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出納工作流程
出納人員每天要處理大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,如何才能提高工作效率,保證工作質(zhì)量呢?這就需要制訂一個合理而有效的工作流程,使得出納工作有條不紊地執(zhí)行,滿足單位財(cái)務(wù)管理的需要! 1?資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循,并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,才能保證出納工作的質(zhì)量! 。1)資金收入的處理! 、偾宄杖氲慕痤~和來源。出納人員在收到一筆資金之前,應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢,收誰的錢,收什么性質(zhì)的錢,再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下: ?確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,應(yīng)考慮庫存限額的要求! ?明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況,對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明! ?收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理,保證賬實(shí)一致! ?收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險金、個人所得稅,職工的個人借款和差旅費(fèi)借款,單位交納的押金等! 、谇妩c(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來源后,進(jìn)行清點(diǎn)核對,清點(diǎn)時應(yīng)沉著冷靜,不要圖快。其業(yè)務(wù)如下: ?現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清,在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)! ?銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對,如為電話詢問或電話銀行查詢的,只能作為參考,在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,方可正式確認(rèn)收入,進(jìn)行賬務(wù)處理。 清點(diǎn)核對無誤后,按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的,應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),便于資金的安排調(diào)度,手續(xù)完畢后,在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。 如果清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 、凼杖胪嘶。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清,收款單位賬號錯誤等,應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。 。2)資金支出的處理。 、倜鞔_支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候,一定要知道準(zhǔn)確的付款金額,合理安排資金! ?明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款,對于代為收款的,應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后,方可辦理付款手續(xù)。 ?明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制,并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報,行使出納人員的工作權(quán)力,用途不明的,出納人員可以拒付! 、诟犊顚徟。由經(jīng)辦人填制付款單證,注明付款金額和用途,并對付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)! ?有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中,涉及到實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收;涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的,應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明! ?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù),報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字! ?到財(cái)務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證,報經(jīng)會計(jì)審核后,由出納辦理付款! 、坜k理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán),出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎,要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待,因?yàn)榭钜坏└冻,發(fā)生差錯是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)! ?現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況,由出納員負(fù)責(zé)! ?銀行付款。開具支票時,出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容,保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確,如為現(xiàn)金支票,應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時,出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整,保證收款人能按時收到款項(xiàng)。【出納工作流程】相關(guān)文章:
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