高校內(nèi)部控制制度

規(guī)定其采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、計量、維修、盤點等職責、權(quán)限、程序和手續(xù)。財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。(l)建立限制接近制度。未經(jīng)授權(quán)批準，任何人不得隨意接近實物。(2)建立財產(chǎn)記錄監(jiān)控制度，及時全面的記錄資產(chǎn)的增減變動。加強資產(chǎn)所有權(quán)證的管理，建立資產(chǎn)個體檔案，所有資產(chǎn)價值全部納入財務(wù)報表體系內(nèi)，保證賬實的一致性。(3))建立資產(chǎn)記錄資料保護制度。對資產(chǎn)的各種文件記錄資料要妥善保管，避免記錄丟失、毀損或被篡改的可能。對計算機系統(tǒng)處理的條件下重要資料留有后備記錄。(4)建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度。定期和不定期的進行實物資產(chǎn)清查，保證實物資產(chǎn)實有數(shù)量與賬面記載相符。(5)建立財產(chǎn)保險制度。對財產(chǎn)物資或風險重大項目投保自然災(zāi)害險、盜竊險、責任險等來減少或部分地彌補財產(chǎn)物資的損失。6、風險控制風險控制就是盡可能地防范和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果，高校處在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟環(huán)境中，客觀上提供了廣闊的發(fā)展空間和前所未有的發(fā)展機遇，同時不可避免地會遇到各種風險。高校應(yīng)針對風險控制點,建立有效的風險控制系統(tǒng),通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對風險進行全面防范和規(guī)避。現(xiàn)階段高校所存在的風險主要是籌資風險、投資風險、合同風險�；I資風險是由于舉債而帶來的;在擴大招生規(guī)模而教育經(jīng)費又不足的情況下,高校向銀行借入資金用于基本建設(shè),一旦無力償還,就會陷

入財務(wù)困境。為此高校要建立籌資風險評估制度。高校應(yīng)對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面實施全面控制。規(guī)避投資風險重點是抓好投資的可行性分析，并根據(jù)項目和金額的大小確定審批權(quán)限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案,建立完善的投資分析控制制度。為防范合同風險，高校應(yīng)建立合同風險控制制度，內(nèi)容包括合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約時采取應(yīng)對措施的控制程序，也可以聘請律師參與，財務(wù)部門應(yīng)參與合同風險控制的全過程。7、內(nèi)部報告控制。建立內(nèi)容報告控制制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。為了滿足單位管理人員日�？刂频男枰�,應(yīng)建立內(nèi)部管理報告制度,及時提供經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面的重要信息.如貨幣資金報告、資產(chǎn)負債狀況報告、對外投資報告,工程進度報告等內(nèi)部管理報告,加強內(nèi)部監(jiān)督。8、內(nèi)部審計控制。高校的內(nèi)部控制制度實施監(jiān)督可以由學校的內(nèi)部審計部門來執(zhí)行。審計部門應(yīng)定期對學校內(nèi)部的經(jīng)濟活動，客觀地公正地進行審核和稽查。內(nèi)部審計是監(jiān)督、檢查和評價內(nèi)控制度的質(zhì)量和效果的手段，同時也是保證會計資料真實、完整的重要措施。此外內(nèi)部審計還能為改進內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見，從而保證高校的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。除了嚴格的內(nèi)部審計外，還可以借助必要的外部社會性質(zhì)的審計控制，外部控制是對內(nèi)部控制的再控制，可以改善會計控制環(huán)境，不斷改進內(nèi)部控制的設(shè)計與運行。9、電子信息技術(shù)控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，高校利用計算機從事財務(wù)管理越來越普遍，尤其會計電算化和電子商務(wù)的發(fā)展對信息的安全性提出更嚴格的要求。為此，加強電算化的控制勢在必行。電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制過程分為預(yù)先控制、現(xiàn)場控制和反饋控制,業(yè)務(wù)操作主要包括數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的處理和數(shù)據(jù)的輸出。電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施。通過設(shè)立專門的審核人員對系統(tǒng)每筆業(yè)務(wù)進行合法性和準確性的審核,從源頭上防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生,同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。定期或不定期的核對輸入信息與輸出信息的一致性.通過對憑證、賬簿、報表數(shù)據(jù)的查詢、打印,保證數(shù)據(jù)處理的正確性,做到任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、未損壞、不泄露、不被非法侵入,加強對利用計算機犯罪的預(yù)防。四、結(jié)束語高校內(nèi)部會計控制的方法主要是規(guī)定如何對內(nèi)部會計控制的內(nèi)容進行控制的問題.以上的這些控制方法都是內(nèi)部會計控制最基本的,較為常用的方法.可獨立使用,也可綜合使用.高校內(nèi)部控制制度的構(gòu)建

及實施,對財務(wù)風險的防范具有深遠意義。是個系統(tǒng)工程，由諸多環(huán)節(jié)組成的。它是高校最重要的管理工具。我們要將控制觸角伸向高校管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下控制死角。使內(nèi)部控制制度作為一種制度能真正成為學校管理者的行為規(guī)范，根據(jù)高校經(jīng)濟活動的發(fā)展規(guī)律，制定出一套科學、嚴密、有效、可操作的高校內(nèi)部控制制度，推動高等教育事業(yè)健康的發(fā)展。

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