2003年注冊會計師《稅法》考試大綱

一、 稅法概論

（一） 稅法的概念

（二） 稅法的地位及與其他法律的關系

（三） 我國稅收的立法原則

（四） 我國稅法的制定與實施

（五） 我國現(xiàn)行稅法體系

（六） 我國稅收管理體制

二、 增值稅法

（一） 征稅范圍及納稅義務人

（二） 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

（三） 稅率與征收率的確定

（四） 一般納稅人應納稅額的計算

（五） 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

（六） 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務處理

（七） 進口貨物征稅

（八） 出口貨物退（免）稅

（九） 納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

（十） 納稅地點與納稅申報

（十一） 增值稅專用發(fā)票的使用及管理

三、 消費稅法

（一） 納稅義務人

（二） 稅目稅率

（三） 應納稅額的計算

（四） 自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算

（五） 委托加工應稅消費品應納稅額的計算

（六） 兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理

（七） 進口應稅消費品應納稅額的計算

（八） 出口應稅消費品退（免）稅

（九） 納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

（十） 納稅地點與納稅申報

四、 營業(yè)稅法

（一） 納稅義務人

（二） 稅目、稅率

（三） 計稅依據(jù)

（四） 應納稅額的計算

（五） 幾種經(jīng)營行為的稅務處理

（六） 稅收優(yōu)惠

（七） 納稅義務發(fā)生時間與納稅期限

（八） 納稅地點與納稅申報

五、 城市維護建設稅法

（一） 納稅義務人

（二） 稅率

（三） 計稅依據(jù)

（四） 應納稅額的計算

（五） 稅收優(yōu)惠

（六） 征收管理與納稅申報

附： 教育費附加的有關規(guī)定

六、 關稅法

（一） 征稅對象及納稅義務人

（二） 進出口稅則

（三） 原產(chǎn)地規(guī)定

（四） 關稅完稅價格

（五） 應納稅額的計算

（六） 關稅減免

（七） 行李和郵遞物品進口稅

（八） 關稅征收管理

七、 資源稅法

（一） 納稅義務人

（二） 稅目、單位稅額

（三） 課稅數(shù)量

（四） 應納稅額的計算

（五） 稅收優(yōu)惠

（六） 征收管理與納稅申報

八、 土地增值稅法

（一） 納稅義務人

（二） 征稅范圍

（三） 稅率

（四） 應稅收入與扣除項目的確定

（五） 應納稅額的計算

（六） 稅收優(yōu)惠

（七） 征收管理與納稅申報

九、 城鎮(zhèn)土地使用稅法

（一） 納稅義務人

（二） 征稅范圍

（三） 應納稅額的計算

（四） 稅收優(yōu)惠

（五） 征收管理與納稅申報

十、 房產(chǎn)稅法

（一） 納稅義務人及征稅對象

（二） 征稅范圍

（三） 計稅依據(jù)和稅率

（四） 應納稅額的計算

（五） 稅收優(yōu)惠

（六） 征收管理與納稅申報

十一、 車船使用稅法

（一） 納稅義務人

（二） 征稅范圍

（三） 稅率

（四） 應納稅額的計算

（五） 稅收優(yōu)惠

（六） 征收管理與納稅申報

十二、 印花稅法

（一） 納稅義務人

（二） 稅目、稅率

（三） 應納稅額的計算

（四） 稅收優(yōu)惠

（五） 征收管理與納稅申報

（六） 對違反稅法規(guī)定行為的處罰

十三、 契稅法

（一） 征稅對象

（二） 納稅義務人與稅率

（三） 應納稅額的計算

（四） 稅收優(yōu)惠

（五） 契稅征收管理

十四、 企業(yè)所得稅法

（一） 納稅義務人及征稅對象

（二） 稅率

（三） 應納稅所得額的計算

（四） 資產(chǎn)的稅務處理

（五） 股權投資與合并分立的稅務處理

（六） 應納稅額的計算

（七） 稅收優(yōu)惠

（八） 稅額扣除

（九） 征收管理與納稅申報

十五、 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

（一） 納稅義務人及征稅對象

（二） 稅率

（三） 應納稅所得額的計算

（四） 資產(chǎn)的稅務處理

（五） 稅收優(yōu)惠

（六） 境外所得已納稅款的扣除

（七） 關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來

（八） 應納稅額的計算

（九） 征收管理與納稅申報

十六、 個人所得稅法

（一） 納稅義務人

（二） 所得來源的確定

（三） 應稅所得項目

（四） 稅率

（五） 應納稅所得額的規(guī)定

（六） 應納稅額的計算

（七） 稅收優(yōu)惠

（八） 境外所得的稅額扣除

（九） 納稅申報及繳納

十七、 稅收征收管理法

（一） 稅收征收管理法概述

（二） 稅務管理

（三） 稅款征收

（四） 稅務檢查

（五） 法律責任

十八、 稅務行政法制

（一） 稅務行政處罰

（二） 稅務行政復議

（三） 稅務行政訴訟

（四） 稅務行政賠償

說明：本年度考試大綱與上年相比，有以下變動：

1．按企業(yè)稅收發(fā)生的順序，將原大綱的排列進行了適當調(diào)整，將流轉稅類和行為稅類稅種調(diào)整至所得稅類稅種之前。

2．在城市維護建設稅中增加了教育費附加的有關內(nèi)容。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

會計         

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