鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務內(nèi)控管理制度

　　隨著社會不斷地進步，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務內(nèi)控管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　隨著衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展和國家對農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生的重視，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的管理日漸擺到重要議程。但由于衛(wèi)生院政策體制的變化，其財務管理、會計核算多年處于不規(guī)范的管理之中，會計基礎工作薄弱、財務管理不規(guī)范、業(yè)務收支隨意性大等問題突出。因此，如何從根本上解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院多年來在財務管理中存在的問題，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務管理全面規(guī)范，值得研究和探討加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理規(guī)范化建設，也就必然成為在實施新農(nóng)合制度、探索新農(nóng)合支付方式改革、推進新農(nóng)合信息系統(tǒng)建設中的一項重要的、必要的基礎性工作。但從筆者了解到的情況看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、防保站在財務管理與會計核算、人員配置及現(xiàn)有財務人員業(yè)務水平上，還存在不符合規(guī)定、不夠規(guī)范、與現(xiàn)實工作不相適應等方面的問題，解決。

　　1.管理現(xiàn)狀及存在的問題

　　1.1領(lǐng)導不重視.制度不健全

　　1.1.1領(lǐng)導重視不夠有的院長把主要精力都投入到醫(yī)療業(yè)務工作中，對會計基礎工作不重視，財務管理意識淡薄。

　　1.1.2會計機構(gòu)和人員不健全專業(yè)人員少，或兼職或外聘，個別衛(wèi)生院甚至沒有專職財務人員，由業(yè)務人員兼職記賬和出納，缺乏必備的財務專業(yè)基礎知識，工作沿用老一套，不能與新會計制度銜接，工作效能難以提升。

　　1.1.3內(nèi)控制度不健全很多衛(wèi)生院沒有建立內(nèi)部控制制度和約束機制.用人制度不避親，個別衛(wèi)生院甚至任人唯親，由親屬任會計、出納或藥房保管等。一人兼幾職是常事，管理中的漏洞堪憂。

　　1.2財務管理基礎工作薄弱，會計監(jiān)督職能難以發(fā)揮賬簿、科目設置使用不規(guī)范，有的只有總賬，無明細賬，賬簿有合頁的、多欄的，不統(tǒng)一;支出科目沒有完全按照20xx年政府收支分類科目設置，造成報表13徑不一致：原始憑證缺乏真實性、合法性和準確性。有的原始憑證未經(jīng)會計主管人員審核就由院長一支筆簽字，造成記賬憑證與原始憑證內(nèi)容不一致，個別單位還存在現(xiàn)金不及時繳存、“白條”入賬和現(xiàn)金坐支的現(xiàn)象，會計核算監(jiān)督基本職能難以發(fā)揮。

　　1.3資產(chǎn)管理松散、不到位，潛在風險大

　　1.3.1固定資產(chǎn)管理松懈有的衛(wèi)生院無固定資產(chǎn)明細賬或登記不完整，處置報廢隨意性大.處置時，甚至未按相關(guān)程序向主管部門或國資部門上報審批，單位自行處置，導致國有資產(chǎn)流失時有發(fā)生l-3.2藥品和衛(wèi)生材料管理不到位未設專賬管理.藥品大部分以存定銷.財務賬上的進銷差價與藥局的不一致，管理漏洞明顯，潛在風險大，使資產(chǎn)清查失去實際意義。

　　1.4會計核算不規(guī)范，債權(quán)債務管理混亂

　　1.4.1會計核算不規(guī)范會計科目運用不合理，有的衛(wèi)生院沒有根據(jù)《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》統(tǒng)一設置科技科目和賬簿，設置明細賬的口徑與上級財政部門的要求不符，個別醫(yī)院還沒有按照20xx年新調(diào)整的支出科目歸集費用，即支出分為四大類：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出和資本性支出�？颇渴褂秒S意性大，致使會計信息不能真實反映單位的實際財務狀況。

　　1.4.2債權(quán)債務管理混亂存在往來賬項對賬不及時，債權(quán)債務清理不及時，形成呆賬死賬較多，時間較長，難以界定責任，影響資金周轉(zhuǎn)。

　　2.規(guī)范管理建議

　　結(jié)合20xx年新頒發(fā)的《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計制度》和《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求，筆者認為應從以下幾個方面來規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務管理。

　　2.1采用行政手段配備財務人員，并切實保障他們的合法權(quán)益采用行政手段，嚴格按照《會計法》的規(guī)定配備財務人員，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計實行“定崗、定編”。要客觀公正地選拔對會計業(yè)務熟悉、具備會計從業(yè)資格的人員進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財會隊伍。如專業(yè)人員確實相對較少，可根據(jù)單位實際，適當考慮那些既有醫(yī)技資格又有會計資格的人員兼任，兼職人員必須經(jīng)過財政部門的正規(guī)培訓。取得會計從業(yè)資格證后方可上崗，并每年按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。

　　會計主管人員有責任嚴格執(zhí)行醫(yī)院會計制度和財務制度。會計人員依法履行崗位職責，合法權(quán)益要受到醫(yī)院的保護。對農(nóng)村衛(wèi)生院的會計人員在晉升職稱方面提供優(yōu)惠政策。如外語、論文不宜與其他會計人員的要求一樣，以鼓勵他們參加職稱考試，進一步改善和提高衛(wèi)生院會計人員在單位的地位和經(jīng)濟待遇。

　　2.2加強培訓教育.提高業(yè)務水平和綜合素養(yǎng)由財政部門、上級主管部門采用強制性的規(guī)定，定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計從業(yè)人員進行繼續(xù)教育培訓，使會計人員的財經(jīng)相關(guān)法律法規(guī)政策、職業(yè)道德和會計業(yè)務得到更新和提高。衛(wèi)生行政主管部門要加強對基層工作的檢查指導，要定期或不定期進行實地輔導，幫助基層解決問題、改進工作。早發(fā)現(xiàn)、早分析、早解決，以此來逐步提高衛(wèi)生院的財務管理水平引。

　　2.3規(guī)范會計制度.加快衛(wèi)生院制度建設財務管理工作貫穿于衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的始終.要從建章立制、規(guī)范細微環(huán)節(jié)人手，健全完善內(nèi)部控制制度、監(jiān)管制度。如制定《現(xiàn)金管理制度》、《財會監(jiān)督制度》、《會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度》、《會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度》、《財務收支審批制度》、《借款及報銷審批制度》等，明確衛(wèi)生院的一切收支必須納入單位統(tǒng)一核算，杜絕小金庫，定期對單位財務收支情況進行公示，接受職工群眾監(jiān)督。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應予以扣留，并及時報告單位領(lǐng)導，請求查明原因，追究責任;對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，對實物和款項進行監(jiān)督。

　　嚴格執(zhí)行財務收支審批程序，凡是涉及貨幣和財物收支、結(jié)算及其登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上掌管。

　　結(jié)合衛(wèi)生院規(guī)模小、財力和人力有限、經(jīng)濟業(yè)務單一的實際情況，筆者認為可以借鑒實行《小企業(yè)會計制度》的方法，為衛(wèi)生院專門制定更簡單明了的《衛(wèi)生院會計制度》，明確二級以下單位職工人數(shù)不足100人的衛(wèi)生院(醫(yī)院)適應這部制度。如取消“固定基金”、“修購基金”科目，引入“累計折舊”科目，購置固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，然后按月記提折舊;取消“管理費用”科目，直接將有關(guān)費用記入“醫(yī)療支出”，簡化賬務結(jié)轉(zhuǎn)程序;簡化會計報表，衛(wèi)生院只要保留《資產(chǎn)負債表》、《基本數(shù)字表》，將《收入支出總表》作部分充實，就可以比較全面地反映其經(jīng)濟狀況;統(tǒng)一支出明細科目，衛(wèi)生院的會計支出三級明細要和其他行政事業(yè)單位支出明細科目一致，以方便報表匯總工作和會計電算化的推廣。

　　2.4加強監(jiān)管.增強院長的管理意識和責任意識要加強行業(yè)會計工作的指導，及時發(fā)現(xiàn)和糾正衛(wèi)生院會計工作的問題，對于存在重大問題的單位要追究單位負責人和會計人員的責任：執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長經(jīng)濟責任審計制度和會計人員交接監(jiān)交制度，增強責任意識;加強財政、審計等監(jiān)管部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理的監(jiān)管力度，嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)法律法規(guī)，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

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