稅務管理流程

公司名稱：深圳棋洋國際貨運代理有限公司

流程描述：稅務管理流程

生效日期：2010年1月1日

版本號：V 1.0

流程負責人 流程涉及部門

財務總監(jiān)賈德成 財務中心

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目錄

第一部分 – 流程總述 ................................................................................................................. 4

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2

流程適用公司范圍 .................................................................................................................... 4 流程背景介紹 ............................................................................................................................. 4 本流程涉及的會計賬戶 ........................................................................................................... 5 參考資料 ...................................................................................................................................... 5 與本流程相關的IT系統(tǒng) ........................................................................................................ 5 本流程相關的電子表格 ........................................................................................................... 5 所得稅計算及申報 (TX-10) ................................................................................................... 6 營業(yè)稅計算及申報 (TX-20) ................................................................................................... 7

第二部分 – 流程總述 .....................................................................................第一文庫網(wǎng)............................ 6

第三部分 – 職責分工 ................................................................................................................. 9

第一部分 – 流程總述

1.1 流程適用公司范圍

?

深圳棋洋國際貨運代理有限公司

1.2 流程背景介紹

該流程描述了棋洋所得稅及營業(yè)稅申報、稅款支付的過程。該流程主要分為所得稅計算及申報、營業(yè)稅計算及申報兩個子流程。

所得稅計算及申報主要闡述棋洋所得稅季度計提、納稅申報及年度匯算清繳、稅款支付的過程，旨在保證所得稅金額計算準確、納稅申報的及時性、準確性及完整性。

營業(yè)稅計算及申報主要闡述棋洋營業(yè)稅核對、納稅申報、稅款支付及稅收返還申請的過程，旨在保證營業(yè)稅應納額及稅收返還金額計算準確，納稅申報的及時性、準確性及完整性。

1.3 本流程涉及的會計賬戶

主營業(yè)務稅金 所得稅 銀行存款 補貼收入

1.4 參考資料

無

1.5 與本流程相關的IT系統(tǒng)

NC系統(tǒng)：財務模塊以及供應鏈模塊

1.6 本流程相關的電子表格

? 預估《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》

第二部分 – 流程總述

2.1 所得稅計算及申報

2.1.1 所得稅季度預提

每季末財務經(jīng)理查看NC系統(tǒng)，根據(jù)公司合并實際利潤總額（稅前會計利潤減去以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額），按照相關所得稅率計算當季所得稅計提金額，并在NC系統(tǒng)中編制所得稅計提憑證。憑證審核人員對計提憑證進行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準確。 相應的會計分錄為： 借：所得稅

貸：應交稅金－企業(yè)所得稅

2.1.2 所得稅季度申報及預繳

每季，會計人員登陸網(wǎng)上電子報稅系統(tǒng)填寫《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》進行納稅申報。另一名會計人員對比NC系統(tǒng)中當期稅前會計利潤等相關數(shù)據(jù)，檢查填列的數(shù)據(jù)、所得稅應納稅額是否準確。確認無誤后，在系統(tǒng)中提交《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》進行電子申報。同時，會計人員將申報資料打印遞交稅務局，并將經(jīng)過稅務局蓋章確認的申報資料妥善保管。

費用會計在NC系統(tǒng)中編制稅款支付憑證，《電子繳稅付款憑證》或《稅收通用繳款書》作為付款入賬依據(jù)附于其后。憑證審核人員對支付憑證進行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準確。相應的會計分錄為： 借：應交稅金－企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

2.1.3 所得稅年末預估匯算清繳

在年底結賬前，會計按照企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法，編制《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，對本年的所得稅進行預估匯算，并以郵件形式上報財務經(jīng)理復核。財務經(jīng)理根據(jù)復核無誤的預估匯算結果在NC系統(tǒng)中補提或沖回當年所得稅計提金額，使得NC系統(tǒng)中全年的所得稅計提額與預估匯算清繳結果一致。憑證審核人員對預估匯算清繳調(diào)整憑證進行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準確。相應的會計分錄為： ? 補提所得稅 借：所得稅

貸：應交稅金－企業(yè)所得稅 ? 沖回所得稅

借：其他應收款 貸：所得稅

2.1.4 所得稅年度匯算清繳

每年5月底之前，公司須完成上一年度的匯算清繳。會計按照企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法，編制上年度的《企業(yè)所得稅年度申報表》，對上年的所得稅進行匯算。財務經(jīng)理復核申報表，對比NC系統(tǒng)中的相關數(shù)據(jù)，檢查填列數(shù)據(jù)是否準確，復核無誤后，在申報表上加蓋公章，會計遞交稅務局審核。稅務局審核過后，在《企業(yè)所得稅年度申報表》上蓋章確認，返回一聯(lián)給客戶留檔。

若所得稅的最終匯算清繳結果與NC系統(tǒng)中上年計提的金額還存在差異，主管會計根據(jù)差異，在NC系統(tǒng)中對當年所得稅進行調(diào)整。憑證審核人員對調(diào)整憑證進行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準確。

相應的會計分錄與預估匯算清繳調(diào)整憑證相同。

年度匯算清繳的情況下，會計赴銀行執(zhí)行付款，獲取《稅收通用繳款書》（補繳所得稅）或領取《稅收收入退還書》（退回所得稅），費用會計根據(jù)相應單據(jù)在NC 系統(tǒng)中編制稅款補繳或收到退還稅款的憑證。憑證審核人員對憑證進行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準確。 相應的會計分錄為： ? 補繳所得稅

借：應交稅金－企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 ? 退回所得稅 借：銀行存款

貸：其他應收款

2.2 營業(yè)稅計算及申報 2.2.1

2.2.2 營業(yè)稅納稅申報及繳納

每月，稅務會計登陸網(wǎng)上電子報稅系統(tǒng)填寫《營業(yè)稅納稅申報表》進行納稅申報。 提交過后，一般在當天內(nèi)收到申報回執(zhí)，回執(zhí)中會注明是否申報成功。電子申報成功后，稅務局給申報人發(fā)送申報回執(zhí)的同時。費用會計在NC系統(tǒng)中編制憑證。憑證審核人員對憑證進行審核，檢查分錄科目是否正確、金額是否準確。相應的會計分錄為： 借：主營業(yè)務稅金及附加—營業(yè)稅 貸：應交稅金－應交營業(yè)稅

第三部分 – 職責分工

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