金融常識必備資料

　　有關(guān)金融的定義，我國與西方還是有些差別，西方對金融的定義是參照《新帕爾．格雷夫經(jīng)濟學(xué)大字典》的解釋而來，指的是資本市場的運營，資產(chǎn)的供給與定價。以下是小編給大家整理的金融常識必備資料，歡迎閱讀！

　　超級金融知識

　　1、盈余公積

　　是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門用于公司職工福利設(shè)施的支出。

　　2、資本公積

　　指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

　　3、合規(guī)風(fēng)險

　　根據(jù)巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險主要是強調(diào)銀行因為各種自身原因而遭受的經(jīng)濟或聲譽的損失。這種風(fēng)險性質(zhì)更嚴(yán)重、造成的損失也更大。

　　4、資本缺口

　　反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金、應(yīng)收項目減去應(yīng)付的項目差額，但是在清算中的資金缺口是指所有貨幣資金、應(yīng)收與存貨固定資產(chǎn)變現(xiàn)后的總額減去企業(yè)應(yīng)付的款項，因為分析它可以反映企業(yè)還需要多少資金支付應(yīng)付款項。簡單說：你需要100元，但是現(xiàn)在只有50元資本，那么差額50元就是資本缺口。

　　5、銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)

　　表內(nèi)業(yè)務(wù)指資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)和負(fù)債欄目可以揭示的業(yè)務(wù)換句話說就是：指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)，一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)。比如銀行的存款、貸款等；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等。

　　6、銀行的表外業(yè)務(wù)

　　表外業(yè)務(wù)主要以各類中間業(yè)務(wù)為主，不是簡單資產(chǎn)或者負(fù)債可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務(wù)的衍生品。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù)。比如，擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。

　　7、表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的區(qū)別

　　表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別：表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理與表內(nèi)業(yè)務(wù)有很大的差異。表內(nèi)業(yè)務(wù)在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計提和損失本金的承擔(dān)上；而表外業(yè)務(wù)需要通過合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險管理，損失處理主要依據(jù)合約的權(quán)利和義務(wù)而定，而合約內(nèi)容是獨立的風(fēng)險定價能力。一般認(rèn)為貸款存款涉及銀行資產(chǎn)負(fù)債為銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù)。比如，擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。

　　8、表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化

　　表外業(yè)務(wù)在其特定的可能事項成為現(xiàn)實時，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，此時，應(yīng)由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如：開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這一特定可能事項出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應(yīng)付信用證款項”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實，銀行向收款人支付合同款項后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時會計部門需要銷記表外科目，會計分錄為：借：應(yīng)付信用證款項（或有資產(chǎn)科目）貸：開出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關(guān)的資金賬戶，完成表核算到表內(nèi)核算轉(zhuǎn)化。表內(nèi)業(yè)務(wù)由本來確定的事項轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項來證實其發(fā)生時，就應(yīng)轉(zhuǎn)移到表外科目進(jìn)行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當(dāng)銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責(zé)任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項決定，因此，銀行應(yīng)在賣出票據(jù)時，銷記表內(nèi)（借有關(guān)資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時在表外登記這種不確定的付款責(zé)任（借賣出票據(jù)或者再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應(yīng)付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時，才可以銷記表外業(yè)務(wù)。

　　9、擔(dān)保業(yè)務(wù)

　　擔(dān)保業(yè)務(wù)是銀行應(yīng)某一交易中一方的申請，允諾當(dāng)申請人不能履約時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。

　　產(chǎn)品簡介：融資類人民幣擔(dān)保，以符合法律規(guī)定的書面形式，向擔(dān)保受益人承諾，當(dāng)擔(dān)保申請人未按與擔(dān)保受益人簽訂的融資主合同償還債務(wù)時，由銀行代為履行債務(wù)或者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。業(yè)務(wù)種類包括銀行發(fā)行的金融債券、上市股份制銀行（公司）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券及其人民銀行批準(zhǔn)的其他融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。

　　10、金融債券

　　金融債券是銀行等金融機構(gòu)作為籌資主體為籌措資金而面向個人發(fā)行的一種有價證券，是表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種憑證。債券按法定發(fā)行手續(xù)，承諾按約定利率定期支付利息并到期償還本金。它屬于銀行等金融機構(gòu)的主動負(fù)債。

　　11、可轉(zhuǎn)換債券

　　可轉(zhuǎn)換債券是債券的一種，他可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。從本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，并允許購買人在規(guī)定的時間范圍內(nèi)將其購買的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。

　　12、承諾業(yè)務(wù)

　　承諾業(yè)務(wù)是指銀行承諾客戶在未來一定時間內(nèi)，按雙方事先確定的條件，應(yīng)客戶要求，隨時為其提供一定限額的融資服務(wù)的一種表外業(yè)務(wù)。

　　按其約束力，承諾分可撤銷承諾和不可撤銷承諾；

　　按其內(nèi)容，主要有貸款承諾和票據(jù)發(fā)行便利；

　　貸款承諾是典型的含有期權(quán)的表外業(yè)務(wù)，簽約后，在規(guī)定的條件下是否讓銀行提供貸款，完全取決與客戶。不可撤銷的貸款承諾實際上是信貸替代工具。

　　票據(jù)發(fā)行便利是一種中期的（一般期限為5-7年）、具有法律約束力和循環(huán)融資的承諾。根據(jù)這種承諾，客戶（票據(jù)發(fā)行人）可以在協(xié)議期限內(nèi)周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期票據(jù)，承諾報銷的商業(yè)銀行依照協(xié)議負(fù)責(zé)購買發(fā)行人未能按期售出的票據(jù)或向客戶提供等額銀行信貸。

　　票據(jù)發(fā)行便利根據(jù)有無包銷可分為兩大類：包銷的票據(jù)發(fā)行便利和無包銷的票據(jù)發(fā)行便利、可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)報銷便利和多元票據(jù)發(fā)行便利。

　　13、承諾

　　承諾，也稱“接受”或“收盤”，是受要約人同意要約的意思表示，即受約人同意接受要約的全部條件而與要約人成立合同。承諾的法律效力在于，承諾一經(jīng)做出，并送達(dá)要約人，合同即告成立，要約人不得加以拒絕。

　　14、要約和要約邀請

　　要約是當(dāng)事人一方向?qū)Ψ桨l(fā)出希望與對方訂立合同的意思表示。發(fā)出要約的一方稱為要約人，接收要約的一方稱為受要約人。

　　要約邀請是指一方邀請對方向自己發(fā)出要約。

　　15、可撤銷承諾

　　可撤銷貸款承諾又稱營銷性貸款承諾或有條件貸款承諾，是銀行與借款客戶達(dá)成的一種具有法律約束力的正式協(xié)議。

　　16、次級債券

　　次級債券是指償還次序優(yōu)于公司股本權(quán)益、但是低于公司一般債務(wù)的一種債務(wù)形式。次級債券里的“次級”與銀行貸款五級分類法（正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）里的“次級貸款”中的“次級”是完全不同的概念。

　　次級債券里的“次級”僅指其求償權(quán)“次級”，而并不代表其信用等級是次級；而五級分類法里的“次級”則是與“可疑”、“損失”一并劃歸為不良貸款的范圍。

　　17、撥備覆蓋率

　　撥備覆蓋率也稱為撥備充足率，是實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。該項指標(biāo)從宏觀上反映銀行貸款的風(fēng)險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況

　　18、遞延所得稅資產(chǎn)

　　就是指遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的

　　19、公允價值

　　公允價值又稱為公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣或者一項負(fù)債可以被清償?shù)某山粌r格。在公允價值計量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量。購買企業(yè)對合并業(yè)務(wù)的記錄需要運用公允價值的信息，通常由資產(chǎn)評估機構(gòu)對并企業(yè)凈資產(chǎn)進(jìn)行評估。

　　20、套期保值

　　套期保值（hedging）是指在期貨市場上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)相同或相關(guān)、數(shù)量相等或相當(dāng)、方向相反、月份相同或相近的期貨合約，從而在期貨和現(xiàn)貨兩個市場之間建立盈虧沖抵機制，以規(guī)避價格波動風(fēng)險的一種期貨交易方式。

　　21、授信額度

　　簡單地說，就是銀行能貸給你最高多少的錢。授信額度是指銀行在一定金額及期限內(nèi)，向借款人發(fā)放的可循環(huán)使用的授信，其特點是：

　　1）一次授信，循環(huán)使用隨用隨還。一次授信后，在約定的時間和額度內(nèi)隨借隨用隨還

　　2）憑證貸款，手續(xù)簡便。借款人依據(jù)授信合同辦理授信業(yè)務(wù)，銀行不再重新進(jìn)行授信調(diào)查、審批；

　　3）如果為綜合授信額度，借款人除了可以獲得貸款外，還可以辦理授信合同規(guī)定的開立承兌匯票、國際結(jié)算融資等業(yè)務(wù)。

　　22、掉期交易

　　掉期交易（SwapTransaction）又稱互換。是指交易雙方約定在未來某一時期相互交換某種資產(chǎn)的交易形式。更為準(zhǔn)確的說，掉期交易是當(dāng)事人之間約定在未來某一期間內(nèi)相互交換他們認(rèn)為具有等價經(jīng)濟價值的現(xiàn)金流（CashFlow）的交易。較為常見的是貨幣掉期交易和利率掉期交易。貨幣掉期交易，是指兩種貨幣之間的交換交易、在一般情況下，是指兩種貨幣資金的本金交換。利率掉期交易、是相同種貨幣資金的不同種類利率之間的交換交易，一般不伴隨本金的交換。掉期交易與期貨、期權(quán)交易一樣，已成為國際金融機構(gòu)規(guī)避匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險的重要工具。簡單地說，例如：A現(xiàn)在可以以較低的價格獲取到美金，但是A所需要的是歐元。恰好B可以以較低的價格獲得歐元，但是需要的確實美金，這樣AB手中各有對方想要的幣種，于是AB將手中的幣種進(jìn)行交換，那么雙方都能以較低的價格獲得自己想要的幣種，于是雙方互惠，因此港臺稱掉期交易為互惠信貸交易

　　23、風(fēng)險暴露

　　風(fēng)險暴露也稱為風(fēng)險敞口，是指因債務(wù)人的違約行為所導(dǎo)致的可能承受風(fēng)險的信貸業(yè)務(wù)余額。所謂的風(fēng)險敞口，就是指未加保護(hù)的風(fēng)險。例如，某公司年末的逾期未收款為100元，而公司批準(zhǔn)的未收款不能超過80元，那么該公司有20元應(yīng)收款敞口。

　　24、法人賬戶透支

　　為客戶加強現(xiàn)金流動性而提供的短期外部融資服務(wù)，客戶在集團(tuán)現(xiàn)金池出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，可以在銀行授信額度內(nèi)進(jìn)行臨時透支，之后在資金充足時歸還。

　　25、表外業(yè)務(wù)（Off-balance-sheetBusiness）

　　所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負(fù)債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。廣義的表外業(yè)務(wù)則除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動，所以廣義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。通常我們所說的表外業(yè)務(wù)主要指的是狹義的表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：

　　1）擔(dān)保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

　　2）承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

　　3）金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣（包括外匯）和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

　　金融的定義

　　有關(guān)金融的定義，我國與西方還是有些差別，西方對金融的定義是參照《新帕爾．格雷夫經(jīng)濟學(xué)大字典》的解釋而來，指的是資本市場的運營，資產(chǎn)的供給與定價。其基本內(nèi)容包括有效率的市場，風(fēng)險與收益，替代與套利，期權(quán)定價與公司金融。而我國對金融的定義是指在經(jīng)濟生活中，銀行、證券、保險、信托、租賃等業(yè)者從市場主體募集資金，并借貸給其它市場主體的經(jīng)濟活動。從廣義上說，政府、個人、組織等市場主體通過募集、配置和使用資金而產(chǎn)生的所有資本流動都可以成為金融。

　　因此，不僅僅是金融業(yè)者，有關(guān)政府的財政，企業(yè)組織的行為，或是個人的理財都是金融的一部分。其實金融的本質(zhì)就是：籌資+投資+融資！

　　金融的主要體系

　　目前中國金融業(yè)已經(jīng)走出國有銀行一家獨大的壟斷局面，進(jìn)入多元化的架構(gòu)體系，從目前來看，我國金融主要是按照地位和功能來劃分的，體系如下：

　　一、中國人民銀行（1家）

　　中國人民銀行是我國的中央銀行，1948年12月1日成立。在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)，加強外匯管理，支持地方經(jīng)濟發(fā)展。

　　二、金融監(jiān)管機構(gòu)（2家）

　　銀行保險業(yè)監(jiān)督管理委員會

　　證券業(yè)監(jiān)督管理委員會

　　三、國家政策性金融機構(gòu)（3家）

　　中國進(jìn)出口銀行

　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

　　國家開發(fā)銀行

　　四、國有重點金融機構(gòu)監(jiān)事會

　　監(jiān)事會由國務(wù)院派出，對國務(wù)院負(fù)責(zé)，代表國家對國有重點金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量及國有資產(chǎn)的保值增值狀況實施監(jiān)督。

　　五、國家外匯管理局

　　成立于1979年3月13日，當(dāng)時由中國人民銀行代管；1993年4月，根據(jù)八屆人大一次會議批準(zhǔn)的國務(wù)院機構(gòu)改革方案和《國務(wù)院關(guān)于部委管理的國家局設(shè)置及其有關(guān)問題的通知》，國家外匯管理局為中國人民銀行管理的國家局，是依法進(jìn)行外匯管理的行政機構(gòu)。

　　六、商業(yè)性金融機構(gòu)

　�、邈y行業(yè)金融機構(gòu)：

　　截至2019年12月底，中國銀行業(yè)共有機構(gòu)4607家。據(jù)統(tǒng)計其中銀行業(yè)金融機構(gòu)構(gòu)成如下：

　　⑴國有獨資商業(yè)銀行（6家）

　　工行、農(nóng)行、建行、中行、交行、郵政儲蓄

　�、乒煞葜粕虡I(yè)銀行（12家）

　　中信、光大、招商、浦發(fā)、民生、華夏、平安、興業(yè)、廣發(fā)、渤海、浙商、恒豐

　�、浅鞘猩虡I(yè)銀行（134家）

　　包括北京銀行、天津銀行等

　�、茸》績π钽y行（1家）

　　中德住房儲蓄銀行

　　⑸民營銀行（18家）

　　深圳前海微眾、浙江網(wǎng)商、溫州民商、北京中關(guān)村、重慶富民等

　�、实胤酱彐�(zhèn)銀行（1630家）

　　代表如：北京密云匯豐村鎮(zhèn)銀行

　　⑺農(nóng)村商業(yè)銀行（1478家）

　　代表如：北京農(nóng)村商業(yè)銀行

　�、剔r(nóng)村信用社（722家）

　　代表如：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

　　⑼農(nóng)村資金互助社（44家）

　　代表如：重慶市江津區(qū)白沙鎮(zhèn)明星農(nóng)村資金互助社

　�、无r(nóng)村合作銀行（28家）

　　甘肅榆中農(nóng)合、陜西吳起農(nóng)合等

　�。�11）外資法人銀行（41家）

　　大華銀行、星展銀行等

　�。�12）邊緣業(yè)非銀行機構(gòu)（472家）

　　信托公司：渤海國際信托股份有限公司等（68家）

　　金融租賃公司：中國金融租賃有限公司等（70家）

　　企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司：254家

　　汽車金融公司：北京現(xiàn)代、大眾等（25家）

　　消費金融公司：中銀、捷信等（24家）

　　貨幣經(jīng)紀(jì)公司：上海國際貨幣經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司等（5家）

　　金融資產(chǎn)管理公司：華融、長城等（4家）

　　其它金融公司：中國信托業(yè)保障基金有限責(zé)任公司、建信金融資產(chǎn)投資有限公司、建信理財有限責(zé)任公司、中信百信銀行股份有限公司、中國信托登記有限責(zé)任公司、中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、匯達(dá)資產(chǎn)托管有限責(zé)任公司、中國外匯交易中心、上海黃金交易所、山東省城市商業(yè)銀行合作聯(lián)盟有限公司、建信養(yǎng)老金管理有限責(zé)任公司等（18家）

　　㈡證券業(yè)金融機構(gòu)：

　　證券公司：131家

　　基金子公司：67家

　　公募基金公司：91家

　�、绫ｋU業(yè)金融機構(gòu)：

　　截至2019年6月，共有236家保險機構(gòu)，其中：

　　12家：保險集團(tuán)

　　1家：出口信用

　　87家：財險公司

　　81家：壽險公司

　　8家：養(yǎng)老保險公司

　　7家：健康險公司

　　11家：再保險公司

　　26家：資產(chǎn)管理公司

　　3家：其他公司（農(nóng)村保險互助社）

　　截至2019年6月，共有2652家保險專業(yè)中介機構(gòu)，其中：

　　5家：保險中介集團(tuán)

　　1769家：保險專業(yè)代理公司

　　497家：保險經(jīng)紀(jì)公司

　　381家：保險公估公司

　　截至2019年6月，共有：

　　3.2萬家：保險兼業(yè)代理機構(gòu)。