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公司應收管理制度
在現(xiàn)在社會，制度對人們來說越來越重要，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的公司應收管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司應收管理制度1
第一條
為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。
第四條
“問題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書上的`基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。
第六條
法務室應于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應另復印一份通知財務部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫報告書，應注意：
(一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內(nèi)簡略注明原因。
(三)經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>
(四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。
第九條
報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。
第十條
“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。
第十一條
會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。
第十二條
“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應負責賠償?shù)變r100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書。
第十八條
經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并可視情節(jié)輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施，修正時亦同。
附表
問題賬款報告書x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負責人
洽辦人
開始往來日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問題賬金額
經(jīng)過情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質(zhì)量不良
口數(shù)量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經(jīng)過情況：
處理意見附件
明細
核準：
復核：
制表：
公司應收管理制度2
第一條為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)�！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限�！�
第三條營業(yè)部門，至遲應于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回�！暗畽C關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應依其規(guī)定。”
第四條營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：
�。ㄒ唬┳⒁獍l(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
�。ǘ┓窃撋烫柣虮救撕灠l(fā)的支票，應要求交付支票人背書。
�。ㄈ┳⒁獠槊髦庇行У慕^對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
（四）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦）。
（五）注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦）。
（六）支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
�。ㄆ撸┳⒁庵庇涊d何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
（八）注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。
（九）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。
�。ㄊ┍M量利用機會通過a客戶注意b客戶支票（或客票）信用。
第六條本公司收受的'支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：
（一）發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務科）。
（二）發(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押）。建物（土地改良物）應注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。
�。ㄈ┢渌顿Y事項。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應取得法院債權(quán)憑證，交財務科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人（利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi)）有償債能力時，應依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施，修訂時亦同。
公司應收管理制度3
為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時回流，盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。
應收款項包括'應收帳款'、'預付帳款'、'其他應收款'等內(nèi)容。財務部為'應收帳款'的綜合管理部門，銷售部、行政部應在各自的職責范圍內(nèi)作好'應收帳款'的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制，與部門的考核業(yè)績掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應向客戶收取的款項，是應收款項的主要內(nèi)容，是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的.5c'調(diào)查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同�！稑怯钯I賣確認書》應載明下列事項：未經(jīng)公司批準不按合同規(guī)定時間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng)公司批準延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后，即送財務部一份，財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄，以便及時確認應收帳款，并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總，制作明細表提供給銷售部，由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細表交財務部憑以收款記帳，當月財務部根據(jù)'應收帳款'明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶清單，并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實，由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設(shè)計、施工單位及建材、設(shè)備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》，經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理，及時轉(zhuǎn)入'開發(fā)成本'等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表，并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書，說明借款原因及還款時間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務部領(lǐng)款，工作完成后及時清還借款，不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財務部牽頭，以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人，逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計表'、'重點債權(quán)清查表'，及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見，研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準后沖銷'壞帳準備'科目。
公司應收管理制度4
本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。
應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收。
公司的'收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每月不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
公司應收管理制度5
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度
2、應用會計準則及相關(guān)的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分）
3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶的`數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作
5、關(guān)注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監(jiān)督
7、制定應收賬款的收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務部經(jīng)理交代的其他工作
公司應收管理制度6
一、總則
第一條：本制度內(nèi)的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的.預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
第三條：財務部的職責
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和
公司應收管理制度7
1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務經(jīng)理指定專人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應收、預支賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作'其他應收款統(tǒng)計表'用于核對借款數(shù)額。
3、對公司大額應收款款項，財務有責任了解款項的去向，并按期進行核查。
公司應收管理制度8
第一條為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系，解決公司多年積累的應收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題，提高公司的經(jīng)營質(zhì)量，特制訂本辦法。
第二條公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款，并形成公司正常的應收帳款管理制度：
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳，且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至20xx年6月30日止發(fā)生的應收帳款，以后月份未發(fā)生新業(yè)務往來的客戶，此類應收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款，此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題，存在潛在糾紛。
第三條在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停，已不再可能收回的欠款，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部組織清理，逐項調(diào)查，追溯責任人，形成結(jié)論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款，一是追溯確定責任人，由責任人追收，二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部組織清理，并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款，至20xx年6月30日仍未收回，公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的'責任，工作不力或有過失的人員應承擔經(jīng)濟損失數(shù)額的2-5%。
第四條公司成立至20xx年6月30日形成的應收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財務部整理出公司成立至20xx年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人，限期在20xx年年內(nèi)追回。20xx年12月31日，公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備，計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤，責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。
自20xx年開始，按應收帳款余額計算的資金占用利息（月息5%）由責任人承擔。
應收帳款單項收款結(jié)清的，可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條客戶來款日期的確定：
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯：以現(xiàn)款或匯票實際到達公司之日為來款日期；
二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來款日期；
三、商業(yè)承兌匯票：以匯票實際承兌之日為來款日期，此前仍按應收帳款管理，視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部整理出應收帳款中20xx年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表，將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單，按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定，根據(jù)合同約定按期回款，超過規(guī)定時間，未收回部分，營銷責任人需按月承擔5%的利息。并且，公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備，營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%，從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在20xx年末前就20xx年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入20xx年的，視同失職。
公司從20xx年7月1日開始，對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務，但不影響營銷員的提成。
第七條自20xx年開始，公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月（合同約定的付款期限未到的除外）以內(nèi)，按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的（合同約定的付款期限未到的除外），按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的，按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款，按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備，在該筆帳款收回后，由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到20xx年末，公司在正常業(yè)務中原則上不應出現(xiàn)逾期三個月以上的應收帳款，一旦出現(xiàn)此類應收帳款，公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施，由營銷責任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳，則按《營銷責任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結(jié)算，全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條本管理辦法自公布之日起實施，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部負責解釋。
公司應收管理制度9
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的'問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業(yè)之間是否有法律上的債務關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務必由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應及時告知財務經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章:應收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財務部門應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務主管及主管市場的副總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務部門對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務主管報總經(jīng)理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務部門對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務員收帳時應收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務部以做賬務處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，務必對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，務必先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
公司應收管理制度10
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設(shè)置明細。
2）應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。
3）建立應收款內(nèi)部管理報告制度。
①財務人員在每月20日前對上月帳中的.應收帳款進行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。
�、谪攧杖藛T在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應該歸還借款的單位和個人進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。
�、圬撠熓湛畹牟块T或業(yè)務經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T（或應收賬款發(fā)生部門）的部門負責人及業(yè)務經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。
4）對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付賬款應按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
�、陬A付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷，財務部應將該款項轉(zhuǎn)入應收帳款。按應收賬款管理。
�、蹖︻A付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務部門和財務部責任。
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