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酒店內(nèi)部審計管理辦法

時間:2024-02-09 07:23:08 管理辦法 我要投稿
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酒店內(nèi)部審計管理辦法

酒店內(nèi)部審計管理辦法1

  第一章總則

酒店內(nèi)部審計管理辦法

  為了加強酒店內(nèi)部審計監(jiān)督,使審計工作制度化,法制化,根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況,特制定本辦法。

  第二章審計機構和人員

  一、內(nèi)部審計機構和人員方案:

  1、附屬財務部,設兼職審計人員;

  2、根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次,多功能的審計監(jiān)督體系。

  二、內(nèi)審人員應具有一定的政治素質,審計專業(yè)職稱,專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

  三、內(nèi)審人員必須依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,不得濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守。財務部應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

  四、內(nèi)審人員按審計程序開展工作,對審計事項應予保密,未經(jīng)批準不得公開。

  五、內(nèi)審人員依法行使職權,受法律保護,任何部門,個人不得阻撓和打擊報復。

酒店內(nèi)部審計管理辦法2

  一、審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法,效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

  二、審計人員對下列行為之一單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

  1、拒絕提供有關文件,憑證,帳表,資料和證明材料的;

  2、阻撓審計人員行使職權,抗拒,破壞監(jiān)督檢查的;

  3、弄虛作假,隱瞞事實真相的;

  4、拒不執(zhí)行審計結論和決定的;

  5、打擊報復審計人員或舉報人的。

 三、對有下列行為的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

  1、利用職權謀取私利的;

  2、弄虛作假,徇私舞弊的`;

  3、玩忽職守,給公司造成重大損失的;

  四、對審計過程的以上行為,構成犯罪的,提請司法機關依法追究刑事責任。

酒店內(nèi)部審計管理辦法3

  一、內(nèi)部審計的對象:

  1、酒店各職能部門和員工;

  2、總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

  二、內(nèi)部審計范圍:

  1、與財務收支有關的經(jīng)濟活動;

  2、財務計劃的執(zhí)行和決算;

  3、酒店資產(chǎn)的使用,管理及保值增值情況;

  4、酒店基建工程預算,決算的.真實合法性;

  5、國家財經(jīng)法律,法規(guī)執(zhí)行情況;

  6、部門負責人離任的經(jīng)濟責任;

  7、管理活動,行政活動;

  8、其他認定事項。

  三、內(nèi)部審計依據(jù):

  1、國家法律,法規(guī),政策;

  2、酒店規(guī)章制度;

  3、酒店經(jīng)營方針,計劃,目標;

  4、其他有關標準。

酒店內(nèi)部審計管理辦法4

  一、審計部門建立,健全審計檔案管理制度。

  二、審計檔案管理范圍:

  1、審計通知書和審計方案;

  2、審計報告及其附件;

  3、審計記錄,審計工作底稿和審計證據(jù);

  4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;

  5、總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示,批復和意見;

  6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

  7、申訴,申請復審報告;

  8、復審和后續(xù)審計的'資料;

  9、其他應保存的。

  三、審計檔案管理參考酒店檔案管理,保密管理等辦法執(zhí)行。

酒店內(nèi)部審計管理辦法5

  一、內(nèi)部審計工作內(nèi)容:

  1、制定酒店審計計劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施,必要時報送審計機關。

  2、書面通告被審計單位,說明審計內(nèi)容,種類,方式,時間。

  3、實施審計。審計人員可采取審查憑證,帳表,文件,資料,檢查現(xiàn)金,實物,向有關單位和人員調查取證等措施。

  4、提出審計報告,作出審計結論及審計處理意見。

  5、下達審查處理決定。

  6、復審,被審部門和個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向酒店提出書面復審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準,組織復議。

  7、進行后續(xù)審計。

  二、審計程序過程注意事項:

  1、審計前,應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書;

  2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達;

  3、復議期間,原審計結論和決定必須照常執(zhí)行;

  4、重大事項審計報告報行政部備案;

  5、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向酒店報告及時制止。

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  一、酒店內(nèi)部審計包括:

  1、財務收支審計。對被審部門及人員財務收入的合法性,真實性進行監(jiān)督檢

  查。

  2、專案審計。對被審部門及人員違反酒店財務規(guī)章紀律問題進行審計查處。

  3、專項審計。包括:

 。1)管理審計。對被審部門日常經(jīng)營管理活動的效率性進行審計。

 。2)效益審計。在財務收支審主計基礎上,對其經(jīng)濟活動效益性,合理性進行

  審計。

 。3)任期審計。對被審部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

 。4)審計調查。對酒店普遍存在的問題進行專題調查。

  二、酒店內(nèi)部審計方式:

  1、報送(送達)審計。被審部門負責人應在指定時間將有關材料送審計人員接受審計檢查。

  2、就地審計。審計人員到被審部門進行審計,后者提供必要的場地及協(xié)助。

  1、酒店財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算;

  2、酒店固定資產(chǎn)投資項目的立項,資金來源,以及預處算,決算,竣工,開工審計;

  3、酒店資產(chǎn)管理情況;

  4、酒店經(jīng)營成果,財務收支的真實性,合法性,效益性;

  5、酒店內(nèi)部控制制度的健全,嚴密,有效性;

  6、酒店重要經(jīng)濟合同,契約的簽訂;

  7、酒店各部門負責人離任審計;

  8、酒店聯(lián)營,合作企業(yè)和項目投入投入資金,財產(chǎn)使用及其效果;

  9、其他交辦審計事項;

  10、向總經(jīng)理室,財務部報送審計工作計劃,報告,統(tǒng)計報表等資料。

  第六章內(nèi)部審計的主要職權

  1、召開本酒店部門有關審計工作會議;

  2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

  3、要求被審單位及時提供計劃,預算,決算,合同協(xié)議,會計憑證,帳簿等

  文件資料;

  4、檢查被查計單位的`憑證,帳簿,報表,資產(chǎn);

  5、對有關事項調查,有權要求有關單位和個人提供證明材料;

  6、提出改進管理,提高效益的建議;

  7、對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

  8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī),造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議;

  9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及財務負責人報告;

  10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關人員責任;

  11、參與制定,修訂有關規(guī)章制度。

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