核定征收企業(yè)鑒定表

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》填表說明

一、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項(xiàng)目如實(shí)填報(bào)，不得錯填漏填，對申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、納稅人基本情況的填寫：

(一)“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記注冊類型”按稅務(wù)登記中注明的內(nèi)容填寫。

(二)“納稅人地址”按納稅人的實(shí)際經(jīng)營地址填寫。

(三)“所屬行業(yè)”應(yīng)由納稅人根據(jù)其主營項(xiàng)目收入按《應(yīng)稅所得率表》中列明的行業(yè)填寫(工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、其他企業(yè))。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)并且各經(jīng)營項(xiàng)目能單獨(dú)核算的，根據(jù)其主營項(xiàng)目，確定適用的行業(yè)，其主營項(xiàng)目的經(jīng)營收入不得低于全部收入的30%;企業(yè)經(jīng)營多業(yè)但各經(jīng)營項(xiàng)目不能單獨(dú)核算，或各經(jīng)營項(xiàng)目能單獨(dú)核算但主營項(xiàng)目的經(jīng)營收入低于全部收入30%的，由納稅人根據(jù)各經(jīng)營項(xiàng)目從高確定適用行業(yè)。主營業(yè)務(wù)收入是指在各項(xiàng)收入中最高的收入。

(四)“上年收入總額”按納稅人上年核算出的收入總額填寫。上年實(shí)際營業(yè)時間不足一年的，以其實(shí)際銷售(營業(yè))收入做為年銷售(營業(yè))收入;不能準(zhǔn)確核算收入總額和新辦企業(yè)視同上年無收入，填“無”。

(五)“上年成本費(fèi)用總額”按納稅人上年核算出的成本費(fèi)用總額填寫。上年實(shí)際營業(yè)時間不足一年的，以其實(shí)際成本費(fèi)用額做為年成本費(fèi)用總額;不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額和新辦企業(yè)視同上年無收入，填“無”。

(六)“上年征收方式”按納稅人上年實(shí)行的征收方式填寫，分別填寫“查賬征收”或“核定征收”。新辦企業(yè)此欄填“無”。

三、鑒定內(nèi)容的填寫：

(一)“收入總額核算情況”欄的填寫：

納稅人每一項(xiàng)應(yīng)稅收入，包括生產(chǎn)、經(jīng)營收入和其他各項(xiàng)收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的，填“能”;不能準(zhǔn)確核算收入總額的，填“不能”。

(二)“成本費(fèi)用核算情況”欄的填寫：

納稅人能做到各項(xiàng)成本費(fèi)用憑證合法、齊全，往來業(yè)務(wù)處理及時，各種存貨的購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)完備，計(jì)量、計(jì)價準(zhǔn)確無誤，能對準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計(jì)算做到真實(shí)、合法，符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》要求的，填“能”;對成本費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目不真實(shí)、合法，相關(guān)憑證殘缺不全，往來業(yè)務(wù)處理不及時，各種存貨的購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)不完備，計(jì)量、計(jì)價不準(zhǔn)確，不進(jìn)行納稅調(diào)整的，填“不能”。

(三)“賬簿設(shè)置情況”欄的填寫：

對賬簿的設(shè)置情況能基本達(dá)到規(guī)定要求的，填“能”;對沒能按規(guī)定建立賬簿或雖有賬簿，但設(shè)置不全，賬目混亂，難以查賬的填“不能”。

(四)“賬簿、憑證保存情況”欄的填寫：

對能按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算的，填“能”;對賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的，填“不能”。

(五)“納稅義務(wù)履行情況”欄的填寫：

對能按規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)的填“能”;對不能按規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)的填“不能”。

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