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收支業(yè)務(wù)管理制度（通用6篇）
在現(xiàn)在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的收支業(yè)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
收支業(yè)務(wù)管理制度 篇1
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的'審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
收支業(yè)務(wù)管理制度 篇2
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度；不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告；不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。
行政事業(yè)單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整；因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。
第七條財政收入執(zhí)收單位（以下簡稱執(zhí)收單位）依法取得的.下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。
（一）行政事業(yè)性收費、政府性基金；
�。ǘ﹪匈Y源和國有資產(chǎn)有償使用收入；
（三）國有資本經(jīng)營收益；
�。ㄋ模┎势惫娼�；
（五）罰沒收入；
�。┮哉x接受的捐贈收入；
（七）主管部門集中收入；
�。ò耍┢渌嵌愂杖�。
收支業(yè)務(wù)管理制度 篇3
1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的`收入根據(jù)上年度實際收入水平結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額，經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準，做到'應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏'，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)療收費合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設(shè)小金庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準，物價因素等為基本依據(jù)，報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
7、對人員經(jīng)費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度平均職工人數(shù)，發(fā)展計劃，經(jīng)費開支以年度工作計劃合理計算，根據(jù)需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責(zé)人簽字，交財務(wù)科審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
收支業(yè)務(wù)管理制度 篇4
一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余。
二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。為負數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費用等控制指標。超過規(guī)定控制指標的'部分應(yīng)上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
三、醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)余，應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。
四、按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新制度對加強醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。
五、加強預(yù)算約束，實行全面預(yù)算管理。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，促進醫(yī)院結(jié)余管理。
六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費標準，加大政府投入，實現(xiàn)由服務(wù)收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結(jié)余管理范圍。
七、加強醫(yī)院成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。
八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結(jié)余的真實情況。
九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬，凡屬本年的各項支出都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。
收支業(yè)務(wù)管理制度 篇5
為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
�。ㄒ唬⿲嵭惺杖腩A(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進收入預(yù)算順利實現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何科室和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復(fù)收費等亂收費行為。單位應(yīng)根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)；所有收費票據(jù)須由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負責(zé)，實行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費部門主要由財務(wù)科、掛號室、門診收費處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責(zé)，其他各種收費由財務(wù)室統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財務(wù)室，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設(shè)小金庫。
(四)加強對醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。
衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的`原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計入成本。
收支業(yè)務(wù)管理制度 篇6
為了進一步規(guī)范單位財務(wù)收支行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金的使用效益，根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》及有關(guān)法規(guī)制度等，結(jié)合單位實際，制定本制度。
第一章 收入管理制度
第一條 單位的各項收入包括：財政補助收入、非財政補助收入。
1、財政補助收入，即單位從同級財政部門取得的各項撥款。包括：教育事業(yè)費撥款、其他經(jīng)費撥款、教育費附加撥款等。
財政補助收入的取得，必須經(jīng)過審批手續(xù)，單位必須以預(yù)算形式申請報批，教育局根據(jù)相關(guān)規(guī)定的定額、定項進行核定，經(jīng)財政部門批準后以下達部門預(yù)算的形式撥付。
2、非財政補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入、學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入及按規(guī)定收取的其他各項收入等。
其收入必須按照教育部門和相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定收費，不得擅自提高收費標準和增設(shè)收費項目，應(yīng)以預(yù)算形式申請報批。
其中：按規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
其他收入，包括非同級財政補助收入、其他非財政專項資金收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、食堂凈收入等。屬于專項資金收入應(yīng)依據(jù)教育局安排的專項經(jīng)費項目編入預(yù)算，以預(yù)算的形式報批。其他應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的合法程序操作。
第二條 單位應(yīng)當將各項收入全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁賬外設(shè)賬、嚴禁公款私存。
第三條 單位組織收入必須合法合規(guī)，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第二章 支出管理制度
第四條 單位的各項支出包括：事業(yè)支出、其他支出。
1、事業(yè)支出，即單位開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵溉粘９ぷ靼l(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
2、其他支出，包括單位除事業(yè)支出以外的利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等其他各項支出。
第五條 單位經(jīng)費支出審批權(quán)限，實行單位負責(zé)人全面負責(zé)經(jīng)費支出審批，由財務(wù)部門歸口統(tǒng)一管理。
1、人員經(jīng)費支出按照國家規(guī)定的開支標準和財政部門核定的預(yù)算執(zhí)行，由單位人事管理部門負責(zé)審核，報單位負責(zé)人負責(zé)審批。
2、日常公用經(jīng)費支出按照財政部門核定的預(yù)算執(zhí)行，單位負責(zé)人負責(zé)審批。
3、專項經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照批準的項目用途�？顚Ｓ�，項目負責(zé)人對項目內(nèi)容進行審核，重大項目的執(zhí)行須分級負責(zé)，集體審核，單位負責(zé)人負責(zé)審批。
第六條 經(jīng)費支出審批程序
�。ㄒ唬⑷藛T經(jīng)費支出部分
1、基本工資（含長休費）、津貼補貼、績效工資。由人事部門根據(jù)相關(guān)政策核準，財務(wù)造冊后人事復(fù)核，報單位負責(zé)人審批。
2、社會保障費。由人事部門根據(jù)相關(guān)政策，按上年單位及個人工資總額、社保部門規(guī)定的相關(guān)繳交比例核算，經(jīng)社保部門核準后，報單位負責(zé)人審批。
3、其他工資福利支出。長期聘用人員勞動報酬及津貼補貼等，根據(jù)財政部門核準的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門造冊制單，報單位負責(zé)人審批。
4、離退休費、撫恤金、生活補助等支出。人事部門根據(jù)政策核定，財務(wù)部門根據(jù)人事部門核準的相關(guān)書面通知執(zhí)行，報單位負責(zé)人審批。
5、教工子女托費由人事部門審核，報單位負責(zé)人審批。
�。ǘ�、公用經(jīng)費支出部分
1、公務(wù)費支出。公用事業(yè)費、差旅費、印刷費、清潔費、其他辦公費等，應(yīng)當做好相關(guān)的控制措施，總務(wù)部門做好核準，單位負責(zé)人審批后實施。
2、業(yè)務(wù)費支出。實驗材料費、教育活動費、業(yè)務(wù)進修費等，相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展需要，做好相關(guān)的`審核控制，業(yè)務(wù)部門核準，單位負責(zé)人審批后實施。
3、設(shè)備購置費支出。專用設(shè)備購置、辦公設(shè)備購置、圖書設(shè)備購置等。使用部門提出采購申請，相關(guān)的部門審核控制，單位負責(zé)人審批后，總務(wù)部門實施采購。財產(chǎn)保管員做好驗收入庫，納入固定資產(chǎn)核算管理。涉及政府采購項目，按政府采購規(guī)定的程序?qū)嵤?/p>
4、修繕費支出。零星修繕費、日常開支的固定資產(chǎn)修理維護費等。使用部門提出修繕申請，總務(wù)部門核準，單位負責(zé)人審批后，總務(wù)部門組織實施。全年工程預(yù)算五萬元以上（含五萬）的項目，必須辦理工程項目申報審批手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門批準后方可實施。
第七條 三公經(jīng)費的支出，嚴格控制因公出國（境）費、公務(wù)用車費、公務(wù)接待費支出，按相關(guān)的申報審批程序?qū)嵤?/p>
第八條 項目支出應(yīng)當按照批準的內(nèi)容實施，按項目計劃進度專款專用，單獨核算，不得擠占和挪用。
第九條 單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。
第十條 單位負責(zé)人授權(quán)審批，被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)，按審批程序行使審批，不得越權(quán)審批。
第十一條 單位對于重大事項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與大額資金支付的款項，應(yīng)當實行集體決策，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變決策的意見。
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