財務管理制度優(yōu)選(15篇)
在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度的使用頻率逐漸增多，制度對社會經(jīng)濟、科學技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理制度1
1、在院長領導下，負責本院的財務工作。領導財務人員認真履行職責，做好各項財務管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務，保證醫(yī)療任務的完成。
2、貫徹國家財政財務相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應的部門管理制度以及崗位責任制。
3、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標準，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。
4、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度(或月份)的預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預決算。
5、按照醫(yī)院財務管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設置財務人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務人員進行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。
6、對醫(yī)院的財務工作進行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務制度。督促財務人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務制度健全有效。
7、保證房屋及建筑物、設備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的'安全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生
8、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。
9、按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。
10、定期和不定期對單位財務狀況進行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務信息。對修建工程、大型設備購置、對外投資，從財務角度進行可行性分析和論證，為領導決策當好參謀。
11、負責醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務制度之掌握和財務管理工作。
財務管理制度2
為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經(jīng)�；⒁�(guī)范化、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<村集體經(jīng)濟會計條例>、<村集體經(jīng)濟組織會計制度>、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就關(guān)于進一步強化村級財務管理有關(guān)事項通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下?lián)芸铐�，由財政所、財務室直接劃撥到�?jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關(guān)人員責任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費用管理規(guī)定
(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、�？顚ｍ椫С龅�，原則上取消村級招待費。
(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級財務工作流程
(一)收入
1、直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
(三)審批
1、村級自有經(jīng)費:500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20__元的`支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20__元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督。
2、專項經(jīng)費:無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領導審核審批方可入帳。
四、報帳時限
村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。
(一)不按時報帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關(guān)人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設會計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關(guān)人員進行通報批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。
(四)不按要求定期進行財務公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。
財務管理制度3
1、協(xié)助做好自有資金管理，做好公司自有資金規(guī)劃，合理進行資金分析及調(diào)配，提高資金使用效率；負責公司自有資金賬戶管理，與各金融機構(gòu)、銀行及相關(guān)機構(gòu)聯(lián)絡、接洽；
2、協(xié)助做好公司內(nèi)部成本費用管理，負責具體草擬成本費用管理相關(guān)財務制度，對相關(guān)費用支出進行審核及管理；
3、負責稅務管理，做好公司稅收籌劃，組織開展日常稅務管理相關(guān)工作；及時了解、掌握國家及地方各項稅收政策，保持與財政、稅務機關(guān)的良好溝通；
4、做好財務相關(guān)資料的`歸檔整理、數(shù)據(jù)庫管理工作；
5、完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度4
一、總則
1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經(jīng)費核算工作和管理工作。
2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。
二、管理范圍及辦法
工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產(chǎn)進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經(jīng)費收繳制度，經(jīng)費使用原則和開支范圍，財產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。
1、經(jīng)費、會費收入、開支及管理
(1)經(jīng)常向主管領導和財務部門宣傳有關(guān)政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費的政策深入人心，全面落實。
(2)抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質(zhì)，使會費收繳率達到100%。
(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經(jīng)費，做到及時、準確、足額。
(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經(jīng)費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。
(5)經(jīng)費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。
(6)強調(diào)計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經(jīng)集體討論通過后方可實施。
(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。
(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經(jīng)費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。
(9)堅持廉潔公正，對違反財經(jīng)紀律的行為堅決予以抵制。
2.經(jīng)費預決算：
(1)編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。
(2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。
(3)加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。
3.會計工作制度：
(1)熟悉本職義務，掌握財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。
(2)做到日清月結(jié)，及時提供準確數(shù)據(jù)。
(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。
(4)接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。
(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。
(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。
(7)嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。
(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經(jīng)費。
4.認真執(zhí)行工會財務紀律
(1)工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經(jīng)費渠道，合理使用經(jīng)費，保證完成工會各項活動所需費用。
(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。
(3)不準挪用，截留應上解的經(jīng)費。
(4)不準化大公為小公，損害會員利益。
(5)不準私分工會財務，不準侵占國家財產(chǎn)，用白條頂庫存。
(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。
(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。
(8)不準弄虛作假，虛報冒領。
(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。
(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。
5.會計職責
(1)具體分管本單位的財務會計工作。
對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進財務會計工作。
(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
(3)組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
(4)負責完成各項上交任務。
(5)開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
(6)審查或參與擬訂各項經(jīng)費予、決算計劃，當好領導參謀。
(7)負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。
(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術(shù)，負責會計人員的考核。
6.出納員職責
(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務
a.嚴格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。
b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。
c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。
d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。
(2)登記現(xiàn)金和銀行的`記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。
(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。
7.會計檔案保管制度
(一)總則
(1)為了加強會計檔案的科學管理，更好發(fā)揮會計檔案的作用，根據(jù)國家有關(guān)文件精神，結(jié)合校工會的實際情況，特制訂本制度。
(2)會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
(3)會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。
(4)調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領導人批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復制的、要經(jīng)過本單位同意。
(5)對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財務部門和檔案部門共同鑒定，報請批準后，進行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由單位領導指定檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。并在銷毀清冊上簽名或蓋章�！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。
(6)合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
財務管理制度5
水利局財務管理制度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市水利局機關(guān)，局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
財務科負責水利局的各項財務管理工作，并且對水利局的所有收支活動實行統(tǒng)一管理，非財務部門不得直接管理財務收支活動。
會計、出納分設。出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。單位在銀行預留的印鑒及印章不得由一人保管。會計不得兼任出納。
�。ㄒ唬╊A算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，科學合理編制單位預算。
�。ǘ┦杖牍芾�
嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行財政部關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的'《收費票據(jù)》
1及《收款收據(jù)》。嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
�。ㄈ┲С龉芾�
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務費，會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。
2、旅差費
經(jīng)領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出標準按照地方財政部門規(guī)定執(zhí)行
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必須節(jié)儉的原則，單位來客人必須經(jīng)分管領導同意后方可招待，未經(jīng)領導批準的或超標準的餐費收據(jù)，財務科不予報銷。
4、辦公費
單位購買辦公用品。經(jīng)分管領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買。并由專人驗收、入賬、保管。各科室根據(jù)需要領取辦公用品，必須辦理領取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁贈送、轉(zhuǎn)讓。工
2.作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備等資產(chǎn)歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人負責追回或賠償。
�。ㄎ澹┗窘ㄔO資金管理
1、按規(guī)定指定專人負責基本建設財務工作，嚴格按照批準的概（預）算建設內(nèi)容設置和管理賬務，及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查。
2、嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金，與施工單位進行工程價款結(jié)算時必須按工程價款結(jié)算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。
3、支付工程預付款、工程結(jié)算款時需提供以下材料：
可行性研究報告、初步設計、概（預）算調(diào)整及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、承包合同、工程價款結(jié)算書、工程款支付審批表、工程項目款支付報賬單（支付工程預付款時除以上材料外提供水利工程建設項目開工報告、工程預付款保函、履約保函，工程預付款按工程合同預約的比例支付）。
�。┴攧毡O(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證，單位財務對外要接收財政、物價、審計部門監(jiān)督，年度終了，單位財務運行情況進行公開。
四、資金的審批
�。ㄒ唬┞貌钯M：由本部門負責人、主管會計、分管領導簽字后財
3務部門方可報銷。
�。ǘ┱写M：由經(jīng)辦人、部門負責人、主管會計、分管領導、主管領導簽字后方可報銷。
�。ㄈ┺k公費、由經(jīng)辦人，辦公室負責人，主管會計，分管辦公室領導簽字后方可報銷。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)，購入固定資產(chǎn)必須報經(jīng)市財政局采購辦審批后自行采購或集中采購。由經(jīng)辦人、辦公室負責人、主管會計、主管領導簽字。
�。ㄎ澹┢渌Y金
由經(jīng)辦人、部負責人，主管會計、分管領導簽字，以上簽批手續(xù)完備后可報銷。
財務管理制度6
為了進一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務管理制度。
一、預算管理
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務，結(jié)合以往年度預算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。
3、衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。
二、收入管理
1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。
3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀政紀及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。
4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
三、支出及成本費用管理
1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
四、應收款項的管理。
各單位要建立健全各項應收款項的管理制度，對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
五、會計機構(gòu)和會計人員的管理
1、本衛(wèi)生院設置會計機構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。
2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納、實物保管、收費等工作。
3、建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的`登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。
5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
本財務管理制度自20xx年1月1日起實施。
XXXXXX衛(wèi)生院
20xx年12月31日
財務管理制度7
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度。
1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權(quán)責發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財務收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票，出納收款�，F(xiàn)金要當面點清，出門概不負責。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。
3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務部方可借支。
9、財務部現(xiàn)金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳)，反映其主要的經(jīng)濟活動及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權(quán)、有責與客戶聯(lián)系，并催收應收帳款，清理有關(guān)帳戶。
應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領導匯報、請示。
6、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經(jīng)理及有關(guān)部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應提出購置申請，經(jīng)業(yè)務主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理
財務部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權(quán)抽查。
責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可處置報廢，并及時與財務溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務款項支出規(guī)定
1、業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。
2、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務部有權(quán)拒絕支付，并查明核實。
3、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財務部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。
4、業(yè)務款項支出：
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經(jīng)理、董事長審批后，財務部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。
5、業(yè)務款項支出審批程序：
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務部付款計劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準，財務部方可付款。
6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務部門及有關(guān)部門，須會同財務部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結(jié)算事項。
7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務用餐管理
1、業(yè)務傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。
2、業(yè)務傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。
七、公司日常費用開支，報銷管理制度
1、借支
�、俟締T工因工作需要在財務借支的.必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財務負責人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。
�、诮柚КF(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財務總監(jiān)、財務主管負責人審批后，財務方可辦理借款手續(xù)。
�、劢柚КF(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務負責人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務結(jié)帳。
2、報帳
�、俟締T工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據(jù)應有經(jīng)手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務負責人審批，最后報總經(jīng)理、董事長批準財務部方可報帳。
�、诠緢髱げ扇〖袌髱ぶ�，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。
③業(yè)務用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費用
①在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。
�、谒杰嚬玫�，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費管理
�、俟締T工外出公差須報請總經(jīng)理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。
�、诔霾钯M用及標準在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。
�、酃緦Ｂ毸緳C長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。
④出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。
5、醫(yī)療費的報銷
①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。
�、谵k理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用。
�、畚崔k理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過壹萬元。
八、財務檔案資料管理
1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財務檔案管理責任人為主辦會計。
3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。
4、財務部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財務檔案外借需經(jīng)財務總監(jiān)、主管財務領導、董事長批準并予以登記，財務部及時催還。
7、會計憑證、稅務資料保管期為15年，會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理、董事長批準方可燒毀，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。
8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
財務管理制度8
第一章、總則
一、為了規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)施工企業(yè)財務會計制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。
二、公司設立財務部，其崗位職責分別是：
1、財務主管崗位職責
�、旁谪攧湛偙O(jiān)領導下，負責公司財務記賬、核算、往來款項對賬、財務報表編制、財務分析和日常財務事項的辦理工作。達到記賬準確，賬實相符，報表及時，內(nèi)容完整。公司會計憑證、賬簿、報表、財務計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記，妥善保管。
財務月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務總監(jiān)。
⑵根據(jù)合同約定和工程進度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預支款，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務管理制度執(zhí)行。
⑶負責協(xié)調(diào)與稅務等部門的工作關(guān)系，辦理涉稅事項；配合辦理上級安排的公司日常事務。
⑷負責定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動資產(chǎn)的盤存、清查核實，及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務。
�、韶撠焻f(xié)調(diào)有關(guān)人員進行工程實用材料抽檢工作。
⑹負責公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設主管部門和統(tǒng)計部門（包括網(wǎng)上填報）。 ⑺罰則：
�、儇攧沼涃~、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟責任。 ③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執(zhí)行。
2、出納崗位職責
�、旁谪攧罩鞴茴I導下，做好公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管工作。
�、聘鶕�(jù)合同協(xié)議條款和工程預算，經(jīng)常了解工程進度，定期向財務主管匯報工程款的收入與支出事項。
�、且獓栏駡�(zhí)行公司費用管理規(guī)定。費用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負責人簽字；材料款結(jié)算單要有施工隊長、材料專員、財務主管簽字；工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財務主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。
⑷員工因業(yè)務需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫借支單，經(jīng)所在部門負責人和財務主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批），方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務事項完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。
⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務事項發(fā)生的時間順序登記，做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日報表。
�、守撠熮k公品購進和領用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負責人填制申報單，經(jīng)總經(jīng)理審批（100元以下由分管副總審批）后購買，再由部、室簽字領用。
�、藣徫涣P則
①對手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續(xù)，未造成經(jīng)濟損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟損失的，承擔相應的經(jīng)濟責任；若錯付，由本人負責追回款項并處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。
②發(fā)生現(xiàn)金、有價證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。
�、蹏朗毓旧虡I(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔相應的經(jīng)濟責任。 ④報表、帳務數(shù)據(jù)有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。
三、財務管理的基本任務
1、建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責任制，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；
2、做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；
3、及時結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金；
4、有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
四、資金審批制度
�、潘锌铐椀闹Ц叮毥�(jīng)總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
⑶開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準；
�、韧鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須總經(jīng)理批準；
⑸非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準；
⑹用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
六、費用支出審批事項
⑴各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費用，嚴禁先列支，后報銷。報銷的費用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務部門認可的發(fā)票，填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財務人員有權(quán)拒絕報銷。
�、瀑M用報銷流程：由費用當事人填寫費用報銷單，交由部門主管審核簽字，審核通過后交財務部門復核，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可到出納處進行實際結(jié)算。
⑶費用報銷單填寫規(guī)范：用藍、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔；合計金額填寫正確、規(guī)范，大小寫相符；報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費用報銷單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫正確；對填寫不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。
⑷員工因工程業(yè)務或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經(jīng)所在部門主管和財務部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請示總經(jīng)理同意）后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務事項完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔。
�、缮婕皯甑确钦ＹM用，須總經(jīng)理批準。
⑹在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。
第二章、公司相關(guān)費用支出制度
為了規(guī)范公司的財務行為，加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，本著精打細算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。
1、差旅費
公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請表》所批準的事項和到達地點依實報銷。
⑴外地出差
�、僭谕窘煌ㄙM：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時間、職務級別和實際情況為依據(jù)以實報銷。
�、诠締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。按地區(qū)標準、出差天數(shù)給予補助，生活補助時間以中午12：00以后為界限，參考車、船票的時間。省內(nèi)（市外）城市每人每天補助20元，省會以上城市每人每天補助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務單位所在地出差，期間接受業(yè)務單位接待的，則不報銷生活補貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費；無法與施工隊同餐的，每一整天補助生活費18元。
�、圩∷拶M：按地區(qū)標準，職務級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費不得高于20元，地級市每人每天住宿費不得高于40元，省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高于上述標準的，由總經(jīng)理審批決定報銷額度。
⑵本市出差
本市出差（或辦事）僅有市內(nèi)交通費，無出差生活補貼、住宿費項目。市內(nèi)交通費按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務部作退回處理。
2、招待費
因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請，并批準后方可報銷招待費。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務部門提出本次費用計劃（單次超過200元的必須采用書面申請），內(nèi)容包括：①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)；④預計金額。經(jīng)財務主管簽字后到出納會計領款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票（無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財務部結(jié)款，不寫明的財務可退回處理。
出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。
3、手機費
手機費用根據(jù)所擔當?shù)穆殑占墑e和工作需要，確定該崗位的手機費報銷額度，手機費須先自行繳費，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷，超額部分由個人承擔�？偨�(jīng)理手機費據(jù)實報銷；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專員手機費為100元/月；其他人員為50元/月；經(jīng)營部業(yè)務員手機費從業(yè)務提存中報銷。
4、辦公費
辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進行統(tǒng)一購買、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實際費用，然后根據(jù)需要進行領用登記。專用辦公用品如打印機，傳真機，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺數(shù)，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進行統(tǒng)一購置，以舊換新；新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領用文具，人員離職時，應將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴禁帶出公司私用。
5、運輸費
運輸費支付應在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同；②有驗收簽字的貨運清單，經(jīng)相應的部門審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機聯(lián)系，以減少貨運費用。
6、車輛使用費
車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，駕駛員補貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機領卡加油。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況；路橋費、洗車費由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車記錄復核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點。車輛維修、維護前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據(jù)維修情況復核以實報銷。
第三章、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；
�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；
�、曝攧詹扛鶕�(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送總經(jīng)理審批。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；
�、谴蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算，并制訂《工程竣工決算書》；
⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務部憑工程竣工決算書進行成本結(jié)算。
第四章、固定資產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频�'機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在xxx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
⑶凡單項價值在xxx元以下或價值在xxx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理；⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、固定資產(chǎn)按下列方法計價：
�、刨徣氲模凑召I賣價加上支付的運雜費。安裝調(diào)試費等；
�、谱孕薪ㄔ斓模凑战ㄔ爝^程中發(fā)生的實際支出；
�、窃谝延泄潭ㄙY產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額；
�、韧顿Y者投入的，按照合同約定或者評價確認的價值；
⑸融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價款加運雜費、安裝調(diào)試費等。
4、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費相應攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M用中，最終計入工程成本。
5、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、判姓扛鶕�(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報總經(jīng)理批準后方可采購；
�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
�、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審批，總經(jīng)理批準；
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。
6、財產(chǎn)的清查、盤點
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見；
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。
第五章、存貨管理制度
企業(yè)應當做好存貨管理基礎工作，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運雜費、采購保管費計價；建設單位供應的，按合同上確定的價格計價；自制的，按制造過程中的各項實際支出計價；車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。
2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃，保持衛(wèi)生清潔。
3、配合采購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當一種材料庫存低于最低存貨量的時候，要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。
4、材料購回時，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收，并認真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額，驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由采購人提供采購價，財務據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實際價格入賬。
5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。
6、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購人員負責追究供貨商責任，如因采購人員的原因由采購人員賠償。
7、加工車間或施工單位領用材料時，要履行審批和領料手續(xù)。領料人要先認真填寫“領料申請表”并經(jīng)部門主管簽字，然后報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領料人，領料人再到倉庫領用材料，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領料申請表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當天的“領料申請表”匯總填寫“出庫單”，填寫內(nèi)容：領料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。
8、對領用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應及時退回倉庫，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通，及時與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點造表報財務會計，便于財務如實核算成本。
9、生產(chǎn)或工程領用的材料，因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù)，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進行退貨或換購處理，由此產(chǎn)生的費用采購人要和供貨商溝通，應由供貨商承擔。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責任；外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種。
10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報財務會計。
11、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。
12、對用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
盤點時，由供應、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。
財務管理制度9
1、設立學校財產(chǎn)總賬，各部門設立財產(chǎn)分賬。每學期末，各部門應檢查帳物是否相符，并將分賬交總務處核對。
2、認真做好校產(chǎn)的`登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。
3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用
4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復，由經(jīng)管人進出報廢申請，經(jīng)總務處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。
5、損壞公物要照價賠償，情節(jié)嚴重的要及時向主管校長匯報，并進行適當?shù)奶幚怼?/p>
6、財產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責任大小進行教育、處理。
7、學校一切儀器設備教學用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長批準（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應按價賠償。
8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應自覺搞好財產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。
9、學校的一切財產(chǎn)總務處可以根據(jù)各部門的工作需要進行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。
財務管理制度10
企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的.發(fā)展，對于財務人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督公司財務管理制度及辦法。
三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能公司財務管理制度及辦法。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；
商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務機關(guān)申請匯報。
4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不會擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機關(guān)報案公司財務管理制度及辦法 6、妥善保管《發(fā)票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報、交納稅款。
財務管理制度11
切實加強村級財務管理，規(guī)范財務收支行為，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強村級財務管理作如下規(guī)定：
一、資金使用管理：
㈠、收入管理：
按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務中心儲存，嚴禁坐收坐支。
㈡、非生產(chǎn)性支出的管理：
(1)、原則上村集體不得報支各種行政招待費用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用，并嚴格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財代表審核簽名同意并加蓋“理財專用章”。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內(nèi)的村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領導審批。1000元以上的`，由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領導審核，報鄉(xiāng)長審批。
(2)、不得報支村干部參加各類學歷教育以及參加各類培訓的費用(上級確定的人員培訓補貼外)。
(3)、征兵費用及優(yōu)撫對象的慰問金實行限額控制使用，所有應征青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補貼，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實際情況，一般每人補貼不超過100元。
(4)、村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實行包干使用，本市內(nèi)食宿補貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費憑正式的原始票據(jù)按實報支，但必須有鄉(xiāng)計生辦證明，方可入賬。
(5)、村干部養(yǎng)老保險，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。
�、�、備用金管理
村結(jié)報員領取的備用金嚴格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務中心賬戶，不足領取，嚴禁白條抵庫。
二、費用支出審核、審批制度：
村集體的所有經(jīng)濟業(yè)務支出，實行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財專用章”后，再進行審批。審批權(quán)限(不含招待費)500元以內(nèi)村負責人審批;501-1000村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領導審批；20xx元以上由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領導審核后，報鄉(xiāng)長審批。
財務管理制度12
第一節(jié)概述
財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構(gòu)，負責日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權(quán)益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。
查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權(quán)利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉(zhuǎn)意義重大。
會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財務報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務狀況、經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。
成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。
電腦房主要負責酒店電腦系統(tǒng)及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進、暢通。
采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。
部門的重要性
任何企業(yè)都離不開財務工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經(jīng)濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。
財務部的功能和作用
酒店財務部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經(jīng)營管理的財務信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進經(jīng)營管理水平的提高。財務部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：
一、提供預測和規(guī)劃所需要的信息
管理人員可以通過財務部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。
三、提供測量經(jīng)營成果所需要的信息
酒店經(jīng)營成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息
酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，接受專門機構(gòu)和社會的監(jiān)督也需要財務部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機關(guān)檢查等。
財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營效益的總目標，加強對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。
酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：
一、指導日常經(jīng)營活動，避免盲目性。
二、完善內(nèi)部經(jīng)營管理機制，實行目標管理。
三、監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。
四、參與經(jīng)營決策。
財務部的基本任務
財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關(guān)系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進規(guī)范服務質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務監(jiān)督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內(nèi)容：
一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。
二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務計劃，做好財務預算和各項經(jīng)濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強財務分析，考核各項經(jīng)營指標的內(nèi)外情況，反映經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經(jīng)營管理。
五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。
六、堅持會計監(jiān)督，維護財會紀律，保障酒店利益。
七、協(xié)助指導各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算；
八、確保各部門的`經(jīng)營活動正常開展，做好服務工作。
財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務事項，綜合性很強，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。
第二節(jié)組織結(jié)構(gòu)和職位介紹
財務辦公室
一、財務總監(jiān)
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：直屬總經(jīng)理室領導，向總經(jīng)理負責。
下級：統(tǒng)領財務部、采購部及部屬人員。
（二）崗位職責
1、在總經(jīng)理領導下，認真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關(guān)部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務狀況負責。
2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。
3、有權(quán)向下級下達工作和生產(chǎn)任務，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。
4、負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業(yè)務素質(zhì)，擬定財務部各部門機構(gòu)設置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。
5、控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經(jīng)營責任制方案。
6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。8、審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。
9、協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構(gòu)聯(lián)系。10、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進意見。
11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。
12、對部屬的工作進行策劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。
13、需與上級主管部門、財政、稅務及金融機構(gòu)等有關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。
（三）素質(zhì)要求
1、財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。
2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等基本會計知識。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。
二、財務部經(jīng)理
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務總監(jiān)
下級：財務部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在財務總監(jiān)的領導下，直接負責財務部的日常管理。
2、督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務操作。
3、協(xié)助財務總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關(guān)制度。
3
4、協(xié)助財務總監(jiān)編寫年度、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表及年度報表。
5、負責酒店的財產(chǎn)管理。
6、監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財務收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關(guān)經(jīng)濟活動能按國家有關(guān)法規(guī)和制度進行。
7、財務總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責。
（三）素質(zhì)要求
與財務總監(jiān)的素質(zhì)要求一致。
三、文員
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務總監(jiān)下級：無
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、負責接待財務部的來客和接聽電話。
2、做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務檔案，以便隨時通知財務總監(jiān)當天應辦事項。
4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。
5、根據(jù)財務總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動、手續(xù)以及人事部委辦的工作。
(三)素質(zhì)要求
1、熟悉財務部的工作程序和各項規(guī)定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。
2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會專業(yè)大學專科以上或同等學歷。
4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務總監(jiān)協(xié)調(diào)本部門及與外部門之間的工作。
（四）工作內(nèi)容
1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準后送人事部。
2、掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。
3、負責本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，
做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔負部門的資產(chǎn)管理責任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。
6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務部經(jīng)理
4
下級：查核員（日審和夜審）
（二）崗位職責
1、在財務部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結(jié)算查核具體管理工作。
2、督導查核員遵守有關(guān)財務規(guī)定和結(jié)算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或?qū)Π啻芜M行調(diào)整，并做好考勤。
4、積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。
（三）素質(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容
1、督促查核人員認真復核各收銀點的營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入帳目準確，對已復核過的報表，都必須簽字，以示負責。
2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認。
3、審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。
4、復核早班所核的單據(jù)。
5、對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉(zhuǎn)。
二、查核員（日審和夜審）
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：查核主管下級：無
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在查核主管的領導下，負責酒店收銀結(jié)算查核工作。
2、遵守有關(guān)財務規(guī)定和結(jié)算核查程序，保證酒店的資金安全。
3、查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。
4、積極參加培訓，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。
（三）素質(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識
。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
（四）工作內(nèi)容
每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準確，并核對該班次營業(yè)報表。
財務管理制度13
為了加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度：
1、財務人員必須忠于職守，按時上下班，有事請假。如不請假均按曠工論處，并扣除當天工資。
2、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
3、加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用。
4、認真學習專業(yè)知識，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。
5、如需使用公章業(yè)務，應向領導說明用途，經(jīng)批準后方可使用，并且要做好相應的使用記錄。
6、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容充實、數(shù)目準確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報賬，并且堅決杜絕未經(jīng)允許私開發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
7、堅持原則，按章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行，并及時向領導報告。
8、對公司固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
9、一切現(xiàn)金往來，必須收憑據(jù)，嚴禁口說為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無特殊情況必須當天報簽，不得拖延。
10、嚴格資金使用審批手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的'資金使用事項都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責任。
11、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。
12、以上制度望財務人員認真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。
勞務派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動法》、《勞動合同法》以及相關(guān)條例實施派遣項目。
嚴格把關(guān)派遣項目，杜絕超額度派遣，違反臨時性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護勞動者合法權(quán)益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權(quán)責，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。
第四條依法依規(guī)認真履行派遣義務，做好技能培訓、安全教育，按時發(fā)放報酬，足額購買保險，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。
財務管理制度14
第一章總則
第一條為加強中小學食堂管理，規(guī)范中小學食堂會計核算，根據(jù)《中小學校會計制度》、教育部《關(guān)于加強農(nóng)村中小學食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職會計人員，按照規(guī)定設置總帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結(jié)。學校和主管部門履行管理、督查的職責。學校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條伙食費按成本確定收取標準。按每人每天15元收取�；锸硺藴室鶕�(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整�；锸迟M標準需提高時，應在一定范圍內(nèi)舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。
第五條收取伙食費由班主任負責收取后交膳食科，并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂帳戶。
第三章支出管理
第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風險準備金等。“其他支出”含為食堂服務人員勞保用品支出、餐具及小型設施的維修、添置等。
第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學校伙食賬中列支。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學校分管領導簽報，由食堂會計進行賬務處理。
第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。
第四章物資采購及管理
第十二條大宗物品采購要實行招標，肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。
第十三條購進的物資要有驗收手續(xù)。非當日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。
第五章檢查監(jiān)督
第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責令整改。
第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的`，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2.價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。
3.伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
財務管理制度15
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究責任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。
第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀和定村領導審核，由鎮(zhèn)紀同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
第九條涉及數(shù)額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標準和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的'票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結(jié)清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。
第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結(jié)束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結(jié)賬、記賬制度
第二十三條村級財務必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。
五、理財及財務公開制度
第二十五條各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條村會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;理財結(jié)果待問題處理后公開;重建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。
第二十九條“組級”財務管理按照《關(guān)于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
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