證券投資基金信息披露內容與格式準則第3號-《半年度報告的內容與格式》

時間：2023-05-01 00:50:37 經(jīng)濟學論文我要投稿

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　　第一章總則

證券投資基金信息披露內容與格式準則第3號-《半年度報告的內容與格式》

　　第二章半年度報告正文

　　第一節(jié)重要提示及目錄

　　第二節(jié)基金簡介

　　第三節(jié)主要財務指標和基金凈值表現(xiàn)

　　第四節(jié)管理人報告

　　第五節(jié)托管人報告

　　第六節(jié)財務會計報告

　　第七節(jié)投資組合報告

　　第八節(jié)基金份額持有人戶數(shù)、持有人結構（及前十名持有人）

　　第九節(jié)開放式基金份額變動

　　第十節(jié)重大事件揭示

　　第十一節(jié)備查文件目錄

　　第三章半年度報告摘要

　　第四章附則

　　第一章總則

　　第一條

　　為規(guī)范證券投資基金（以下簡稱“基金”）半年度報告的編制及披露行為，保護基金份額持有人合法權益，根據(jù)《證券投資基金法》（以下簡稱《基金法》）及《證券投資基金信息披露管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），制訂本準則。

　　第二條

　　凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國境內公開發(fā)行基金份額并依法辦理基金備案手續(xù)的基金，其基金管理人應當按照本準則的要求編制和披露半年度報告。

　　第三條

　　基金管理人的董事會及董事應當保證半年度報告內容的真實性、準確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別及連帶責任。披露基金半年度報告應經(jīng)三分之二以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。如個別董事對半年度報告內容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議，應當單獨陳述理由和發(fā)表意見。

　　基金托管人應當對基金半年度報告中的財務指標、凈值表現(xiàn)、財務會計報告、投資組合報告等內容進行復核、審查，并出具意見，保證復核內容的真實性、準確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　第四條

　　本準則的規(guī)定是對基金半年度報告信息披露的最低要求。凡對投資者作出決策有重大影響的信息，不論本準則是否有明確規(guī)定，基金管理人均應披露。若本準則某些具體要求對基金確不適用的，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）批準后，基金管理人可根據(jù)實際情況在不影響披露內容完整性的前提下做出適當修改。

　　第五條

　　基金半年度報告的正文應按本準則第二章的要求編制，半年度報告摘要按本準則第三章要求編制。

　　半年度報告摘要無須包括半年度報告正文各部分內容，但必須忠實于半年度報告正文的內容，不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。

　　第六條

　　基金半年度報告中的財務會計報告無須審計，但中國證監(jiān)會或證券交易所另有規(guī)定的除外。未經(jīng)審計的財務會計報告應注明“未經(jīng)審計”字樣。

　　第七條

　　基金半年度報告封面應載明基金名稱、“半年度報告”字樣和報告期年份、基金

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