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幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度(精選15篇)
在充滿活力,日益開(kāi)放的今天,制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫嗎?下面是小編精心整理的幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度,歡迎大家分享。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 1
為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好,根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際情況,制定本制度,中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度。
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴(yán)禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái),不得在本單位的`銀行賬戶開(kāi)支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)。
七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái),都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),堅(jiān)持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理,管理制度《中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度》。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實(shí)相符。
九、按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦好交接手續(xù)前,不得離職。
十、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),報(bào)銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷,重大開(kāi)支須報(bào)學(xué)校行政討論決定。
十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由會(huì)計(jì)人員按要求保管。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 2
1.認(rèn)真貫徹和執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)守財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國(guó)家資產(chǎn)安全。
2.收費(fèi)管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收。唤y(tǒng)一持收費(fèi)許可證收費(fèi);統(tǒng)一使用財(cái)政收費(fèi)收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財(cái)務(wù)處收取,入幼兒園行政大帳。
3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報(bào)銷手續(xù),實(shí)行“一支筆”審批制度,每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫(kù)手續(xù)、工程預(yù)決算表、購(gòu)件清單、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表等所有相關(guān)原始資料都要附后。
4.按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和新頒布的《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真審核原始憑證,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,掌握各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核,對(duì)于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。
5.單位所有收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項(xiàng)收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用,如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
6.真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,按規(guī)定結(jié)帳,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,做到帳表相符,數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。年底做好財(cái)務(wù)決算工作。
7.定期督促保管清查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資,對(duì)固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要及時(shí)調(diào)整,固定資產(chǎn)出借、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,對(duì)超過(guò)使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)廢注銷,大件固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。
8.加強(qiáng)現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強(qiáng)支票管理,不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。出納會(huì)計(jì)各盡其職,互相制約,做到日清月結(jié),賬賬相符,帳物相符。
9.財(cái)務(wù)處必須定期收集會(huì)計(jì)檔案,審查核對(duì),整理立卷,編制目錄,裝訂成冊(cè),妥善保管,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé),銷毀會(huì)計(jì)檔案必須編制銷毀清單,由上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對(duì)未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的.資料,應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10.按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書的財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦好交接手續(xù)的不得離職。
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一、財(cái)務(wù)人員做到規(guī)范做帳,定期做好預(yù)算、記帳、報(bào)銷和日、月、季報(bào)表等工作,日結(jié)月清,每月小結(jié)一次,每學(xué)期大結(jié)算一次,定期向園長(zhǎng)匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。
二、一切支出,必須經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)方可進(jìn)行,合理使用、精打細(xì)算,每學(xué)期有一定的資金結(jié)余。
三、會(huì)計(jì)、出納要分工明確,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管帳、做帳,做到帳帳相符。出納負(fù)責(zé)管錢,并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會(huì)計(jì)每月與出納對(duì)一次帳,互相監(jiān)督,團(tuán)結(jié)協(xié)作共同搞好財(cái)務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報(bào)銷均需園長(zhǎng)批示,購(gòu)物發(fā)票報(bào)銷單必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及園長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。
五、做好收退費(fèi)工作,經(jīng)費(fèi)要專款專用,不得挪用。伙食費(fèi)、代管費(fèi)向家長(zhǎng)公布。
六、財(cái)會(huì)人員以身作則,執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,凡不符合財(cái)會(huì)政策的要?jiǎng)褡韬蛨?jiān)決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn),不得私自向幼兒園借用公款。
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1、財(cái)務(wù)人員每月要向園長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況。
2、管理好保險(xiǎn)柜,現(xiàn)金存放不得超限額。支票、印章要分放。
3、幼兒伙食費(fèi)要?顚S,每月公布賬目。
4、凡收取的大額現(xiàn)金不得存入保險(xiǎn)柜,要及時(shí)存入銀行,去銀行存取現(xiàn)金必須由兩人辦理。
5、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票要經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字,購(gòu)物發(fā)票要及時(shí)經(jīng)園長(zhǎng)簽字后交財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,不符合財(cái)會(huì)政策的,財(cái)會(huì)人員有權(quán)勸阻和抵制。
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1、以《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度為依據(jù),建立、健全財(cái)務(wù)賬目,規(guī)范財(cái)務(wù)核算。在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,做到計(jì)劃開(kāi)支,合理使用資金,使有限資金發(fā)揮最佳效益。
2、堅(jiān)持以收定支、合法支出的'原則,根據(jù)收入情況,合理確定成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),按照規(guī)定用途使用各項(xiàng)專用資金,杜絕違規(guī)使用各類資金。
3、實(shí)行錢、賬、物分管制度,后勤部門負(fù)責(zé)管好實(shí)物資產(chǎn),財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、資金管理工作,并負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)施監(jiān)督,確保資金、資產(chǎn)安全。
4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,做到賬物相符、賬賬相符、賬表相符,認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。
5、財(cái)務(wù)報(bào)賬實(shí)行“園長(zhǎng)一支筆”審批制度,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出;外購(gòu)資產(chǎn)堅(jiān)持事前申請(qǐng)、事后驗(yàn)收的原則,盡量采購(gòu)物美價(jià)廉的商品,使有限的資金發(fā)揮更大的效益。
6、建立低值易耗品和固定資產(chǎn)臺(tái)賬,加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理,完善各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度,發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益,避免損失、浪費(fèi)。
7、按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)決算工作,根據(jù)上級(jí)部門要求及時(shí)報(bào)送各類報(bào)表,積極配合上級(jí)部門的監(jiān)督檢查工作。
8、按照規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、電子版U盤等會(huì)計(jì)檔案資料,遵守財(cái)務(wù)保密制度。
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1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格執(zhí)行建德市中小學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行辦法。
2、合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
3、幼兒園全部收支應(yīng)納入預(yù)算,設(shè)立“一本賬”、“一個(gè)賬號(hào)”,實(shí)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。食堂、工會(huì)、基建項(xiàng)目等一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都由幼兒園財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管。各項(xiàng)收費(fèi)都具備收費(fèi)許可證,實(shí)施收費(fèi)公示制度,各項(xiàng)收支項(xiàng)目使用合法票據(jù),幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理必須按照有關(guān)文件執(zhí)行,食堂賬戶只能用于食堂收支經(jīng)費(fèi)的結(jié)算。
4、所有支出報(bào)銷要按合法合理的原始憑證(憑據(jù)),報(bào)銷的原始憑證憑據(jù)必須有經(jīng)辦人、經(jīng)手人(或證明人)和幼兒園法人簽字后方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。
5、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理辦法。每天做好原始記錄,記清現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬錢相符。不得坐收坐支,不得跨月上繳結(jié)算。收取的`現(xiàn)金也不得委托他人保管;不得大額支付現(xiàn)金;不得公款私借。
6、幼兒園大宗教學(xué)設(shè)備和辦公用品購(gòu)置應(yīng)納入政府統(tǒng)一采購(gòu),幼兒園大型基建項(xiàng)目必須按照政府投資項(xiàng)目管理辦法執(zhí)行。
7、學(xué)校財(cái)務(wù)印簽和支票的管理應(yīng)以不相容職務(wù)相分離為原則,各類支票(除現(xiàn)金外)和財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管,現(xiàn)金支票和單位法人印簽由出納保管。
8、建立資產(chǎn)管理制度,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理,管用結(jié)合,設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建立固定資產(chǎn)卡片,定期盤點(diǎn),定期核實(shí)。做到賬實(shí)相符。
9、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)審核、檢查、監(jiān)督工作,接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和檢查。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 7
第一章 總 則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我園的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法律制度,結(jié)合本校特點(diǎn),制定本制度。
第二條本制度適用于國(guó)泰路實(shí)驗(yàn)幼兒園。
第三條我園財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、園所和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條我園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制園所預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制園所決算,真實(shí)反映園所財(cái)務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi),努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)園所經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條我園財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。園所的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由園所財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條我園以園為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
實(shí)行“集中記賬,分校核算”的,不改變園所財(cái)務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級(jí)財(cái)政和教育部門確定的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)我園的會(huì)計(jì)核算,園所設(shè)置報(bào)賬員,在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,管理園所的財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一在會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)報(bào)賬。
第七條我園財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。
第八條義務(wù)教育階段園所按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第九條我園食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則,在園所財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實(shí)行單獨(dú)核算,定期公開(kāi)賬務(wù)。
第三章 預(yù)算管理
第十條我園預(yù)算是指我園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
我園預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條國(guó)家對(duì)我園實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)力可能,結(jié)合我園特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、園所收支及資產(chǎn)狀況等確定。
國(guó)家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算,由國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府依法予以保障。
第十二條我園預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬園所統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。我園不得編制赤字預(yù)算。
第十三條收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)考慮園所維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。
支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)園所開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。
第十四條我園預(yù)算由園所根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。我園根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十五條我園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項(xiàng),加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
第十六條預(yù)算執(zhí)行中,財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國(guó)家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整的,我園應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由園所自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十七條我園決算是指我園根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。
第十八條我園應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。
第十九條我園應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。
第四章 收入管理
第二十條收入是指我園為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十一條我園收入包括:
。ㄒ唬┴(cái)政補(bǔ)助收入,即我園從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。
(二)事業(yè)收入,即我園開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中:按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥給園所的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,計(jì)入事業(yè)收入。
。ㄈ┥霞(jí)補(bǔ)助收入,即我園從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入,即我園附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳園所的收入。
。ㄎ澹┙(jīng)營(yíng)收入,即非義務(wù)教育階段園所在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外,開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
。┢渌杖耄幢緱l上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
第二十二條我園應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入園所預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
我園嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。
第二十三條我園組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,我園應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十四條支出是指我園為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第二十五條我園支出包括:
。ㄒ唬┦聵I(yè)支出,即我園開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出;局С鍪侵肝覉@為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指我園為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。
。ǘ┙(jīng)營(yíng)支出,即非義務(wù)教育階段園所在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
。ㄈ⿲(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即非義務(wù)教育階段園所用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的'支出。
(四)上繳上級(jí)支出,即我園按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
。ㄎ澹┢渌С,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出,包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
我園可以結(jié)合實(shí)際,在上述支出分類的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。
第二十六條我園應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入園所預(yù)算,建立健全支出管理制度。
第二十七條我園的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,由園所結(jié)合本校情況規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。園所規(guī)定違反法律制度和國(guó)家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
我園應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?顚S茫坏脭D占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段園所開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十九條我園從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)?顚S谩为(dú)核算,并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,并接受財(cái)政部門和主管部門的檢查、驗(yàn)收。
第三十條我園各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條我園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條我園應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金使用的有效性。
第三十三條我園應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第三十四條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指我園年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。
經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第三十五條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度園所收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十七條我園應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超過(guò)基金規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第三十八條專用基金是指我園按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括:
。ㄒ唬┬拶(gòu)基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應(yīng)的購(gòu)置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于園所固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。
義務(wù)教育階段園所不提取修購(gòu)基金。事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入較少的其他我園,可以不提取修購(gòu)基金。
(二)職工福利基金,即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
。ㄈ┆(jiǎng)助學(xué)基金,即接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于獎(jiǎng)勵(lì)、資助學(xué)生的資金。
。ㄋ模┢渌,即按照其他有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
第四十條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第四十一條資產(chǎn)是指我園占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第四十二條我園的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第四十三條我園應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十四條我園應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障園所正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第四十五條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指我園在開(kāi)展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán),包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指我園在開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第四十六條我園應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)資金監(jiān)督管理,對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
我園的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
我園的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定,報(bào)財(cái)政部備案。
第四十八條我園應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、原值、購(gòu)置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)情況。
我園應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,按照規(guī)定處理。
第四十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第五十條在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)核算,反映在建工程的實(shí)際支出。
第五十一條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
我園轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。我園取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。
第五十二條對(duì)外投資是指我園依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
我園應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證園所正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。我園不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國(guó)家另有規(guī)定的除外。
我園以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
義務(wù)教育階段園所不得對(duì)外投資。
第五十三條我園出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
第五十四條我園資產(chǎn)處置是指我園對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,包括無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
我園資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第五十五條我園資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理。
第五十六條我園應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。
第九章 負(fù)債管理
第五十七條負(fù)債是指我園所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十八條我園的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段園所經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長(zhǎng)期借款。
應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括我園應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括我園收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi),以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指我園接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。我園應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理,分項(xiàng)核算,按時(shí)結(jié)清。
第五十九條我園應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第六十條我園應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段園所舉借債務(wù),非義務(wù)教育階段園所不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。
我園不得提供擔(dān)保。
第十章 財(cái)務(wù)清算
第六十一條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),我園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第六十二條我園財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)園所的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第六十三條我園財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:
。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的我園,全部資產(chǎn)無(wú)償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
。ǘ┏蜂N的我園,全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
。ㄈ┖喜⒌奈覉@,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
。ㄋ模┓至⒌奈覉@,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的我園,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第六十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映我園一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
我園應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六十五條我園報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表,有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。
第六十六條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明我園收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、績(jī)效等情況,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第六十七條我園的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。我園應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)園所財(cái)務(wù)管理的需要,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括我園事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。
主管部門和我園可以根據(jù)園所特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第六十八條我園財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
(一)預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性、均衡性;
。ǘ└黜(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性;
。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
。ㄎ澹┴(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性;
(六)學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
第六十九條我園財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。
第七十條我園應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。
第七十一條我園應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。
第十三章 附則
第七十二條本制度自頒布之日起施行。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 8
一、財(cái)會(huì)人員要廉潔奉公,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,杜絕一切不合理的開(kāi)支。
二、建立財(cái)務(wù)帳冊(cè),及時(shí)清理帳目,做到帳據(jù)相符,帳目清楚。每學(xué)期審核一次,期末公布帳目。
三、建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算審核制度,經(jīng)費(fèi)預(yù)決算應(yīng)提交園領(lǐng)導(dǎo)和教工大會(huì)審議,并接受上級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。
四、任何人不得以任何理由挪用或借用公款,財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。
五、嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),所有支出發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、審核人簽字,園長(zhǎng)審批。
六、協(xié)助其他部門開(kāi)展各項(xiàng)工作。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 9
幼兒園的財(cái)產(chǎn)、物品是保證教學(xué)計(jì)劃完成所必需的物質(zhì)條件,防止物品積壓、浪費(fèi)和損失。
一、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,合理安排全園經(jīng)費(fèi),做到開(kāi)支有計(jì)劃,使用有標(biāo)準(zhǔn)。
二、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。
三、固定財(cái)產(chǎn)由專人保管,分配到各班時(shí),管理人員要定期檢査,做到賬物相符。
四、建立固定資產(chǎn)總賬目及財(cái)產(chǎn)分類賬,總賬由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),分類賬由保管員負(fù)責(zé)。
五、嚴(yán)格檢查出入物品,物品發(fā)放要履行登記手續(xù)。
六、需要購(gòu)進(jìn)的`物品,要事先有計(jì)劃,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),所有費(fèi)用都要有園長(zhǎng)批準(zhǔn)購(gòu)買,做到精打細(xì)算、節(jié)約開(kāi)支。
七、樹(shù)立為教學(xué)教育服務(wù)觀念,做到有計(jì)劃購(gòu)物,辦好驗(yàn)收入庫(kù)存手續(xù)。
八、財(cái)產(chǎn)增加由保管員填寫食物驗(yàn)收單,入賬手續(xù)完畢方能使用。
九、財(cái)產(chǎn)減少,即殘損處理,由保管員填寫財(cái)產(chǎn)報(bào)廢審批表,領(lǐng)導(dǎo)同意方能銷賬。
十、幼兒園固定資產(chǎn),教職工只有保管權(quán)和使用權(quán),沒(méi)有處置權(quán)和外借權(quán)。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 10
1、財(cái)務(wù)人員每月須向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)的收支情況。每項(xiàng)收支均要入園內(nèi)財(cái)務(wù)帳,并以規(guī)定的憑據(jù)為準(zhǔn)。
2、每項(xiàng)支出單據(jù)均要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人三人簽字。每月發(fā)票當(dāng)月結(jié)算,一切開(kāi)支必須符合預(yù)算,不得過(guò)多的結(jié)余或虧損。
3、每月的保育費(fèi)、管理費(fèi)、伙食費(fèi)均要有明確細(xì)帳,并定期向家長(zhǎng)公布。特殊經(jīng)費(fèi)的使用要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、伙食費(fèi)要?顚S,師生伙食嚴(yán)格分開(kāi),每月盈虧不超過(guò)2%;锸硯ひ袉为(dú)的`明細(xì)帳,每月有出會(huì)計(jì)填寫伙食費(fèi)收支情況表(月結(jié)算表);镂瘯(huì)每月召開(kāi)會(huì)議一次,對(duì)伙食收支情況予以公布。
5、實(shí)行民主理財(cái)制度。園內(nèi)成立理財(cái)小組,有園長(zhǎng)、保健老師、會(huì)計(jì)、教師代表組成。
6、財(cái)會(huì)人員要以身作則,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,不謀私情,對(duì)不符合財(cái)會(huì)制度的要求要予勸阻或堅(jiān)決抵制。
7、園領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員工作變更時(shí),均要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),即使辦理經(jīng)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的交換手續(xù)。連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)帳冊(cè)要分類管理好,以便審核。
8、園內(nèi)留存的大筆現(xiàn)金,不得隨意挪用。晚上離開(kāi)時(shí),不留存現(xiàn)金,以確保安全。
9、不得故意截留幼兒伙食費(fèi),留作他用或充抵其他開(kāi)支。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 11
一、財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)制度,提高經(jīng)費(fèi)使用效率,確保幼兒園各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本園實(shí)際情況,制定本制度。
1.幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則:嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)政紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,堅(jiān)持勤儉辦園的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系熟悉和掌握有關(guān)財(cái)務(wù)工作方針、政策和規(guī)定,對(duì)本園的各項(xiàng)收支進(jìn)行監(jiān)督,協(xié)助園長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理工作。
2.幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):根據(jù)上級(jí)部門的要求,結(jié)合本園的實(shí)際,會(huì)計(jì)在園長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真合理編制全年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算,協(xié)助園長(zhǎng)合理安排全年的經(jīng)費(fèi),提高資金使用并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況。
3.幼兒園實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制,園長(zhǎng)對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)工作負(fù)有法律責(zé)任。
4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好幼兒園各項(xiàng)資金管理工作。不設(shè)賬外賬、不設(shè)小金庫(kù)。
5.財(cái)務(wù)人員要以身作則,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,不謀私利,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度要求的要予以勸阻或堅(jiān)決抵制。
6.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”,維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
7.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
8.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
9.編制和執(zhí)行幼兒園的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃,擬定具體財(cái)務(wù)管理制度,做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。
10.學(xué)校財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù),認(rèn)真履行財(cái)務(wù)人員崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
11.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,確保各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。
12.做好財(cái)務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料,妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
13.買控購(gòu)商品,嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。
14.實(shí)行民主理財(cái)制度。園內(nèi)成立理財(cái)小組,有園長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、伙委、教師代表、教研組長(zhǎng)、工會(huì)代表組成。
15.幼兒園財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。幼兒園一切重大開(kāi)支和重要事項(xiàng)的決策,應(yīng)由園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并認(rèn)真做好會(huì)議記錄以便備查。
16.對(duì)幼兒園發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時(shí)間,不得長(zhǎng)期掛賬。
17.因公事辦理借款時(shí)必須報(bào)園長(zhǎng)審批,在公事辦完后,經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
18.建立健全物品采購(gòu)制度。凡大宗辦公用品、材料、設(shè)備、家具、玩具等購(gòu)置,各種修繕基建開(kāi)支,以及大型活動(dòng)開(kāi)支,均應(yīng)編制用款計(jì)劃,通過(guò)民主理財(cái)小組研究,報(bào)園長(zhǎng)審批。
二、 財(cái)務(wù)收支審批制度
為了合法使用教育經(jīng)費(fèi),應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟鷮W(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),保證學(xué)校教育活動(dòng)的順利開(kāi)展,特作如下規(guī)定:
1.單位法人代表要按規(guī)定的審批權(quán)限,對(duì)給予報(bào)銷的原始憑證簽字認(rèn)可。
2.單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真編制部門預(yù)算,經(jīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后,上報(bào)上級(jí)主管部門及財(cái)政部門審批,按下達(dá)審批后的預(yù)算,有計(jì)劃地執(zhí)行。
3.單位預(yù)算外資金要按照每學(xué)期支出要求編制預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算管理,認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行情況,定期向園長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況。
4.預(yù)算外大額資金使用,應(yīng)集體討論,學(xué)校結(jié)構(gòu)工資的`方案變動(dòng)應(yīng)由教代會(huì)通過(guò)。
根據(jù)國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證,每張憑證必須具有真實(shí)性、合理性,要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及園長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷。
5.會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),任何人不得授意、強(qiáng)令違法辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
6.對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的憑證,財(cái)務(wù)人員在做好解釋工作的基礎(chǔ)上有權(quán)拒付。
三、 學(xué)校收費(fèi)制度
1.收費(fèi)應(yīng)按照物價(jià)部門核定的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍收費(fèi)。做到應(yīng)收盡收,并全部納入幼兒園預(yù)算,不得遺漏。
2.收費(fèi)要憑物價(jià)部門頒發(fā)的《收費(fèi)許可證》,做到亮證收費(fèi),并在園內(nèi)長(zhǎng)期公示,不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3.收費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),接受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。
4.單位新增行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)先到區(qū)物價(jià)局申辦立項(xiàng)手續(xù),不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
5.加強(qiáng)票據(jù)管理,做到亮證收費(fèi),統(tǒng)一使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由單位財(cái)務(wù)部門憑《票據(jù)購(gòu)買證》向區(qū)收費(fèi)局統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)。
6.學(xué)校根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)并給家長(zhǎng)開(kāi)具由宿州市埇橋區(qū)收費(fèi)局統(tǒng)一購(gòu)買的收據(jù)。
7. 學(xué)校的所有項(xiàng)目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行“收支兩條線”管理。
8. 代辦費(fèi)及服務(wù)性代辦收費(fèi),按規(guī)定的程序執(zhí)行。
9. 學(xué)校不得私設(shè)小金庫(kù),不設(shè)賬外賬。
四、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度
1.凡列入政府采購(gòu)項(xiàng)目,必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購(gòu)。
2.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則,倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少,但教學(xué)所需物品必須確保。
3.保管室存放物品,由保管室管理員統(tǒng)一管理。
4.領(lǐng)用辦公用品,需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余,須歸還倉(cāng)庫(kù)。
5.人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。
6.歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。
五、食堂財(cái)務(wù)管理制度
1.幼兒伙食費(fèi)、茶點(diǎn)費(fèi)不能以贏利為目的,教師和學(xué)生伙食要嚴(yán)格分開(kāi),分別核算,每月公布教師和學(xué)生伙食,保障學(xué)生利益。
2.學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財(cái)務(wù)必須納入幼兒園統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁私設(shè)“賬外賬”。
3.正確核算幼兒伙食費(fèi)、茶點(diǎn)費(fèi),按時(shí)收取,認(rèn)真結(jié)算,不得以任何名義搭橋收費(fèi)。
4.學(xué)校食堂要建立倉(cāng)庫(kù)管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用的檢查,要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)。
5.積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等,如實(shí)完整的提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。
六、資產(chǎn)清查制度
1.應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款:對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng),要加強(qiáng)核對(duì)清理,要嚴(yán)格控制其額度及償還時(shí)間,不得長(zhǎng)期掛賬。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。所有固定資產(chǎn),每
2.固定資產(chǎn)清查:所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。
3.產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理幼兒園全部財(cái)產(chǎn)。每學(xué)期開(kāi)始和學(xué)期末對(duì)班級(jí)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核查清點(diǎn),做好班級(jí)財(cái)產(chǎn)登記工作。
4.校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由后勤園長(zhǎng)具體負(fù)責(zé),組織相關(guān)人員參加。
5.班財(cái)產(chǎn)實(shí)行管理負(fù)責(zé)制,嚴(yán)格班級(jí)財(cái)產(chǎn)交接手續(xù),做到分工明確,責(zé)任到人,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因。
七、會(huì)計(jì)工作交接制度
1.認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。
2.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,在調(diào)動(dòng)或離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。
3. 移人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票、文件、及有關(guān)資料、其他會(huì)計(jì)資料和物品,實(shí)物等內(nèi)容。
4.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部門,也是學(xué)校的重要檔案之一,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù),學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。
2.各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案,妥善保管。
3.學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè),當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿之后,原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管,不得自行封包保存。
4. 會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由本單位檔案部門提出銷毀意見(jiàn),會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。
5.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷,也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。
6.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷毀后,在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。
九、報(bào)賬員工作崗位職責(zé)
1.忠于職守、廉潔奉公,自覺(jué)抵制違紀(jì)違法行為,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。不得私設(shè)小金庫(kù)。
2.責(zé)本單位的收費(fèi)工作,嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi),按項(xiàng)目、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),收費(fèi)后及時(shí)解交銀行,不得坐支,不得挪用公款。
3.審核原始憑證,拒收虛假票據(jù),對(duì)原始憑據(jù)的真實(shí)性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
4.審核后的原始憑證應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證,做到“日清日結(jié)”。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核實(shí),按時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目,及時(shí)與銀行對(duì)賬,做到賬賬、賬實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。
5.票據(jù)管理工作,做好票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。
6.保管好有關(guān)文件、印章、各種收據(jù)、備用金。
7. 積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、審計(jì)等,如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 12
為規(guī)范我園的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,特?cái)M定以下制度:
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的`方針,將有限的經(jīng)費(fèi)用到實(shí)處。
二、合理編制學(xué)校預(yù)算,堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”原則;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
三、嚴(yán)格按照上級(jí)布置的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),將往來(lái)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額上繳專戶,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,不得“坐支”。
四、經(jīng)費(fèi)支出,必須按計(jì)劃執(zhí)行,力爭(zhēng)勤儉節(jié)約,量力而行,做到開(kāi)支合理,略有結(jié)余。
五、各票據(jù)報(bào)銷必須手續(xù)齊全(有經(jīng)辦人、證明人、審批人),否則拒付。杜絕“白紙條”入賬。
六、合理使用資金,做到專款專用,不得挪用資金。嚴(yán)格資產(chǎn)管理,做到固定資產(chǎn)有臺(tái)賬,資產(chǎn)增減有明細(xì)。每學(xué)期結(jié)束都要清點(diǎn)幼兒園財(cái)產(chǎn),做好登記核對(duì)工作,確保財(cái)產(chǎn)不流失。
七、定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況,接受群眾監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)忠于職守,堅(jiān)持原則,嚴(yán)禁弄虛作假,營(yíng)私舞弊,以權(quán)謀私。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 13
1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦園的方針,正確處理園所發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
2.各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用合法票據(jù)。各項(xiàng)收入必須全部入賬,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
3.合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
4.幼兒園財(cái)產(chǎn)添置必須是根據(jù)幼兒園的發(fā)展需要。對(duì)具有反復(fù)、長(zhǎng)期使用的`財(cái)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修,延長(zhǎng)使用期。
5.養(yǎng)成愛(ài)護(hù)公物的良好習(xí)慣,抵制各種侵犯公共財(cái)產(chǎn)的行為,減少和避免財(cái)產(chǎn)的損失,維護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全,損壞公物要賠償。
6.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,統(tǒng)計(jì)造冊(cè),貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工管理,層層負(fù)責(zé),合理調(diào)配,管理結(jié)合,物盡其用”的原則。遵守制度,責(zé)任到人,對(duì)低值易耗品,幼兒園也要加強(qiáng)管理。
7.教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開(kāi),單獨(dú)建賬,保證幼兒伙食專項(xiàng)專用,嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。
8.每年按時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,做到賬實(shí)相符,對(duì)盤盈的,查明原因,按規(guī)定入賬。對(duì)盤虧損壞的財(cái)產(chǎn)應(yīng)查明原因分清責(zé)任,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后,再做妥善處理。
9.各類財(cái)產(chǎn)管理人員,調(diào)動(dòng)或調(diào)離,要將經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)逐一清點(diǎn)造冊(cè)。向接辦人員逐一交待清楚,雙方在清查表上簽字,并由財(cái)產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 14
第一章 總則
第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)幼兒園各項(xiàng)收入和支出管理,提高資金使用效益,根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)文件精神,結(jié)合幼兒園實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 幼兒園的各項(xiàng)收入支出活動(dòng),適用本制度。
第二章 收入管理
第三條 收入是指幼兒園開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入內(nèi)容包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入、經(jīng)營(yíng)收入等。
第四條 幼兒園各項(xiàng)收費(fèi)必須具備收費(fèi)許可證,幼兒園收費(fèi)實(shí)行收費(fèi)公示制度,亮證收費(fèi);各項(xiàng)收入的取得須嚴(yán)格按規(guī)定使用合法票據(jù),嚴(yán)禁使用未經(jīng)財(cái)政部門監(jiān)制的自制、自印、外購(gòu)的收據(jù);嚴(yán)禁將各類票據(jù)混用;嚴(yán)禁不開(kāi)票據(jù)收費(fèi)及不通過(guò)財(cái)務(wù)部門收費(fèi)。
第五條 幼兒園的各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格遵守“收支兩條線”管理規(guī)定,所有收入不得坐收坐支。社會(huì)捐助資金收入按指定的用途使用,并接受社會(huì)的監(jiān)督。
第六條 幼兒園各項(xiàng)收入全部存入經(jīng)過(guò)財(cái)政部門和主管部門審批同意開(kāi)立的銀行賬戶,幼兒園財(cái)務(wù)經(jīng)辦員在幼兒園收到的各項(xiàng)收費(fèi)收入時(shí),應(yīng)在當(dāng)日繳存,不得以任何借口和理由另設(shè)賬戶,私設(shè)“小金庫(kù)”及公款私存,不得壓款、截留、坐支和挪作他用。
第三章 支出管理
第七條幼兒園的支出管理任何個(gè)人不得擠占、挪用,只開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬戶。
第八條財(cái)務(wù)經(jīng)辦員需定期向教體局會(huì)計(jì)中心報(bào)賬。教體局會(huì)計(jì)中心根據(jù)資金使用情況核撥幼兒園備用金。
第九條 幼兒園從有關(guān)部門取得的有專門指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,按照要求定期報(bào)送資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,并接受有關(guān)部門的檢查驗(yàn)收。
第十條 幼兒園各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的.,結(jié)合本園情況自行制定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
第十一條 支出報(bào)銷原始憑證(憑據(jù))要合法合規(guī),報(bào)銷的原始憑據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)和幼兒園法人代表簽字后方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。
第十二條 幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算項(xiàng)目辦理款項(xiàng)的支付,不得出現(xiàn)無(wú)預(yù)算(無(wú)計(jì)劃)或超預(yù)算(超計(jì)劃)的支出項(xiàng)目。
第十三條 幼兒園公用經(jīng)費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按照上級(jí)主管部門文件執(zhí)行。
第三章附則
第十四條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。如本制度與上級(jí)部門有關(guān)文件規(guī)定有抵觸的,則按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
幼兒園財(cái)務(wù)支出管理制度 15
一、幼兒園的收支管理工作原則上實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的管理體制。
二、幼兒園收支實(shí)行園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。園長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)幼兒園的'財(cái)務(wù)工作;幼兒園成立財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組織和協(xié)調(diào)幼兒園的財(cái)務(wù)工作。
三、幼兒園單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門,在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理幼兒園的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在財(cái)務(wù)部門之外,設(shè)立同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、幼兒園財(cái)務(wù)工作接受幼兒園的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),遵守和執(zhí)行幼兒園統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,定期向上級(jí)部門報(bào)送業(yè)務(wù)報(bào)表,并接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。
五、幼兒園在具體支出過(guò)程中,嚴(yán)格按照上級(jí)下達(dá)的部門預(yù)算執(zhí)行,無(wú)特殊情況不隨意更改。
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