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內(nèi)部控制基礎性評價工作材料
內(nèi)部控制基礎性評價工作材料是什么?以下是大學網(wǎng)小編精心整理的相關內(nèi)容,希望對大家有所幫助!
內(nèi)部控制基礎性評價工作材料
各相關單位:
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號,以下簡稱《指導意見》)和《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求,進一步做好我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作,現(xiàn)將有關事項通知如下:
一、評價目標
內(nèi)部控制基礎性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前,或在內(nèi)部控制建設的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作,一是明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,促進各單位在內(nèi)部控制建設過程中做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點工作強化內(nèi)部控制體系建設;二是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),并“以評促建”,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、評價原則
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上,重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域,特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時,應根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應,并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
(一)動員部署。各單位要迅速行動,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作,研究制訂實施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應當于2016年10月25日前,按照《指導意見》的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù),在單位主要負責人的直接領導下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2),組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系外,各單位也可根據(jù)自身性質及業(yè)務特點,在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標,作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容作為特別說明項,在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位主要負責人要親自審定內(nèi)部控制基礎性評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容),并以此著重明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。同時,各單位要將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比,發(fā)現(xiàn)不足、找出差距、查擺問題,并有針對性地加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各主管部門要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導。各主管部門應當在各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上,對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價,形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價評分表和評價報告。各主管部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較,全面推進所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作。
(四)總結經(jīng)驗。各單位應當于2016年10月25日前,向佳木斯市財政局(會計管理科)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結材料紙質版和電子版。
總結材料內(nèi)容包括:內(nèi)部控制基礎性評價工作報告,內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得成效、存在問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等;本單位行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表;本單位內(nèi)部控制基礎性評價報告。
對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例,省財政廳將報財政部予以推介、推廣,并納入我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫,供各地、各部門學習借鑒。
四、有關要求
(一)強化組織領導。各單位要切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導,成立領導小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保所轄單位保質保量完成內(nèi)部控制基礎性評價工作。為加強基礎性評價的組織協(xié)調工作,為了做好此項工作,市財政局成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組,組長:王玉生,副主長:喬明寶,領導小組下設辦公室(設在市財政局會計管理科)具體負責日;A性評價管理與推進工作。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位要按照本方案規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎性評價工作,確保評價結果真實有效。本地財政部門、各主管部門要加強對各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查,對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位,督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位,一經(jīng)查實,追究相關單位和人員責任;對評價工作中遇到的問題和困難,及時協(xié)調解決。市領導小組將采取抽查方式核查各部門、各單位評價工作開展情況。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度,充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源,開展形式多樣的持續(xù)宣傳和報道。同時,組織選取具有代表性的先進單位,采取經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范引領作用。
內(nèi)部控制基礎性評價工作材料
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神,進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作,根據(jù)財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求,結合我縣實際,提出如下工作方案:
一、工作目標
內(nèi)部控制基礎性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前,或在內(nèi)部控制建設的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時,發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上,重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域,特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時,應根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應,并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作,研究制訂具體實施方案,精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前,按照本實施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù),在單位主要負責人的直接領導下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距,并有針對性地加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上,對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價,形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告,作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗?h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前,向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?偨Y報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求
(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后,附件1),負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎性評價工作?h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義,切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上,認真對照,真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。縣直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作,匯總基礎性評價表和評價報告,總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門,要加強會商和信息共享,協(xié)調聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機制,加大宣傳力度,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用,共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
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