收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。
。2)退費前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費依據(jù)和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料,要求病員姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據(jù)后。
(3)若出現(xiàn)部分退費的情況,操作流程如上,把原收據(jù)作全額退費處理,并重開實收收據(jù)。
。4)退費票據(jù)連同收款日報表交財務(wù)部門。
2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián),且檢查號碼、姓名是否一致,只有當(dāng)天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結(jié)帳單上一起交財務(wù)部門。
(四)收費票據(jù)的核銷
1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日報表為依據(jù),具體依據(jù)如下:
。1)門診收款收據(jù):以審核后的門診收費員結(jié)帳單(經(jīng)確認(rèn)已繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
(2)住院收費收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
(3)掛號收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
(4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時,以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。
3、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)。粚︻I(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù),核銷員要查明原因。
4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況,核銷人員應(yīng)逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。
三、收款票據(jù)的管理
。ㄒ唬┦湛钇睋(jù)由單位指定專人負(fù)責(zé)驗收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
(二)醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造收費票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費票據(jù)存根。
(三)票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷號收票據(jù)明細(xì)報表(按類別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。
。ㄋ模┦褂檬召M票據(jù)的單位,遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告,必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。
(五)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用,年度終了財務(wù)部門應(yīng)收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、責(zé)任追究
單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為,根據(jù)《財政違法行為處分條例》(國務(wù)院令第427號)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
。ㄒ唬﹩挝粦(yīng)對票據(jù)管理制定切實可行的崗位責(zé)任制,對領(lǐng)用后未能妥善保管,而致使票據(jù)遺失的(包括已開票據(jù),未按規(guī)定銷毀存根行為),視情節(jié)輕重,責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。
(二)應(yīng)領(lǐng)用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位,不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費,違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重,追究法人責(zé)任,根據(jù)《財政違法行為處分條例》(國務(wù)院令第427號)第十六條進(jìn)行處罰,并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。
。ㄈ┽t(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù),出讓、出借、代開票據(jù)的,衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開披露,根據(jù)《財政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰,并按干部管理權(quán)限,對直接責(zé)任人給予行政警告、記過、解除職務(wù)等處罰,違反法律的依法追究法律責(zé)任。
票據(jù)管理制度4
為了嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理規(guī)定,建立健全票據(jù)內(nèi)部管理制度,做到專人管理,嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷手續(xù)。特作如下規(guī)定:
一、收據(jù)必須是財政局購買的行政事業(yè)性收費收據(jù),不得以其他收據(jù)代替。
二、收據(jù)有專人負(fù)責(zé)購買、保管,領(lǐng)用人在收據(jù)用完后,交回保管員,每年年底,保管員將用完收據(jù)連號整理后交財政非稅部門,不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的簽名手續(xù)。
三、開具的.收據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開,填寫應(yīng)項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚,大小寫金額符合規(guī)定,全部聯(lián)一次復(fù)寫開具,內(nèi)容完全一致。
四、開錯收據(jù)應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章,重新開具收據(jù),不得在開錯的收據(jù)上涂改。
五、不重復(fù)開收據(jù),對丟失的收據(jù)聯(lián),只能出書面證明,證明中注明開票日期、收據(jù)名稱、對方單位名稱、內(nèi)容、金額、收據(jù)編號。
六、收據(jù)存根聯(lián)保持完整,開錯的“作廢”收據(jù)必須粘附在收據(jù)本中全部保存,不得私自銷毀。
七、收據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開,不得拆本使用收據(jù),不得自行擴(kuò)大收費范圍,各種收據(jù)不得混淆使用。
票據(jù)管理制度5
第一章 總則
為加強單位票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)購買、使用、管理、保管等行為,根據(jù)財政部行政事業(yè)單位票據(jù)管理的規(guī)定,制定本制度。
本制度所指的票據(jù)包括普通教育學(xué)雜費專用收據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一收據(jù)等。
第二章 票據(jù)購買
第一條 單位根據(jù)有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)收費的文件,到區(qū)財政部門申領(lǐng)《上海市行政事業(yè)單位項目登記和票據(jù)購買證》和《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。
第二條 單位購買票據(jù)時,必須按財政部門規(guī)定申報收費票據(jù)使用情況表,已使用、作廢的收據(jù)交區(qū)財政部門進(jìn)行查驗、核銷。
第三章 票據(jù)使用
第三條 在啟用票據(jù)前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、漏號、重號等錯印情況,發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時將整本票據(jù)交回財政部門更換或注銷。
第四條 票據(jù)必須整本按序使用;填寫內(nèi)容必須真實、完整,印章齊全,做到字跡清楚,不得涂改、挖補、撕毀票據(jù);必須做到票、款相符。使用機(jī)打票據(jù)時,開具的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號碼順序填開,所有聯(lián)次一起開具,內(nèi)容完全一致,并加蓋單位財務(wù)印章或收費專用章。
第五條 票據(jù)填寫錯誤的`,應(yīng)當(dāng)另行填寫,因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存全部聯(lián)次,不得私自銷毀。
第六條 使用普通學(xué)雜費專用收據(jù),應(yīng)按順序號填列,學(xué)費和代辦服務(wù)性收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn),必須符合國家和本市的有關(guān)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期末,單位將本學(xué)期的收費情況進(jìn)行匯總,并與存根聯(lián)一同交記賬會計核對后,返還單位保存歸檔備查。
第七條 行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。
單位必須嚴(yán)格按照財政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù),不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。單位每次結(jié)報時,將已開具的記賬聯(lián)與存根聯(lián)一同交記賬會計予以核對,對于超范圍開具的票據(jù),不得作為入賬依據(jù)。
第四章 票據(jù)管理
第八條 購入的各類票據(jù)由財產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)保管。財產(chǎn)保管員應(yīng)建立票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿,購入票據(jù)時須填寫購入日期、票據(jù)名稱、數(shù)量、編號。領(lǐng)用票據(jù)時,必須做好票據(jù)購買、領(lǐng)用登記記錄。
第九條 單位不得自行轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀,涂改,也不得自行改變票據(jù)的用途或不同票據(jù)互相串用。
第十條 票據(jù)使用完畢必須及時核銷。結(jié)算中心記賬會計根據(jù)開出使用的票據(jù),與相關(guān)的收入賬戶及時進(jìn)行核對后,予以核銷。
第十一條 各類票據(jù)如有遺失,應(yīng)及時在市級新聞媒體上聲明作廢,并將遺失原因等有關(guān)情況以書面形式報送財政部門備案。
第十二條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的票據(jù)存根及票據(jù)領(lǐng)用登記簿,按會計年度將其匯總整理,作為會計資料歸檔。
第五章 監(jiān)督檢查
第十三條 單位對票據(jù)的使用管理情況,進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督與檢查。接受財政部門、主管部門監(jiān)督檢查。
票據(jù)管理制度6
一、嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理辦法管理好學(xué)校的`票據(jù)。
二、學(xué)校所用的發(fā)票必須是由稅務(wù)所購買的《上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)》和《上海市財政局行政事業(yè)性收費通用收據(jù)》,不得以其它收據(jù)代替。
三、發(fā)票有專人負(fù)責(zé)購買、保管。每年年底保管員將用完發(fā)票連號整理存藏,不得擅自銷毀。各類收據(jù)收費許可證(副本)統(tǒng)一到普陀區(qū)學(xué)校會計結(jié)算服務(wù)中心購買。
四、開發(fā)票應(yīng)按規(guī)定,整本按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,印章齊全,必須做到票款相符。
五、不能重復(fù)開具發(fā)票,如對方遺失發(fā)票聯(lián),只能出書面證明,證明中注明開票日期,發(fā)票名稱,對方單位名稱、內(nèi)容、金額、發(fā)票編號。
六、發(fā)票存根聯(lián)要保持完整,發(fā)現(xiàn)填寫錯誤的,必須終新填開,并在錯誤的收據(jù)上加蓋作廢戳記,全份保存,不得私自銷毀。
七、發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開,不得折本使用發(fā)票,兩種收據(jù)不得混淆使用,不得自行擴(kuò)大收費范圍,增加收費項目。
票據(jù)管理制度7
第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險,特制定本制度。
第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時,財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的
第4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的`取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。
2.銷售會計應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
2.對于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時向付款人提出付款。
3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
票據(jù)管理制度8
為了加強有力會計核算工作,完善財務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的`報銷憑證,由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。
票據(jù)管理制度9
一、單位使用的票據(jù),應(yīng)指定專人向縣財政局、教育核算管理中心購領(lǐng)。
二、各類票據(jù)應(yīng)有會計負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、繳驗和結(jié)報工作,要建立健全票據(jù)使用登記制,嚴(yán)格保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù),定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財政部門。
三、單位對各類票據(jù)要嚴(yán)格分清使用范圍,不得混用;不準(zhǔn)自行購買、自制;不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、代開;不準(zhǔn)代替發(fā)票使用。
四、票據(jù)必須順號使用。收據(jù)聯(lián)應(yīng)加蓋單位使用的“財務(wù)專用章”和收款人的私章。票據(jù)使用時填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整,票據(jù)填寫錯誤應(yīng)另行填開,不得涂改,填錯票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章,保存其各聯(lián)備查。
五、票據(jù)繳驗結(jié)報時要審核收費資金是否足額解入銀行帳戶,是否規(guī)范使用票據(jù),是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費,作廢票據(jù)各聯(lián)是否齊全。
六、單位如發(fā)生機(jī)構(gòu)變更或管理票據(jù)的經(jīng)辦人員調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),將票據(jù)登記簿及尚未使用的空白票據(jù)填寫移交清冊,并保存?zhèn)洳椤?/p>
七、年度終了,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)年使用的各種票據(jù)存根收繳銷號,交會計歸檔,各類票據(jù)不能跨年度使用。
八、使用后的.票據(jù),按照會計檔案管理要求,定期歸檔保管。票據(jù)的銷毀按照保管年限根據(jù)有關(guān)檔案銷毀規(guī)定執(zhí)行。
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