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公司內(nèi)部審計(jì)制度（通用10篇）
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的公司內(nèi)部審計(jì)制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 1
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司各部室、境內(nèi)全資或控股子公司，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二條 審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干人，設(shè)審計(jì)部主任 1 名，由審計(jì)委員會(huì)提名后董事長(zhǎng)任免，審計(jì)部主任對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
第四條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門(mén)(個(gè)人)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。
第五條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)
第一條 內(nèi)部審計(jì)的范圍
公司內(nèi)部審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。
財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。
內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。
第二條 內(nèi)部審計(jì)的目的
通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。
第三條 審計(jì)部的主要工作范圍為
1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3、對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
4、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見(jiàn)。
5、對(duì)內(nèi)部控制制度的`健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
6、對(duì)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
7、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
8、了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。
9、辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第四條 審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力
第一條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等;
2、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料;
3、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)(人員)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì);對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議;
5、對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
6、經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
第五章 審計(jì)工作程序
第一條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：
1、根據(jù)董事會(huì)的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。
2、確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。
3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書(shū)面審計(jì)通知書(shū)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。
4、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問(wèn)，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。
6、對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn);經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。
7、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書(shū)面申訴，董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)予以糾正。
申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。
各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：
審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為 10 年。
第三條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部主任應(yīng)在每年年度董事會(huì)召開(kāi)前編制上年度審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。
第六章 獎(jiǎng) 懲
第一條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門(mén)和個(gè)人，可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：
1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的;
2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的;
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;
4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的;
5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私舞弊的;
3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的;
4、泄露公司秘密的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本工作規(guī)則如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊(cè)規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。
第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。
第三條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。
第三條內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控集團(tuán)公司本部、專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。
第四條全資子公司、控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第五條集團(tuán)總部?jī)?nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)為董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，并向董事會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)委員會(huì)的日常工作向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
第六條審計(jì)委員會(huì)代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，其職責(zé)是：
�。ㄒ唬┌凑沼嘘P(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等；
�。ǘ┲朴喓图径葘徲�(jì)工作計(jì)劃；
（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)；
（五）協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；
�。┴�(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；
�。ㄆ撸┛偨Y(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；
（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第三章審計(jì)人員
第七條審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審審計(jì)人員必須接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書(shū)實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。
第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：
�。ㄒ唬┦煜び嘘P(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；
�。ǘ┚邆鋵徲�(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；
�。ㄈ┚哂休^高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
�。ㄋ模┦煜け締挝唤�(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)；
�。ㄎ澹┚哂休^強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；
（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。
第十條審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第十一條依法保護(hù)審計(jì)人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
第四章審計(jì)范圍和權(quán)限
第十二條審計(jì)委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司不同時(shí)期的工作重心，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開(kāi)展審計(jì)工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。
第十三條審計(jì)委員會(huì)對(duì)集團(tuán)本部及所屬的專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
�。ǘ┵Y產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性；
�。ㄈ⿲�(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；
（四）對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)；
�。ㄎ澹┧袛埞こ添�(xiàng)目竣工決算；
�。┮蚝喜ⅰ⒎至�、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；
�。ㄆ撸┩顿Y項(xiàng)目（基本建設(shè)項(xiàng)目、BT、BOT項(xiàng)目、技改項(xiàng)目等）概（預(yù)）算、決算；
�。ò耍┢髽I(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)等情況。
�。ň牛┢髽I(yè)單位對(duì)外簽訂的物資采購(gòu)、設(shè)備租賃、承發(fā)包工程、承包勞務(wù)、借款、擔(dān)保、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、協(xié)議；
（十）根據(jù)“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”、“先審計(jì)、后任命，后離任”的原則，對(duì)廠長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；
�。ㄊ唬⿲�(duì)集團(tuán)成員企業(yè)負(fù)責(zé)人的承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，為考核兌現(xiàn)提供依據(jù)；
�。ㄊ┢髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
�。ㄊ┘瘓F(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的其它任務(wù)。
第十四條審計(jì)委員會(huì)的主要權(quán)限是：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
�。ǘ⿲徍藨{證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
�。ㄈz查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；
（四）參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議或召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；
�。ㄆ撸⿲�(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ò耍┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；
�。ň牛⿲�(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。
�。ㄊ⿲�(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。
第十五條集團(tuán)公司授予審計(jì)委員會(huì)如下權(quán)力：
�。ㄒ唬](méi)收審計(jì)中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；
�。ǘ⿲�(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；
（三）有權(quán)對(duì)下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的審計(jì)資料；
（四）為完成某項(xiàng)審計(jì)工作，經(jīng)協(xié)調(diào)一致，可以臨時(shí)抽調(diào)下屬單位的有關(guān)人員參與某項(xiàng)審計(jì)工作。
第五章審計(jì)程序
第十六條根據(jù)企業(yè)工作計(jì)劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團(tuán)公司總體部署，擬訂及季度審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
編制及季度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
（一）審計(jì)項(xiàng)目要全面，一般包括：上級(jí)審計(jì)部門(mén)統(tǒng)一布置的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)專題調(diào)查項(xiàng)目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)項(xiàng)目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計(jì)項(xiàng)目；
�。ǘ⿷�(yīng)充分利用本部門(mén)已占有的審計(jì)資料，突出重點(diǎn)，盡量避免審計(jì)項(xiàng)目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個(gè)單位實(shí)施一項(xiàng)主要審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，考慮能否帶一些其他有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)；
�。ㄈ┲饕獌�(nèi)容應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)要點(diǎn)、預(yù)計(jì)完成時(shí)限、實(shí)施該項(xiàng)目所要達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)的方式和方法、審計(jì)實(shí)施的總體安排等，應(yīng)力求簡(jiǎn)約、高度概括；
�。ㄋ模╊A(yù)編審計(jì)工作計(jì)劃上報(bào)審計(jì)委員會(huì)的時(shí)間為當(dāng)年二月底前。
第十七條審計(jì)程序是指具體審計(jì)項(xiàng)目從確立到結(jié)束的整個(gè)工作過(guò)程。無(wú)論是何種審計(jì)，其程序均應(yīng)分為計(jì)劃、實(shí)施、終結(jié)三個(gè)階段，對(duì)有些審計(jì)項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
第十八條審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃階段是指審計(jì)項(xiàng)目從確定到實(shí)施前制定具體審計(jì)方案的過(guò)程，該過(guò)程主要確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)方案，以明確各項(xiàng)工作的主次、先后次序等。對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。計(jì)劃階段應(yīng)做好以下工作：
�。ㄒ唬┦占土私獗粚弳挝换厩闆r；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的`法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。
�。ǘ┚幹茖徲�(jì)方案，并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下：
1.編制審計(jì)方案的依據(jù)；
2.被審計(jì)單位名稱和基本情況；
3.審計(jì)范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間；
4.審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員名單、分工和責(zé)任；
5.編制時(shí)間及方案審批人（審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報(bào)審計(jì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；
6.被審計(jì)單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計(jì)單位提供以下資料：
（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；
�。�2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；
（3）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；
（4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會(huì)議紀(jì)要、決定；
�。�5）重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、決定；
�。�6）財(cái)務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部管理制度；
（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門(mén)及檢查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后提出的報(bào)告、處理意見(jiàn)、檢查結(jié)論或處罰決定；
（8）上級(jí)審計(jì)部門(mén)或委托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告；
�。�9）前次接受審計(jì)、檢查的情況；
�。�10）其他需要了解的情況。
（三）明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工，并完成項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)。如：實(shí)施審計(jì)工作需要的各種表格、底稿和工具等。
�。ㄋ模┫逻_(dá)審計(jì)通知書(shū)，并要求被審計(jì)單位做好迎審準(zhǔn)備工作。審計(jì)通知書(shū)，是審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書(shū)面證明，一般應(yīng)在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知），內(nèi)容包括：
1.被審計(jì)單位名稱；
2.審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
3.審計(jì)組長(zhǎng)及其他成員名單；
4.對(duì)被審單位配合審計(jì)工作的具體要求；
5.派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名及簽發(fā)日期。
此外，審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時(shí)，可聘請(qǐng)審計(jì)部門(mén)以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。
�。ㄎ澹┫虮粚徲�(jì)企業(yè)提出書(shū)面的承諾要求。實(shí)行被審計(jì)企業(yè)向?qū)徲?jì)部門(mén)承諾制度，在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)，被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書(shū)的有關(guān)事項(xiàng)要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書(shū)列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。
第十九條審計(jì)工作的實(shí)施階段主要是調(diào)查、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，搜集審計(jì)證據(jù)等，主要做好以下工作：
�。ㄒ唬┻M(jìn)點(diǎn)后首先召開(kāi)與被審計(jì)單位見(jiàn)面會(huì)。
1.審計(jì)組長(zhǎng)宣讀審計(jì)通知書(shū)，講明來(lái)意，提出有關(guān)審計(jì)工作要求事項(xiàng)和審計(jì)自律紀(jì)律；
2.聽(tīng)取或?qū)忛啽粚徲?jì)單位的自查報(bào)告或述職報(bào)告或情況介紹。
�。ǘ└鶕�(jù)進(jìn)一步掌握的被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。
（三）依據(jù)審計(jì)通知要求收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料，并辦理借閱手續(xù)。
�。ㄋ模┩ㄟ^(guò)審核會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，核查實(shí)物及調(diào)查詢問(wèn)，座談了解等方法實(shí)施審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。
1.審計(jì)證據(jù)有下列幾種：
�。�1）以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)；
�。�2）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；
�。�3）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽(tīng)材料；
�。�4）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料；
�。�5）專門(mén)機(jī)關(guān)或?qū)ｉT(mén)人員的鑒定結(jié)論和勘測(cè)筆錄；
（6）其他證據(jù)。
2.審計(jì)人員收集證明材料，必須遵守以下要求：
�。�1）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
（2）對(duì)收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
�。�3）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
（4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
�。�5）審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個(gè)人蓋章或簽名，未取得提供單位和個(gè)人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。
�。�6）審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專業(yè)部門(mén)、單位或
專業(yè)知識(shí)人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專業(yè)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。
3.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。
�。�1）審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容：
a.被審計(jì)單位名稱；
b.審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施的時(shí)間；
c.審計(jì)過(guò)程記錄；
d.編制人姓名及編制時(shí)間；
e.復(fù)核人姓名及復(fù)核時(shí)間；
f.索引號(hào)及頁(yè)次；
g.其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。
�。�2）審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過(guò)程記錄主要包括：
a.實(shí)施審計(jì)具體程序、審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)、審計(jì)方案的調(diào)整變更的記錄；
b.審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議；
c.審計(jì)復(fù)核記錄；
d.其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料。
（3）審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列證明材料：
a.與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
b.與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文書(shū)、合同、協(xié)議、往來(lái)函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件；
c.其他有關(guān)審計(jì)資料。
d.審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)經(jīng)審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證。
�。�4）審計(jì)工作底稿分為分項(xiàng)審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。
a.編制分項(xiàng)審計(jì)工作底稿，應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案審定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容逐項(xiàng)編制，必須是一項(xiàng)一稿或一事一稿，以利于編制匯總；
b.編制匯總審計(jì)工作底稿，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計(jì)分項(xiàng)工作底稿，并確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進(jìn)行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，對(duì)審計(jì)組成員的工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和重要事項(xiàng)要編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫(xiě)明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見(jiàn)。凡是審查審計(jì)工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。
�。⿲徲�(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十條審計(jì)工作的終結(jié)階段
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)組組長(zhǎng)運(yùn)用審計(jì)工作底稿所提供的材料，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核后進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見(jiàn)、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報(bào)告日期，做到格式規(guī)范，事實(shí)可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明，審計(jì)報(bào)告的主要形式和內(nèi)容如下：
1.標(biāo)題；
2.主送單位或單位行政負(fù)責(zé)人名稱；
3.被審計(jì)企業(yè)概況；
4.審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間等；
5.采用的主要審計(jì)程序與審計(jì)方法；
6.審計(jì)結(jié)果；
7.發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；
8.審計(jì)建議;
9.審計(jì)組成員簽字；
10.報(bào)告日期。
�。ǘ⿷�(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題提出處理、處分意見(jiàn)或建議。
�。ㄈ⿷�(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。審計(jì)報(bào)告完成后，由審計(jì)部門(mén)指定專人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見(jiàn)。
1.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；
2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；
3.適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；
4.審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；
5.問(wèn)題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)；
6.審計(jì)程序是否符合規(guī)定。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1.審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
2.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
3.被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問(wèn)題的定性、處理意見(jiàn)及其依據(jù)；
4.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門(mén)處理的建議。
5.對(duì)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見(jiàn)和建議。
�。ㄎ澹└鶕�(jù)被審單位存在的問(wèn)題，提出整改的意見(jiàn)和建議，形成《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在限定時(shí)間內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并將落實(shí)情況作出書(shū)面匯報(bào)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可在收到《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》后15日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議。
（六）審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，了解審計(jì)決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
第二十一條建立后續(xù)審計(jì)制度，后續(xù)審計(jì)是審計(jì)部門(mén)派員到被審計(jì)單位，檢查審計(jì)決定中規(guī)定的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計(jì)，是保證審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為：
1.檢查采納審計(jì)建議和審計(jì)決定執(zhí)行情況；
2.了解采納審計(jì)建議和執(zhí)行審計(jì)決定中的困難與問(wèn)題；
3.通過(guò)審計(jì)，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。
第六章職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律
第二十二條內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。
第二十三條審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：
�。ㄒ唬﹫�(jiān)持原則，依法審計(jì)。審計(jì)人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)從事審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，實(shí)施依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭(zhēng)，是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動(dòng)，從而達(dá)到審計(jì)查錯(cuò)糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；
�。ǘ⿲�(shí)事求是，客觀公正。在具體實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將被審計(jì)單位取得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)反映；在處理被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒
布的時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的時(shí)間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無(wú)意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實(shí)，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所做出的審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持公平、公正、公允的原則；
�。ㄈ┝疂嵎罟会咚角椤徲�(jì)人員必須帶頭遵守國(guó)家法律、法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計(jì)人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必須依法審計(jì)，不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；
�。ㄋ模┕ぷ髡J(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目的；
�。ㄎ澹┍Ｊ孛孛埽矣诼毷�。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計(jì)單位合法權(quán)益，有利于保證審計(jì)工作順利進(jìn)行；
（六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人；
�。ㄆ撸⿲徲�(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第二十四條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：
（一）對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；
（二）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；
�。ㄈ┎坏酶深A(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；
�。ㄋ模┎坏媒邮鼙粚徲�(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；
�。ㄎ澹┎坏迷趯�(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；
�。┎坏眯孤⿲徲�(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。
第二十五條審計(jì)人員必須保守下列秘密：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；
�。ǘ﹥�(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對(duì)外承包工程、勞務(wù)合作價(jià)格等；
�。ㄈ⿲�(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；
�。ㄋ模┢渌枰Ｃ艿奈募⒉牧系�。在審計(jì)過(guò)程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙，包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場(chǎng)所。用過(guò)和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；
�。ㄎ澹⿲�(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門(mén)或人員透露；
�。⿲�(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開(kāi)發(fā)表；
�。ㄆ撸⿲�(duì)向?qū)徲?jì)部門(mén)揭發(fā)問(wèn)題的人、群眾來(lái)信，以及外單位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；
�。ò耍┯“l(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。
第七章審計(jì)檔案
第二十六條審計(jì)檔案是審計(jì)部門(mén)在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是審計(jì)部門(mén)的重要任務(wù)。
第二十七條審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。
第二十八條審計(jì)檔案資料主要包括：
（一）審計(jì)部門(mén)下發(fā)的文件；
�。ǘ┥霞�(jí)和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；
�。ㄈ⿲徲�(jì)中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音（像）帶、照片等取證材料；
�。ㄋ模⿲徲�(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；
�。ㄎ澹┖罄m(xù)審計(jì)材料；
�。┞毠�(lái)信來(lái)訪及查處情況資料；
�。ㄆ撸┥鐣�(huì)審計(jì)部門(mén)或集團(tuán)公司所屬審計(jì)部門(mén)報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)
（八）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。
第二十九條審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┮粋�(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)立卷；
（二）立卷材料排列一般順序是：
1.結(jié)論性文件材料：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的時(shí)間順序；
2.證明性文件材料：按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
3.立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間順序；
4.審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：
（1）正件在前，附件在后；
�。�2）定稿在前，修改稿在后；
�。�3）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；
�。�4）批示在前，報(bào)告在后；
�。�5）重要文件在前，次要文件在后；
�。�6）匯總性文件在前，原始性文件在后。
5.審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后3個(gè)月內(nèi)歸檔；審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；
6.審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜�、案卷、目錄等序�?hào)，以便于檢索和查詢。
第三十條
審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。
第三十一條審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，審計(jì)部門(mén)提出申請(qǐng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：
�。ㄒ唬┯谰帽４�。上級(jí)審計(jì)部門(mén)及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；
（二）長(zhǎng)期保存（16年至50年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來(lái)信來(lái)訪的有關(guān)材料；
�。ㄈ┒唐诒４妫�5年以上，15年以下）。上級(jí)審計(jì)部門(mén)、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層審計(jì)部門(mén)上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。
第八章附則
第三十二條
第三十三條本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 3
第一章總則
第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)及規(guī)范審計(jì)工作程序，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及程序，并對(duì)具體的內(nèi)部控制的評(píng)審、審計(jì)檔案的管理等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，是公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。
第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括公司本部各部門(mén)及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門(mén)或企業(yè)。
第五條審計(jì)工作的宗旨是通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第六條公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作，在董事會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第七條審計(jì)部應(yīng)積極配合董事會(huì)的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第八條公司監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)可委托審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。
第九條審計(jì)部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計(jì)工作，由總經(jīng)理辦公會(huì)提名通過(guò)，報(bào)董事會(huì)備案。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。
第三章審計(jì)人員工作準(zhǔn)則
第十條審計(jì)人員必須有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會(huì)計(jì)、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。
第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
第十二條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
第十三條審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓(xùn)計(jì)劃列入公司三會(huì)專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。
第四章審計(jì)部職責(zé)
第十四條審計(jì)部是公司審計(jì)工作的歸口管理部門(mén)，在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，依照本制度獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并向董事長(zhǎng)和董事會(huì)報(bào)告工作；完成監(jiān)事會(huì)委托的審計(jì)工作。
第十五條審計(jì)部的主要職責(zé)：
（一）參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì),出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常審計(jì)報(bào)告中對(duì)涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說(shuō)明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平，達(dá)到查錯(cuò)糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二）每年對(duì)公司及各單位從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估,向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，對(duì)內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況,促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善；
（三）對(duì)公司及各下屬單位經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄋ模⿲�(duì)公司及各下屬單位資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計(jì)；
（五）對(duì)公司及各下屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)；
（六）對(duì)各子公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄆ撸⿲�(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源、購(gòu)置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核；
（八）對(duì)基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計(jì)；
（九）參與公司對(duì)控股、收購(gòu)、兼并企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，并進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
�。ㄊ⿲�(duì)公司及控股子公司的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄊ唬﹨f(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
�。ㄊ⿲�(duì)募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄊ┒聲�(huì)、經(jīng)營(yíng)班子或其他部門(mén)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)；
�。ㄊ模﹨f(xié)助董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)開(kāi)展工作；
�。ㄊ澹┡浜蠂�(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)工作。
第十六條被審計(jì)單位職責(zé)：
（一）積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、合同、協(xié)議、可研報(bào)告、圖紙、預(yù)算、工程量驗(yàn)收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會(huì)議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；
�。ǘ⿲徲�(jì)人員調(diào)查取證，需由被審計(jì)單位提供佐證材料時(shí)，被審計(jì)單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。
第十七條相關(guān)部門(mén)職責(zé)：財(cái)務(wù)管理部、行政人事部等部門(mén)配合審計(jì)工作，并督促被審計(jì)單位執(zhí)行公司審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)處理決定。
第十八條對(duì)公司本部的財(cái)務(wù)收支，每季度審計(jì)一次，對(duì)子公司財(cái)務(wù)收支每半年審計(jì)一次。
第五章審計(jì)部權(quán)限
第十九條審計(jì)部行使以下職權(quán)：
�。ㄒ唬┯袡�(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等事項(xiàng)的會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
�。ǘ┯袡�(quán)審查被審計(jì)單位相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計(jì)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
（三）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)；
�。ㄋ模┯袡�(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營(yíng)性會(huì)議；
（五）對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
（六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
�。ㄆ撸⿲�(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計(jì)部門(mén)報(bào)公司董事會(huì)同意后，可以責(zé)成被審計(jì)單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對(duì)直接責(zé)任人提出處理建議；
�。ò耍└鶕�(jù)被審計(jì)單位與個(gè)人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計(jì)部門(mén)有權(quán)建議公司董事會(huì)給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律成績(jī)顯著的單位和個(gè)人的建議；
�。ㄊ⿲�(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)營(yíng)班子、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
�。ㄊ⿲�(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
�。ㄊ⿲徲�(jì)人員依法開(kāi)展審計(jì)工作，接受審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，公司保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第六章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式
第二十條內(nèi)部審計(jì)的類型按工作內(nèi)容劃分包括：
（一）內(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)；
�。ǘ┴�(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（三）專項(xiàng)審計(jì)，包括：
1、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；
2、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；
3、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；
4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的'問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。
（四）專案審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。
第二十一條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計(jì)方式：
�。ㄒ唬﹫�(bào)送（送達(dá)）審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)檢查；
（二）就地審計(jì)：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。對(duì)業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。
�。ㄈ┪袑徲�(jì)：公司及各子公司年終財(cái)務(wù)報(bào)告及公司認(rèn)為重大的審計(jì)項(xiàng)目，必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄋ模┞�(lián)合審計(jì)：對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部在報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。
第七章審計(jì)工作程序
第二十二條審計(jì)部根據(jù)公司工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，結(jié)合上工作總結(jié)，制訂具體的審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)已列入審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，由審計(jì)部自主安排開(kāi)展審計(jì)工作；其他審計(jì)工作依據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等授權(quán)部門(mén)委托開(kāi)展審計(jì)工作。
第二十三條成立審計(jì)小組。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派內(nèi)審人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員。審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。
第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)施審計(jì)三天前將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)目的、內(nèi)容、種類、方式和時(shí)間。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式；
�。ǘ⿲徲�(jì)組長(zhǎng)（或主審）和其他成員名單；
�。ㄈ⿲�(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。
審計(jì)部認(rèn)為被審計(jì)單位在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)完成自查，并將自查報(bào)告報(bào)審計(jì)部。
第二十五條實(shí)施審計(jì)。
內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的不同類型選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式和審計(jì)程序開(kāi)展具體審計(jì)工作。
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)組長(zhǎng)（或主審）根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案：審計(jì)目的；審計(jì)內(nèi)容；審計(jì)方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；
�。ǘ⿲徲�(jì)人員依據(jù)審計(jì)方案審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因；審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計(jì)工作底稿；
�。ㄈ┯蓪徲�(jì)組長(zhǎng)（或主審）匯總審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)材料；
（四）將審計(jì)中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出來(lái)，與被審計(jì)單位進(jìn)行座談交流，聽(tīng)取和征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）在審計(jì)結(jié)束后6個(gè)工作日內(nèi)作出審計(jì)報(bào)告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)告時(shí)間。被審計(jì)單位在接到審計(jì)報(bào)告底稿后3個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出意見(jiàn)，視同無(wú)異議。審計(jì)小組應(yīng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改。
第二十六條提出審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)審核定稿后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送公司董事長(zhǎng)審批。審計(jì)報(bào)告中包含其他部門(mén)工作所需要的資料與內(nèi)容的，應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分發(fā)給相關(guān)部門(mén)。審計(jì)報(bào)告的形成應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┓从呈聦�(shí)清楚；
�。ǘ⿲徲�(jì)證據(jù)充分；
�。ㄈ⿲徲�(jì)結(jié)論公正；
�。ㄋ模⿲徲�(jì)評(píng)價(jià)準(zhǔn)確；
�。ㄎ澹┨幚硪庖�(jiàn)合法、合規(guī)、合理；
�。┱慕ㄗh可行。
第二十七條做出審計(jì)決定。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)。被審計(jì)單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計(jì)決定，并在一個(gè)月內(nèi)對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，將整改情況書(shū)面報(bào)告董事長(zhǎng)，同時(shí)抄報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部在兩個(gè)月后，組織專班跟蹤檢查審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)處理決定的執(zhí)行及整改情況。被審計(jì)單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報(bào)，并強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十八條審計(jì)決定復(fù)議。
被審單位在接到審計(jì)決定5天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
第二十九條后續(xù)審計(jì)。
對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的采納及審計(jì)決定執(zhí)行的情況和效果。
第三十條委托審計(jì)項(xiàng)目，必要時(shí)先經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資料，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論作為財(cái)務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。
第三十一條每年四月底前完成對(duì)上一公司總體內(nèi)部控制的評(píng)估工作，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告及工作總結(jié)。
第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立、健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法。
第三十三條審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度。
第八章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第三十四條內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)單位人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第三十五條對(duì)有下列行為之單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲�(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷伲[瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣�(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第三十六條對(duì)有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�，徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷兀o公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
第三十七條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章附則
第三十八條本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。
第三十九條本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 4
第一條為獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，根據(jù)國(guó)家《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
第二條在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對(duì)全局財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由紀(jì)檢監(jiān)察室和辦公室負(fù)責(zé)，抽調(diào)本單位熟悉財(cái)會(huì)工作的人員組成內(nèi)審組進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的方式進(jìn)行。
第三條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
第四條內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是：
�。ㄒ唬┍締挝患八鶎偈聵I(yè)單位、基層分局的.財(cái)務(wù)收支、管理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)賬薄設(shè)置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
�。ㄈ┵Y金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費(fèi)用、是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撥款或截留挪用行為。
�。ㄋ模┵~戶設(shè)置及資金管理以及報(bào)銷、審批使用是否執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的有關(guān)法律法規(guī)以及《泰興市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度》有關(guān)規(guī)定。
�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)執(zhí)法管理是否到位,有無(wú)因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。
第五條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，必須責(zé)令相關(guān)科室在限期內(nèi)進(jìn)行整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題，將視情節(jié)依法依紀(jì)處理。
第六條內(nèi)審工作結(jié)束，內(nèi)審組應(yīng)向局黨委提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 5
為規(guī)范我校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校根據(jù)相關(guān)法規(guī)及上級(jí)文件規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本規(guī)定。
本規(guī)定所指財(cái)務(wù)收支審計(jì)是指學(xué)校依法對(duì)各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。
第一條、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的：是促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。
第二條、對(duì)制度執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備是否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)的`規(guī)定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員是否依法履行其職責(zé)；
2、會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。
第三條、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、預(yù)算撥款到位情況
2、各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算管理統(tǒng)一使用，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。
3、是否按預(yù)算和規(guī)定的用途使用經(jīng)費(fèi)，有無(wú)突破預(yù)算、挪用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。
第四條、對(duì)收費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
2、有無(wú)擅自設(shè)置收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問(wèn)題。
3、是否執(zhí)行教育收費(fèi)公示制度。
第五條、對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算
2、事業(yè)收入等收入是否全部上繳財(cái)政專戶納入“收支兩條線”管理。
3、各項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算和資金管理是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定。
第六條、對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題
2、是否按照有關(guān)財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)定使用、管理專項(xiàng)資金專項(xiàng)資金是否做到�？顚Ｓ�，專項(xiàng)項(xiàng)目完成后，符合固定資產(chǎn)管理要求的，是否及時(shí)入賬、作固定資產(chǎn)增加。專項(xiàng)資金改變用途、完工項(xiàng)目結(jié)余使用，是否按規(guī)定程序報(bào)批。
第七條、對(duì)結(jié)余及專用基金進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、年終結(jié)余的計(jì)算是否正確結(jié)余分配是否合規(guī)有無(wú)少提或多提職工福利基金
2、各項(xiàng)專用基金的管理是否合規(guī)。是否按照規(guī)定用途或捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)單位限定的用途使用。
第八條、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、財(cái)產(chǎn)物資管理和使用的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。
2、國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用或流失報(bào)廢、調(diào)撥的資產(chǎn)是否報(bào)批、及時(shí)處理調(diào)賬。有無(wú)賬賬、賬卡、賬實(shí)不符的問(wèn)題。
第九條、對(duì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付或暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，是否按照不同的性質(zhì)分別進(jìn)行管理，管理是否合法、合規(guī)。
2、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理。是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。
第十條、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)合法有無(wú)利用往來(lái)款隱瞞收支或直接列收支情況。
2、是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬。
3、對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款及暫付款項(xiàng)。是否查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
第十一條、對(duì)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)的要求。
2、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實(shí)，有無(wú)遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況。
第十二條、本規(guī)定由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 6
為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審工作，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，依據(jù)上級(jí)相關(guān)政策，結(jié)合我校實(shí)際，制訂本制度。
一、學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)工作小組，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。
二、學(xué)校每學(xué)期對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)校長(zhǎng)室。
三、審計(jì)原則：
依據(jù)國(guó)家方針政策、會(huì)計(jì)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)本校會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行校內(nèi)審計(jì)。
四、審計(jì)范圍：
學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、食堂財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況及基建等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。
五、審計(jì)內(nèi)容與方法：
1、檢查學(xué)校既定的方針、政策、計(jì)劃、規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理支出，強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。
2、查明學(xué)校財(cái)產(chǎn)（含各種設(shè)備）的`核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，是否帳實(shí)相符，賬賬相符。
3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律及鋪張浪費(fèi)與不正之風(fēng)的行為。
4、重點(diǎn)審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、原始憑證的審批和報(bào)銷手續(xù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法；學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠。
六、審計(jì)要求：
1、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事。
2、掌握政策、實(shí)事求是。
3、審計(jì)結(jié)束，出具審計(jì)報(bào)告，如實(shí)向校長(zhǎng)室匯報(bào)。
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第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開(kāi)展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及分公司（部門(mén)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的`適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)工作。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(暫掛靠計(jì)劃財(cái)務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第五條 當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀專家進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等方面的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條 對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。
第三章 審計(jì)范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門(mén)、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和各項(xiàng)控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門(mén)和分公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實(shí)、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門(mén)）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
(7)董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 8
一、什么是內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)是指被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
目前，建立內(nèi)部審計(jì)制度的民營(yíng)企業(yè)還比較少，即使建立的也因機(jī)構(gòu)設(shè)置模式等問(wèn)題未能形成內(nèi)部審計(jì)氛圍。主要原因有：對(duì)那些沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)，主要是認(rèn)識(shí)上有問(wèn)題或自身管理上存在問(wèn)題，一種是仍然認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)可有可無(wú)，他們認(rèn)為設(shè)置了財(cái)務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不是創(chuàng)造價(jià)值的部門(mén)，作用不明顯，不用設(shè)置或可有可無(wú)；
另一種是認(rèn)為有了社會(huì)審計(jì)組織，不用設(shè)置內(nèi)部審計(jì)，他們認(rèn)為已聘請(qǐng)了專業(yè)的社會(huì)審計(jì)組織對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行公允性的鑒證，而設(shè)置內(nèi)部審計(jì)需要支付一筆機(jī)構(gòu)和人員的費(fèi)用，在經(jīng)濟(jì)效益上不劃算；
再就是因?yàn)閮?nèi)部管理機(jī)構(gòu)及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內(nèi)部制衡靠的是血緣和親情，沒(méi)有科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，甚至于沒(méi)有充足的力量設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
三、民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)的必要性
民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)了，有了相當(dāng)積累和發(fā)展之后，開(kāi)始向集團(tuán)化方向發(fā)展，隨之也出現(xiàn)了各種矛盾。一方面涌現(xiàn)出大量相當(dāng)規(guī)模的子（孫）企業(yè)、分支機(jī)構(gòu),經(jīng)營(yíng)層次增多,地域不斷擴(kuò)大, 企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進(jìn)入到企業(yè)的管理層，兩權(quán)分離使產(chǎn)權(quán)所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部隨時(shí)可能引發(fā)信任危機(jī)。
另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分工越來(lái)越細(xì)，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而導(dǎo)致內(nèi)部管理失控,導(dǎo)致漏洞增多,風(fēng)險(xiǎn)加大,效益下降。在企業(yè)信息不對(duì)稱情況下，建立內(nèi)部審計(jì)就很必要，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)可以在會(huì)計(jì)管理之后進(jìn)行再監(jiān)督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權(quán)人提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，使他們對(duì)企業(yè)的盈利水平、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營(yíng)決策。
同時(shí)，企業(yè)制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度能否得到有效的執(zhí)行，也應(yīng)該有一個(gè)公正的評(píng)判部門(mén)，通過(guò)監(jiān)督與檢查促使這些內(nèi)控制度得以順利實(shí)施，這項(xiàng)工作由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成是最合適的。
內(nèi)部審計(jì)作為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部一個(gè)具有超脫性、獨(dú)立性特點(diǎn)的職能部門(mén)，為企業(yè)發(fā)展擔(dān)當(dāng)著“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的獨(dú)特職能，可以通過(guò)獨(dú)立、公正地審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)建立在真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)上，保證民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序地運(yùn)行。
再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)看，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度也是民營(yíng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。
因此，在企業(yè)中建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用也就顯得尤其重要。
四、如何建立民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度
如何建立一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來(lái)講確實(shí)還是一個(gè)難題，我們認(rèn)為在民營(yíng)企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)制度不外乎如下幾個(gè)環(huán)節(jié)：
首先，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，一般應(yīng)直接受董事會(huì)等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，直接向權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計(jì)委員會(huì)制度，內(nèi)部審計(jì)人員直接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)報(bào)告直接提交委員會(huì)。對(duì)下屬企業(yè)以是否具有法人資格來(lái)確定派出專職審計(jì)人員或設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，以便進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)督。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立也要考慮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)性。
其次，根據(jù)企業(yè)規(guī)模及生產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)配備相應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員既要通曉會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等專門(mén)知識(shí)，同時(shí)又要具有更新知識(shí)和運(yùn)用新技術(shù)的能力，具有誠(chéng)實(shí)的品德和不斷進(jìn)取的精神。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（審計(jì)委員會(huì)主任）選用應(yīng)由股東大會(huì)（董事會(huì)）提名和任免，對(duì)一般審計(jì)人員選用應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)委員會(huì)）聘用或選用，對(duì)主要的內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該要求有一定的實(shí)踐積累。另外，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與多媒體技術(shù)的`高速發(fā)展，很大程度上改變了財(cái)務(wù)資料的處理和存儲(chǔ)方式，這就要求健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要配備具有一定計(jì)算機(jī)水平的審計(jì)人員。
再次，制定和頒布《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》及《實(shí)施辦法》等規(guī)章，以對(duì)內(nèi)審工作制度、行為準(zhǔn)則和報(bào)告制度，和對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作在制度上得以保障，以便有規(guī)可偱，有規(guī)必偱。國(guó)家的發(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展同樣也要靠制度來(lái)管理，一個(gè)制度管理不健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是很難對(duì)下屬部門(mén)、單位進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設(shè)較弱的民營(yíng)企業(yè)。只有通過(guò)建立健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計(jì)在民營(yíng)企業(yè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
最后，還應(yīng)結(jié)合民營(yíng)企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》等規(guī)章制定具體審計(jì)程序和方法，審計(jì)程序應(yīng)貫穿于審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)組織、審前準(zhǔn)備、審計(jì)查賬、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理、執(zhí)行反饋、檔案管理以及后續(xù)審計(jì)等全過(guò)程，由于被審單位的實(shí)際情況各不相同，審計(jì)目的不同,采用哪些審計(jì)程序和選用哪些審計(jì)方法才恰當(dāng)并不容易確定。如果審計(jì)程序和方法選擇不當(dāng)，會(huì)造成審計(jì)時(shí)間延長(zhǎng),成本增加；也可能會(huì)遺漏一些重要的審計(jì)內(nèi)容
《建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》出自：
未能覺(jué)察重大的錯(cuò)弊行為，未能收集到充分可靠的審計(jì)證據(jù)，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符，因此審計(jì)程序和方法的制定要有可操作性。
五、如何進(jìn)一步完善現(xiàn)有的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度
現(xiàn)在，部分民營(yíng)企業(yè)出于維護(hù)自我產(chǎn)權(quán)和自身發(fā)展的需要，已經(jīng)開(kāi)始自覺(jué)地建立起內(nèi)部審計(jì)制度。但已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的民營(yíng)企業(yè)很多未能良好運(yùn)行，主要原因有：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式不合理或是內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營(yíng)企業(yè)要不是設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)置于總經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，結(jié)果造成了內(nèi)部審計(jì)倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨(dú)立性和權(quán)威性，沒(méi)有起到審計(jì)監(jiān)督的作用，結(jié)果事與愿違；要不就是內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)內(nèi)容，束手無(wú)策，另一方面有的內(nèi)部審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念，循私情或害怕?lián)?dāng)責(zé)任，故意放棄對(duì)重大問(wèn)題的追查和揭露，提供與事實(shí)不相符的審計(jì)結(jié)論。如浙江省有一家大型民營(yíng)紡織企業(yè)，雖然年?duì)I業(yè)收入已達(dá)幾十個(gè)億，業(yè)務(wù)范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫(yī)療等多個(gè)領(lǐng)域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內(nèi)部成員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人更是家族骨干，這實(shí)際上就形同虛設(shè)，無(wú)實(shí)際審計(jì)監(jiān)督權(quán)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類企業(yè)往往會(huì)不自覺(jué)中陷入困境，甚至走向衰敗。針對(duì)當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的這些問(wèn)題，我們認(rèn)為已建立或正在建立的民營(yíng)企業(yè)應(yīng)在以下幾個(gè)方面加以完善內(nèi)部審計(jì)工作：
第一、從思想上提高民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，讓他們真正看到內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)的作用。要他們明白內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，不僅僅指對(duì)國(guó)家政策、法規(guī)的遵循情況進(jìn)行審計(jì)，還包括對(duì)本企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章、制度、計(jì)劃的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的監(jiān)督、檢查等等。這種內(nèi)部審計(jì)具有強(qiáng)大的服務(wù)功能：可以通過(guò)調(diào)查、了解、評(píng)價(jià)、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的功能；可以通過(guò)參與某些項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)章制度、計(jì)劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關(guān)的審計(jì)建議的建設(shè)功能；可以通過(guò)查錯(cuò)糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航的保護(hù)功能；
此外，更重要的是，內(nèi)部審計(jì)還具有企業(yè)內(nèi)部制衡的功能，“信任不等于監(jiān)督”，只有超脫、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)才能實(shí)施有效制衡、監(jiān)督。這些作用和功能不是其他管理部門(mén)可以代替的。而且內(nèi)部審計(jì)還具有經(jīng)常性、及時(shí)性和針對(duì)性的內(nèi)向服務(wù)特點(diǎn)，內(nèi)審人員對(duì)本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等情況都比較熟悉，可隨時(shí)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)和信息，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)地、有針對(duì)性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進(jìn)。而這種隨機(jī)的服務(wù)和監(jiān)督，恰恰是社會(huì)審計(jì)組織所不能代替的。
第二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。獨(dú)立性和權(quán)威性是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的制約，獨(dú)立客觀地開(kāi)展工作。具體的做法可以建立由股東會(huì)（或董事會(huì)）等企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）來(lái)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，明確規(guī)定審計(jì)工作不得受其他機(jī)構(gòu)（或人員）干預(yù)，同時(shí)還要保證在人員、工作和經(jīng)費(fèi)方面的獨(dú)立性，從而改變內(nèi)審部門(mén)地位低下的現(xiàn)狀,提高審計(jì)工作質(zhì)量。
第三、將內(nèi)部審計(jì)納入企業(yè)管理的規(guī)范化和制度化的軌道。明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)、責(zé)任、工作范圍、行為規(guī)范等，使審計(jì)工作的開(kāi)展有章可循。規(guī)范化和制度化以后，才能淡化人際關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)工作才能做到客觀公正。建立內(nèi)部審計(jì)處理處罰標(biāo)準(zhǔn)，建立審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員職責(zé)、內(nèi)審人員崗位責(zé)任制及考核激勵(lì)制度等。
第四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。搞好內(nèi)部審計(jì)工作要有一支作風(fēng)優(yōu)良、技術(shù)過(guò)硬的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，要建立一套行之有效的內(nèi)部審計(jì)工作自身考核辦法，接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工的監(jiān)督。同時(shí)，一方面要搞好內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，包括網(wǎng)上培訓(xùn)及參加國(guó)家舉辦的資格考試等。以提高內(nèi)部審計(jì)人員的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識(shí)技能、經(jīng)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)水平、審計(jì)職業(yè)道德和工作責(zé)任等綜合素質(zhì)。
第五、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)文化，關(guān)鍵一點(diǎn)是要對(duì)財(cái)富進(jìn)行重新認(rèn)識(shí)，使人人樹(shù)立社會(huì)責(zé)任感。民營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會(huì)財(cái)富的一部分，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富，也就是為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。有了這樣的認(rèn)識(shí)，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內(nèi)部人”與“外部人”之間才會(huì)建立起一種相互信任的關(guān)系，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。
第六、積極拓展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。為適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續(xù)搞好傳統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)外,還要不斷拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要增加經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)、資產(chǎn)重組審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等等。內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容要從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向富有建設(shè)性的經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)轉(zhuǎn)變,突出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
總之，民營(yíng)企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀念，自立自強(qiáng)，自我約束，自我完善，與時(shí)俱進(jìn),自覺(jué)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，只有這樣，民營(yíng)企業(yè)的道路才會(huì)越走越寬。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 9
第一章總則
第一條為了規(guī)范本xx建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。
第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)職責(zé)
第四條公司設(shè)監(jiān)察審計(jì)部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。
第五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門(mén)、子公司應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)配合監(jiān)察審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙監(jiān)察審計(jì)的工作。
第三章內(nèi)部審計(jì)的范圍及權(quán)限
第六條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的范圍：
監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì)的部署，組織安排監(jiān)督審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設(shè)的'執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，具體內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
（二）工程項(xiàng)目監(jiān)督：對(duì)公司工程招投標(biāo)、合同簽訂、變更、中間計(jì)量支付、驗(yàn)收、結(jié)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參與工程招投標(biāo)、合同簽訂的有關(guān)會(huì)議，參與工程變更、工程驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)查看，對(duì)工程款中間計(jì)量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。
�。ㄈ┖贤瑢徍耍河煞蓪I(yè)技術(shù)人員對(duì)公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對(duì)合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見(jiàn)。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督：對(duì)公司承包租賃合同、租金收取、國(guó)有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督。
�。ㄎ澹⿲�(duì)子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)、大宗物品采購(gòu)、財(cái)務(wù)、工程建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；人事任免，工資、獎(jiǎng)金發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。
（六）配合綜合辦對(duì)公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監(jiān)督考核。配合綜合辦對(duì)各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核。
（七）對(duì)公司大宗物品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審核。
�。ò耍⿲ｍ�(xiàng)監(jiān)督審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
�。ň牛┒聲�(huì)、董事長(zhǎng)交辦的其他監(jiān)督審核事宜。
第七條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪�(guó)家法律、法規(guī)、政策。
（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。
（三）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。
第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
（一）召開(kāi)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
�。ǘ⿲徍斯緯�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。
�。ㄋ模┫蚨麻L(zhǎng)會(huì)反映其他相關(guān)情況。
第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第九條根據(jù)集團(tuán)公司具體情況，擬定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)部室、子公司(領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外)。每季度至少對(duì)各部室、子公司進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)一次，不定期對(duì)各部室、子公司進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察審計(jì)。根據(jù)監(jiān)察審計(jì)情況出具監(jiān)察審計(jì)報(bào)告向董事會(huì)報(bào)告。
第十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。
第五章審計(jì)人員及管理
第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章審計(jì)檔案管理
第十三條監(jiān)察審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立建全監(jiān)察審計(jì)檔案管理制度，監(jiān)察審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十四條審計(jì)檔案管理范圍：
(一)監(jiān)察審計(jì)通知書(shū)和監(jiān)察審計(jì)方案;
(二)監(jiān)察審計(jì)報(bào)告及其附件;
(三)監(jiān)察審計(jì)記錄、監(jiān)察審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);
(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;
(五)董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);
(六)監(jiān)察審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告;
(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長(zhǎng)期。
第七章附則
第十六條本制度應(yīng)用解釋權(quán)歸屬于審計(jì)部。
第十七條本制度自發(fā)布起生效施。
公司內(nèi)部審計(jì)制度 10
為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《人民防空財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、本制度所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，是指人防辦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作。
二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員
人防辦審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)人防辦內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和人防各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
三、為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的.，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。
四、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)管理等方面的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，并不斷通過(guò)后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計(jì)，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
五、審計(jì)內(nèi)容
�。�1）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。
�。�2）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益。
�。�3）是否執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
（4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤(rùn)是否準(zhǔn)確。
（5）會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。
�。�6）有無(wú)嚴(yán)重違返財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫(kù)，帳外帳等情況。
六、審計(jì)時(shí)間
定期審計(jì)：一年不少于一次例行審計(jì)。
不定期審計(jì)：根據(jù)工作需要可做隨時(shí)抽查審計(jì)。
七、審計(jì)工作程序
�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。
�。�2）提前通知被審計(jì)部門(mén)，做好審前相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。
（3）審計(jì)過(guò)程中，必須填寫(xiě)審計(jì)底稿，做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。
（4）審計(jì)工作完成后，將審計(jì)情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員交換意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。無(wú)異議，寫(xiě)出審計(jì)工作報(bào)告，向辦黨組匯報(bào)。
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