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關(guān)于銀行加強(qiáng)內(nèi)控管理的研究
摘要：實(shí)施有效的內(nèi)控管理是銀行為提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而進(jìn)行的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，是加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的一項(xiàng)重要任務(wù)。因此，加快改進(jìn)和完善內(nèi)控管理體系，將內(nèi)控管理工作由過去的“自控、互控、監(jiān)控”三道防線向業(yè)務(wù)發(fā)展的事前、事中、事后防范的各個(gè)單元、各個(gè)環(huán)節(jié)的過程控制轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步提升內(nèi)控管理能力顯得尤為迫切和重要。
關(guān)鍵詞：銀行；內(nèi)控管理
中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-00-01
一、加強(qiáng)過程控制對(duì)做好商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作意義重大
所謂內(nèi)控管理實(shí)際上是指銀行為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。銀行的內(nèi)控管理工作主要是基于程序和流程來考慮業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的要求，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行過程控制。內(nèi)控管理工作的過程控制包含了事前、事中、事后整個(gè)過程的各個(gè)階段，對(duì)每個(gè)單元或步驟進(jìn)行精細(xì)化管理或質(zhì)量控制并使之達(dá)到規(guī)范化的要求，這已經(jīng)成為銀行內(nèi)控管理工作的重要目標(biāo)，成為提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平甚至提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，從這個(gè)角度出發(fā)，銀行內(nèi)控管理工作實(shí)行過程控制意義重大。
二、當(dāng)前銀行內(nèi)控管理工作存在的問題
（一）內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善。當(dāng)前，銀行現(xiàn)行的某些制度辦法、操作規(guī)程在風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在局限性，而是按照專業(yè)分塊監(jiān)督管理，由于專業(yè)之間銜接不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致對(duì)一些重要業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理存在盲點(diǎn)。特別是一些新的業(yè)務(wù)，在制定操作規(guī)程和相應(yīng)的管理制度時(shí)沒有要求內(nèi)控部門介入，未能對(duì)其科學(xué)性和合規(guī)性進(jìn)行審核，也沒有經(jīng)過充分、科學(xué)和精細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，造成在一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制上缺少制度支持，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)辦理過程中，不斷地進(jìn)行“打補(bǔ)丁”以修改、完善相關(guān)制度以防范風(fēng)險(xiǎn)，造成制度執(zhí)行的混亂。
（二）員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有待提高。一是學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的氛圍不濃、熱情不高。一些復(fù)雜業(yè)務(wù)或不經(jīng)常辦理的業(yè)務(wù)，員工不愿受理，或受理了不知道如何辦理，更不用說控制風(fēng)險(xiǎn)了。對(duì)有些制度要求含糊不清甚至根本不知道，操作隨意性大、風(fēng)險(xiǎn)性高。
（三）內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。主要表現(xiàn)在：一是部門之間信息交流不通暢。各部門基本上都建立有專業(yè)管理系統(tǒng)，對(duì)本專業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控情況進(jìn)行日常的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，對(duì)監(jiān)測(cè)出的異常情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，但核實(shí)的情況并不向或部分向內(nèi)控管理部門報(bào)送，造成內(nèi)控管理部門不能全面掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是監(jiān)督檢查的結(jié)果不共享。一方面存在著多頭檢查、重復(fù)檢查的現(xiàn)象；另一方面，由于檢查信息不共享，不同的部門對(duì)同一問題責(zé)任人的處罰尺度不統(tǒng)一，造成對(duì)責(zé)任人處罰有失公允且削弱了處罰的權(quán)威性。
三、內(nèi)控管理工作的建議和措施
（一）樹立全過程控制的內(nèi)控管理理念。內(nèi)控管理的過程控制作為全新的內(nèi)控管理理念，是防范風(fēng)險(xiǎn)的剛性原則。為此，一是要從全員、全過程做起，規(guī)范員工的操作行為，全力營(yíng)造良好的內(nèi)控管理環(huán)境，通過過程控制，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估和監(jiān)控，不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。二是積極推動(dòng)內(nèi)控管理向過程控制轉(zhuǎn)型。建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運(yùn)行機(jī)制，要適應(yīng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)的變化，由過去單純的檢查監(jiān)督向檢查監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；由時(shí)點(diǎn)檢查向時(shí)點(diǎn)與過程檢查并重轉(zhuǎn)變；由現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向現(xiàn)場(chǎng)檢查與后臺(tái)分析并重轉(zhuǎn)變；由一事一地個(gè)案問題的查糾轉(zhuǎn)向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)價(jià)。
（二）明確業(yè)務(wù)交叉部位內(nèi)控管理的職責(zé)。在對(duì)業(yè)務(wù)交叉部位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查梳理的基礎(chǔ)上，劃清各業(yè)務(wù)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理邊界，并明確各部門內(nèi)控管理和檢查系統(tǒng)條線控制的范圍，建立分工明確、常態(tài)評(píng)估、考核有效的內(nèi)控管理機(jī)制，將內(nèi)控管理工作落到實(shí)處。
（三）加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和監(jiān)控。加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)力度，加快由現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)為主的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)工作發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控和跟蹤，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的整體性和前瞻性分析與評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)見性。要進(jìn)一步完善非現(xiàn)場(chǎng)工作機(jī)制，研究建立健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的工作制度，規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的工作流程；要開發(fā)或引進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、審計(jì)、分析的工具，豐富監(jiān)測(cè)、檢查和評(píng)價(jià)信息化手段。
（四）加大員工培訓(xùn)力度，提高制度執(zhí)行力。一是結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的新情況和外部監(jiān)管部門內(nèi)控管理要求制定出不同階段的學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，有針對(duì)性的分析風(fēng)險(xiǎn)部位和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)并制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，同時(shí)要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和環(huán)境變化適時(shí)加以修訂完善，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的過程控制，提高全行防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是采取集中學(xué)習(xí)與分散學(xué)習(xí)相結(jié)合，日常培訓(xùn)與實(shí)際運(yùn)用相結(jié)合的方式，加深員工對(duì)各種規(guī)章制度的理解掌握，使每位員工都能熟知其內(nèi)容，清晰自己的責(zé)任，將遵章守紀(jì)、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)落實(shí)到每個(gè)崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每個(gè)環(huán)節(jié)，使“人人主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”理念得到進(jìn)一步加強(qiáng)。三是以案例分析和違規(guī)管理、違規(guī)操作事例為切入點(diǎn)，分析業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的違規(guī)行為，警示和教育員工遵章守紀(jì)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和制度執(zhí)行力，確保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。四是建立完善的制度培訓(xùn)、學(xué)習(xí)及考核考試機(jī)制。按照計(jì)劃采取各種有效形式組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，建立分層級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)制，將制度要求及時(shí)傳導(dǎo)到每一名員工。
（五）深入的教育引導(dǎo)機(jī)制，加強(qiáng)員工行為動(dòng)態(tài)管理。要將員工思想行為定期排查與長(zhǎng)期思想教育相結(jié)合，充分利用全行大會(huì)、例會(huì)、座談會(huì)等多種形式，定期或不定期地組織員工開展合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念、法律法規(guī)、職業(yè)道德教育，引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)和行內(nèi)有關(guān)規(guī)章制度，促進(jìn)全體員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命。同時(shí)堅(jiān)持開展談心活動(dòng)深入加強(qiáng)員工教育引導(dǎo)，將八小時(shí)以內(nèi)的談心與八小時(shí)以外的家訪結(jié)合起來，做到五種情況必訪交談，即：?jiǎn)T工有違規(guī)違紀(jì)苗頭時(shí)必訪必談；員工生活中發(fā)生變故時(shí)必訪必談；員工受到批評(píng)處分時(shí)必訪必談；員工受到獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)必訪必談；員工工作調(diào)整、職務(wù)變動(dòng)時(shí)必訪必談。通過談心，及時(shí)掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，并把苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。
（六）嚴(yán)格的管理約束機(jī)制，消除案發(fā)隱患。一是嚴(yán)格落實(shí)員工動(dòng)態(tài)管理責(zé)任，實(shí)行“一崗雙責(zé)”連帶責(zé)任追究制，既要抓好業(yè)務(wù)，又要管好自己的人。二是進(jìn)一步規(guī)范制度，精細(xì)化管理。通過制定一套嚴(yán)格的制度，細(xì)化要求，強(qiáng)化對(duì)職工八小時(shí)以外的管理。定期召開員工思想動(dòng)態(tài)分析會(huì)，結(jié)合重要部位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控、準(zhǔn)確把握員工行為評(píng)價(jià)要點(diǎn)，及時(shí)了解掌握員工的工作及思想、紀(jì)律、作風(fēng)等情況，及時(shí)查堵在執(zhí)行制度、流程和操作上的隱患、漏洞，全力做好突發(fā)性、傾向性、苗頭性問題的疏導(dǎo)化解，消除差錯(cuò)事故苗頭和案發(fā)隱患。
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