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財務(wù)內(nèi)控管理制度

時間:2024-09-19 22:00:01 林強 管理制度 我要投稿

財務(wù)內(nèi)控管理制度(精選13篇)

  在快速變化和不斷變革的今天,接觸到制度的地方越來越多,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編整理的財務(wù)內(nèi)控管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

財務(wù)內(nèi)控管理制度(精選13篇)

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 1

  1、財務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,達到收支預(yù)算平衡。

  2、嚴(yán)格經(jīng)費收入管理,依法組織收入。各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理。

  3、嚴(yán)格履行審批、報銷手續(xù),學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費是在校長的`一支筆審批簽字下進行支出。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

  4、學(xué)校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。

  5、財會人員要加強學(xué)習(xí),熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

  6、會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,必須保證現(xiàn)金與帳目相符。

  7、會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔(dān)。

  8、會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 2

  1、嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定建立健全會計賬簿,最好配有兼職會計?h財政負(fù)擔(dān)的供養(yǎng)經(jīng)費和自費人員寄養(yǎng)經(jīng)費、個人或集體捐贈和資助的'款物及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬,做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

  2、經(jīng)費報銷要有原始憑證,采購貨物要有專人驗收,報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬,不符合手續(xù)的憑證不得入賬。

  3、堅持財務(wù)公開,自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督,做到收支賬目每季公布一次,食堂帳目每月公布一次。

  4、及時申領(lǐng)經(jīng)費,保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。

  5、嚴(yán)肅遵守財經(jīng)紀(jì)律,敬老院任何經(jīng)費嚴(yán)禁私人借用,不得以任何理由挪用。

  6、建立健全固定資產(chǎn)賬目,購置和制作的各類生活設(shè)施,要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查,填表造冊存檔,并上報縣民政局,確保敬老院的財產(chǎn)完整。

  7、集中保管閑置固定資產(chǎn),落實專人管理,防止流失。

  8、按實際需要有計劃地購置日常生活用品,確保入院入住老人生活。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 3

  1、本組織的經(jīng)費均由理事會統(tǒng)一管理,具體由理事長、秘書長、財務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌,養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計制度。

  2、需用資金時,無論數(shù)目大小,必須向理事會申請,由理事長、秘書長、財務(wù)理事長審批。

  3、財務(wù)人員要認(rèn)真審核各項財務(wù)收支憑證,對不符合財務(wù)制度規(guī)定的款項有權(quán)拒絕受理,任何人不得刁難和阻礙。

  4、單位所需的辦公用品,由辦公室申請,理事長審批后購置。

  5、報銷發(fā)票,必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后,會計方可辦理相關(guān)手續(xù),否則嚴(yán)格追究財務(wù)人員的責(zé)任。

  6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù),確需就餐的.應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn),具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。

  7、對上級批準(zhǔn)的項目經(jīng)費,要按照專項資金管理要求,做到專款專用,任何人不得挪用、借用。

  8、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目,定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚,各項經(jīng)費開支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。

  9、為使賬目明確,監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。

  10、每年初,財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃,作好經(jīng)費開支預(yù)算,報理事會審批。

  11、本制度其它未盡事宜,嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 4

  一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效益,嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),特制定本制度。

  二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部,內(nèi)設(shè)財務(wù)會計,出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

  三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

  四、公司財會人員應(yīng)忠于職守,堅持原則,正確進行會計核算與監(jiān)督。

  五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。

  六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理,控制限額,確定回收時間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

  七、嚴(yán)格流動資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  八、公司職工有困難需要借款的.,借款人填寫借款單,注明個人用途,公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),并且及時還清借款,否則下次不予借支。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 5

  為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財務(wù)管理,切實做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本財務(wù)管理制度。

  一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

  二、半年時由財務(wù)負(fù)責(zé)同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,調(diào)整支出項目,增加開支的透明度。

  三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的.,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

  四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報銷。

  五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。

  六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃,嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。

  七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

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  一、財務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

  1、內(nèi)部會計控制體系;

 。病嬋藛T崗位責(zé)任制度;

 。、賬務(wù)處理程序制度;

  4、內(nèi)部牽制制度;

 。、稽核制度;

 。、原始記錄管理制度;

 。、定額管理制度;

 。浮⒂嬃框炇罩贫;

  9、財產(chǎn)保護制度;

  10、預(yù)算控制制度;

  11、財務(wù)收支審批制度;

  12、成本核算制度;

  13、財務(wù)會計分析制度。

  二、財務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

  1、合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。

 。、整體性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

 。、針對性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度,將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

  4、一貫性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

 。、適應(yīng)性原則,指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。

 。、經(jīng)濟性原則,是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強,要切實可行。

 。、發(fā)展性原則,制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

  三、財務(wù)內(nèi)控管理制度的.執(zhí)行措施

  1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用

  內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況,充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用,則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財會人員的素質(zhì),定期進行考評,獎優(yōu)罰劣。

  2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用

  內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施,內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目,還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

  3、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

  定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價,以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

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  學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。

  一、預(yù)算管理:

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

  4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理:

  1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

  2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定,依法組織各項收入,籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項,更不得隱匿不報。

  3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費。

  4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶;锸迟M入單食堂賬。

  三、支出管理:

  1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

  3、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

  4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

  5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:

  1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。

  2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理,一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

  3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

  4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

  (二)銀行存款管理:

  1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

  3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

  4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

  6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

 。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理:

  1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度,并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

  2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符,賬物相符。

  3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點,按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

  4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查,并做好記錄。

 。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:

  1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。

  2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時,應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

  3、各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。

  4、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費項目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

  五、經(jīng)費報銷制度:

 。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定:

  1、范圍:辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

  4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

  5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

 。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定:

  1、兩個相符:差旅費票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

  2、差旅費報銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月。

  3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。

  4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

 。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:

  1、向?qū)W生收費,一律按教育行政部門規(guī)定的.項目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

  2、收取的所有費用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時存入銀行賬戶。

  3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù):

 。1)造好清退表冊;

 。2)學(xué)生逐個簽字;

 。3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財務(wù)處入賬;

 。4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

  六、申購驗收制度:

  1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報校長會集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時,申請人員應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請,并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報請校長審核通過。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗收后,由相關(guān)人員進行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。

  4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

  七、報廢報損制度:

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可以報廢。

  3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,逐級報批。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

  5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會計檔案管理:

  1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由會計裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

  4、財務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進行說明。

  5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 8

  一、資金的管理

  1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批各部門資金使用額度,財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。

  2、如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)(不在可委托副總代簽),方可辦理用款手續(xù)。

  3、使用資金時(包括大額用款),各部門應(yīng)提前1-3天預(yù)報資金使用額度,便于財務(wù)及時備款。

  4、使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

  5、借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時,要將金額寫明,便于財務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

  6、借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。

  7、資金的審批程序是:計劃內(nèi)借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)部計劃外借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財務(wù)部

  二、原輔材料采購及存貨的管理

  1、原料到廠時,保管員應(yīng)據(jù)實檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗單,計算出合格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時登記保管帳。

  2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù),同時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明(身份證上的地址要與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符)。

  3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表,并及時提供財務(wù)開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。財務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票。

  4、購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的`合規(guī)發(fā)票予以報銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等),不得以白條報銷。但對特殊情況可特殊處理。

  5、需要先付款的業(yè)務(wù),須到財務(wù)辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(計劃內(nèi)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字)財務(wù)予以付款。如果需銀行匯款的,辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  6、購進需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗收入庫,并開具材料入庫單,隨同發(fā)票一并到財務(wù)報銷。如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽字方可報銷。

  7、采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備用金全部退回財務(wù)。

  8、月末購料,發(fā)票不能當(dāng)月取得,保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的實際采購價格(扣稅價)進行估價入帳,待發(fā)票到廠時辦理正式入庫,并將估價沖回。

  9、庫存物品領(lǐng)用時,必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財務(wù)、統(tǒng)計各一聯(lián)),領(lǐng)料單要標(biāo)明領(lǐng)料用途,分管的各級負(fù)責(zé)人都要簽字,保管員方可付貨。銷售的貨物要有發(fā)貨單或銷售發(fā)票。

  10、月末終了,保管員、統(tǒng)計員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核對,并按規(guī)定時間(每月1日)分別向財務(wù)報表,財務(wù)據(jù)此進行成本核算。

  11、年終倉庫要進行物資盤點,做出物資盤點明細表,與財務(wù)部門進行核對,做到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的,報請總經(jīng)理審批,財務(wù)予以帳務(wù)處理。

  三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

  1、對于購進的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價值2000元、使用期限一年以上),需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容,逐項填寫清楚,然后隨發(fā)票一起報帳。同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

  2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集,待全部完工時,由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。

  3、購進的低值易耗品(價值2000元以下、使用期限二年以上),應(yīng)先辦理入庫,然后再領(lǐng)用。領(lǐng)用時,保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。

  4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時,主管部門要寫明事由報廠部,財務(wù)部依據(jù)批件進行帳務(wù)處理。

  5、年末終了,主管部門要與財務(wù)部進行對帳,并進行實物盤點。

  四、往來帳的管理

  1、工作人員為公司辦事借款或出差借款,應(yīng)按規(guī)定時間報帳。

  2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的,經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。

  3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù),辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  五、報帳制度

  1、如果出差借款,應(yīng)于回來三日內(nèi)報銷差旅費。報銷時要將發(fā)票按類別、時間先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫好差旅費報銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財務(wù)部審核報銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的,需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。

  2、在市內(nèi)采購的,應(yīng)于當(dāng)日辦理報銷手續(xù),如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的,須在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

  3、采購部門采購時,如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。

  4、針對增值稅發(fā)票超過90天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分,由持票人個人承擔(dān)。

  5、報銷時,發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫齊全,不準(zhǔn)自己填寫,否則財務(wù)不予報帳。

  6、使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。

  7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務(wù),以便成本核算。

  8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。如果支票丟失了,由當(dāng)事人及主管部門予以報案或掛失,財務(wù)憑據(jù)總經(jīng)理簽署的意見處理帳務(wù)。

  9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部,財務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

  10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料(成品/半成品)盤點表等與財務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報表,必須于次月一日前報財務(wù)部,財務(wù)據(jù)此進行成本核算。

  11、報銷時間:每周一、三、五下午1點-4點(手機費每月15日)。

  12、為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時返還財務(wù),不得自行留存。

  13、以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報帳的,請以書面形式報請總經(jīng)理審批,否則按時間長短給予50元-100元罰款。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 9

  一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。

  二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全。認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。積極推進績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析。進行經(jīng)濟預(yù)測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。

  三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

  四、醫(yī)院財務(wù)管理體制:實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理"模式,醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行"計劃"為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的.支付,由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理。屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

  五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的`財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

  六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

  七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 10

  1、為了規(guī)范醫(yī)院的會計核算,保證會計信息的真實、完整,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則及國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,制定本制度。

  2、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。企業(yè)事業(yè)單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。

  3、醫(yī)院會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)。醫(yī)院會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費用。

  4、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運用會計科目:

  (1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下,可以自行設(shè)置本制度規(guī)定外的明細科目。

 。2)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目,實行會計信息化管理。醫(yī)院不得隨意打亂重編。

  (3)醫(yī)院在編制會計憑證、登記會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不得只填列科目號、不填列科目名稱。

  5、醫(yī)院財務(wù)報告是反映醫(yī)院某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的收入費用、現(xiàn)金流量等的書面文件。醫(yī)院財務(wù)報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。

  6、醫(yī)院財務(wù)報告分為中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。以短于一個完整的會計年度的期間(如季度、月度)編制的財務(wù)報告稱為中期財務(wù)報告。年度財務(wù)報告則是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。醫(yī)院對外提供的年度財務(wù)報告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計。

  7、醫(yī)院對外提供的財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應(yīng)予披露的主要內(nèi)容等,由本制度規(guī)定。醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。

  8、醫(yī)院財務(wù)報告中的會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求,對外提供真實、完整的會計報表。醫(yī)院不得違規(guī)定,隨意改變會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,不得隨意改變本制度規(guī)定的'會計報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。醫(yī)院會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,要做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

  9、醫(yī)院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫(yī)院會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

 。1)遵循《醫(yī)院會計制度》的聲明。

 。2)重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。

  (3)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況的說明。

  (4)重大投資、借款活動的說明。

 。5)會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。

 。6)以前年度結(jié)余調(diào)整情況的說明。

 。7)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

  10、醫(yī)院財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對醫(yī)院的下列情況做出說明:

 。1)業(yè)務(wù)開展情況。

 。2)年度預(yù)算執(zhí)行情況。

 。3)資產(chǎn)利用、負(fù)債管理情況。

  (4)成本核算及控制情況。

  (5)績效考評情況。

  (6)需要說明的其他事項。

  11、醫(yī)院對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的單位,還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。

  12、醫(yī)院會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計檔案管理、內(nèi)部會計監(jiān)督與控制以及相關(guān)會計基礎(chǔ)工作等,按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。

  13、醫(yī)院對基本建設(shè)投資的會計核算除按照本制度執(zhí)行外,還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨建賬、單獨核算。

  14、本制度由財政部負(fù)責(zé)解釋。

  15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫(yī)院改革國家聯(lián)系試點城市施行,自20xx年xx月xx日起在全國施行。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 11

  為進一步規(guī)范我院的財務(wù)管理工作,切實做好增收節(jié)支和成本核算,保證良性財經(jīng)循環(huán),促進我院更快發(fā)展,特制訂如下財務(wù)管理制度:

  一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財務(wù)制度,實行財務(wù)記賬一本賬、財務(wù)審批一支筆。

  二、財務(wù)主管人員對全院財務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財務(wù)預(yù)算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財務(wù)管理的助手。

  三、所有財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定,收取的`各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

  四、加強票據(jù)管理,所有收費人員領(lǐng)用發(fā)票一律進行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。

  五、所有財務(wù)開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關(guān)財務(wù)的.獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項應(yīng)按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。

  六、嚴(yán)格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規(guī)定報出差補助和車船住宿費,不報飯費;外出進修學(xué)習(xí)人員報銷進修費、會務(wù)費、培訓(xùn)費,不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓(xùn)費和資料費;因公請客要有正當(dāng)理由,情況允許時須報院長批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。

  七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費用不予報銷。

  八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對不符合財務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。

  九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn),事后及時償還。財務(wù)科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。

  十、對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結(jié)算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。業(yè)務(wù)終結(jié)的應(yīng)付款項,一律由承做業(yè)務(wù)的當(dāng)事人支取,本院職工及其他人員不得代支。

  十一、財務(wù)人員對賬目必須做到日清月結(jié),工作時要認(rèn)真、細心、負(fù)責(zé)。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

  十二、收費人員及財務(wù)科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財務(wù)信息。

  十三、財務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時檢查財務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財務(wù)工作順利進行。醫(yī)院收費處工作制度辦理門診病員收費和住院病員預(yù)交金收取工作。

  2、收費人員工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度和藹、語言文明,耐心解釋,不刁難,不推諉病人。準(zhǔn)確掌握有關(guān)收費標(biāo)準(zhǔn),努力提高效率,縮短病員等待時間。

  3、收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時,要唱收、唱付,當(dāng)面點清。打印門診收據(jù),必須做到姓名相符、項目真實、金額準(zhǔn)確、日期一致、字跡清晰。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 12

  第一節(jié) 總則

  第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合醫(yī)院具體情況,制定本制度。

  第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

  第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

  第四條 醫(yī)院根據(jù)《會計法》規(guī)定配備專職且具有會計從業(yè)資格的財務(wù)人員。

  第五條 醫(yī)院設(shè)財務(wù)部,隸屬醫(yī)院集團財務(wù)部直管,根據(jù)本醫(yī)院業(yè)務(wù)工作需要,配備必要的會計、出納人員。

  第六條 會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對醫(yī)院的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

  會計師主要職責(zé)如下:

  1.執(zhí)行醫(yī)院章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署醫(yī)院的財務(wù)計劃、會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;

  2.審查醫(yī)院經(jīng)營、投資、等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

  3.負(fù)責(zé)醫(yī)院的資金融通調(diào)撥決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行;

  4.審核企業(yè)投資和效益的計算方案;

  5.編制醫(yī)院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

  6.監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)管理和活動;

  7.監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;

  8.對醫(yī)院財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,集團財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

  9.負(fù)責(zé)搞好醫(yī)院財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

  第七條 集團財務(wù)部是財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對各部門的財務(wù)相關(guān)人員進行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

  第八條 集團財務(wù)總監(jiān)兼管財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持醫(yī)院的財務(wù)工作。

  第九條 財務(wù)部出納人員在日常報銷業(yè)務(wù)過程中,對所有原始票據(jù)務(wù)必進行祥細審核,并要監(jiān)督經(jīng)辦人員完善票據(jù)簽字手續(xù),在對票據(jù)金額、真實性進行審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽字方可進行報銷。

  第十條 財務(wù)主管會計的主要職責(zé)是:

  1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計核算工作;

  2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;

  3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

  4.負(fù)責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

  5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

  6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

  第十一條 財務(wù)部出納協(xié)助要協(xié)助主管會計定期完成各類財務(wù)報表稅務(wù)報表申報工作,并負(fù)責(zé)信息部門的其它管理工作。

  第十二條 醫(yī)院財務(wù)部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  第十三條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。

  第十四條 醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

  第十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向集團財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理報告。醫(yī)院支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。醫(yī)院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

  第十六條 財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。

  財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

  移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交;財務(wù)部主管會計的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團董事長進行監(jiān)交。

  第三節(jié) 會計核算原則及科目報表

  第十七條 醫(yī)院執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

  第十八條 醫(yī)院采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

  第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的'會計制度規(guī)定辦理。

  第二十條 醫(yī)院記帳方法的采用必須具有連續(xù)性。

  第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  第二十二條 醫(yī)院對醫(yī)院資本堅持資本確定、資本充實的原則。

  第二十三條 醫(yī)院對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后。

  第二十四條 醫(yī)院采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

  第二十五條 凡與醫(yī)院合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

  1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

  2.以設(shè)備等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);

  3.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  第二十六條 醫(yī)院向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

  第二十七條 醫(yī)院對外地市(或省)的投資或在外地購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

  第二十八條 長短、期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

  第二十九條 醫(yī)院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:

  1.房屋及其他建筑物;

  2.醫(yī)療設(shè)備;

  3.辦公設(shè)備;

  4.運輸工具;

  5.其他設(shè)備。

  第三十條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1.房屋及建筑物3年;

  2.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)3年;

  3.電子設(shè)備、運輸工具3年;

  4.其他設(shè)備3年。

  固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

  第三十一條 購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的`固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

  第三十二條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。

  1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

  3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

  4.醫(yī)院對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

  第三十三條 凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

  第三十四條 醫(yī)院主要的會計報表有如下幾種:

  1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

  2.損益表(年、季、月);

  3.股息紅利分配方案(年度);

  4.財務(wù)狀況變動表(年度);

  5.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

  6.現(xiàn)金出納月終盤存表(月)

  7.提取壞帳準(zhǔn)備金明細表(月);

  8.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。

  第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理

  第三十五條 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

  第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。

  第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即:銀行帳戶印鑒由主管會計保管,支票由出納保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

  第三十九條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

  對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。

  第四十一條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人),凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第四十二條 醫(yī)院應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)1000元以上的,各部門業(yè)務(wù)人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況,并按月匯總后上報財務(wù)部和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金,部門經(jīng)理應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時上報請示處理。

  第四十三條 醫(yī)院庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。

  第四十四條 一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。

  第四十五條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁醫(yī)院內(nèi)部各部門私設(shè)小錢柜。

  第四十六條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

  第四十七條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

  第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。

  第四十九條 領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人簽名,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。

  第五十一條 經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中的介紹費(或手續(xù)費)等,必須另付說明報醫(yī)院總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。

  第五十二條 業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?顚S茫坏盟椒、貪污。

  醫(yī)院各部、室的業(yè)務(wù)費,由各部、室部長(主任)審核后報總經(jīng)理審批報銷。

  醫(yī)院員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,由主管計簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

  第五十三條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定并結(jié)合醫(yī)院的實際情況報銷。

  第五十四條 非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等由總經(jīng)理審批后在福利基金列支。

  第五十五條 醫(yī)院購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預(yù)算,報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。

  第五十六條 醫(yī)院對外的中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。醫(yī)院財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。

  第五十七條 醫(yī)院日常經(jīng)營所需資金原則上自行解決。

  第五十八條 下屬醫(yī)院如資金周轉(zhuǎn)困難需向醫(yī)院臨時借調(diào)的,應(yīng)先報財務(wù)部簽署意見后由總經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。

  第五十九條 嚴(yán)禁下屬醫(yī)院或醫(yī)院內(nèi)個人為外單位或個人擔(dān)保貸款。

  第六十條 嚴(yán)格大額資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

  第六十一條 有關(guān)大額資金使用的審批,如總經(jīng)理出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

  第五節(jié) 工資及獎金

  第六十二條 醫(yī)院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

  第六十三條 醫(yī)院員工年度工資及獎金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

  第六十四條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,由財務(wù)部門提出方案,報總經(jīng)理審定。

  第六十五條 醫(yī)院對業(yè)務(wù)人員實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由集團財務(wù)部擬訂,報總經(jīng)理審定。

  第六十六條 各部門的年創(chuàng)利應(yīng)由部門經(jīng)理在年初提出方案,年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取,具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

  第六十七條 實行承包經(jīng)營與任期目標(biāo)責(zé)任制的部門,其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

  第六節(jié) 稅收及利潤分配

  第六十八條 醫(yī)院依法向國家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。

  第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

  第七節(jié) 低值易耗品的財務(wù)管理

  第七十條 低值易耗品必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,庫管人員必須每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表。

  第七十一條 醫(yī)院可根據(jù)實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點,并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務(wù)部。

  第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧,庫管人員不得自行作財務(wù)處理。

  第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者(含100元),由財務(wù)部審核后處理;100元以上的須報會計師審核并由總經(jīng)理審批后處理。

  第八節(jié) 會計憑證和檔案保管

  第七十四條 醫(yī)院必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

  第七十五條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。

  第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

  第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。

  收銀員的部分規(guī)定:

  1、給患者提供醫(yī)療和藥品收費清單。

  2、主要藥品、手術(shù)、檢查、床位收費標(biāo)準(zhǔn)公開。

  3、不超標(biāo)或亂收費。

  4、張掛常用收費價目表。

  5、建立醫(yī)療收費監(jiān)督卡,公開醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容和價格。

  6、公布物價管理部門負(fù)責(zé)人姓名及電話。

  7、窗口不得排長隊,一般不超過10人,超過10人要有專人維持秩序,或增加臨時收費窗口。

  8、傳遞零錢或票據(jù)給患者,動作準(zhǔn)確、輕柔,不得隨手一拋。

  掛號處人員行為規(guī)范:

  1、掛號快捷、準(zhǔn)確。

  2、病人問詢時解答準(zhǔn)確,語言規(guī)范,態(tài)度和藹,不頂撞病人。

  3、為初診病人填寫病例封面。

  4、掛號地點張貼專家、?崎T診、急診一覽表或就醫(yī)指南。

  5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。

  6、窗口不得排長隊,一般不超過10人,超過10人要有專人維持秩序,增加臨時掛號窗口。

  7、傳遞零錢或票據(jù)給患者,動作準(zhǔn)確、輕柔,不得隨手一拋。

  8、便民開藥,不用掛號。

  9、窗口實行限時制度,掛號等候時間不超過1分鐘,劃價不超過2分鐘,收費不超過3分鐘。

  收費處工作制度:

  1、樹立為患者服務(wù)的思想,做到文明禮貌,有問必答,語言文明,態(tài)度和藹。

  2、上崗,上崗必須著工作服。

  3、收費時要唱收唱付,票款當(dāng)面點清,防止差錯

  4、做到按時上下班,不遲到、不早退,上班必須堅持工作崗位,提高警惕,防止失竊。

  5、每日所收款項必須當(dāng)日上交財務(wù)部,嚴(yán)禁將公款私借他人。下班后收費員周轉(zhuǎn)金需存入保險柜,有專人負(fù)責(zé)保管。

  6、愛護機器,做好計算機的維護保養(yǎng)工作。

  7、未經(jīng)授權(quán),不得進入數(shù)據(jù)庫調(diào)整賬務(wù)、程序,違者視情節(jié)輕重追究其責(zé)任。

  8、財務(wù)重地,非收費處工作人員嚴(yán)禁入內(nèi)。

  住院收費處工作制度:

  1、全體員工必須高度樹立工作責(zé)任心以及為患者服務(wù)的思想。

  2、上班必須堅守工作崗位,不得擅離職守,因脫崗而制造的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  3、接待患者要態(tài)度熱情、和藹辦理,出入院做到準(zhǔn)確、高效。

  4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院,堅持先收住院治療原則,在不影響治療的前提下,要及時催促補交預(yù)交金。

  5、平診住院患者,應(yīng)從嚴(yán)掌握,按標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)交金。

  6、住院收費處要定期打印出預(yù)交金不足的患者名單,通知有關(guān)科室并填發(fā)書面通知單,通話患者及家屬及時補交預(yù)交金,防止醫(yī)療欠費。

  7、患者出院結(jié)算時,必須交回預(yù)交金收據(jù),若預(yù)交金收據(jù)丟失,必須出據(jù)單位證明方可辦理出院手續(xù)。

  8、愛護機器,做好計算機的維護保養(yǎng)工作。

  9、未經(jīng)授權(quán),不得進入數(shù)據(jù)庫調(diào)整賬務(wù)、程序,違者視情節(jié)輕重追究其責(zé)任。

  10、財務(wù)重地,非收費處工作人員嚴(yán)禁入。

  財務(wù)內(nèi)控管理制度 13

  1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng),嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明及財務(wù)部門分配的使用權(quán)限進行操作。

  2.負(fù)責(zé)賬前原始憑證的審核工作,確保輸入機內(nèi)的會計憑證準(zhǔn)確無誤。

  3.負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規(guī)范性,和數(shù)據(jù)的正確性。

  4.負(fù)責(zé)輸入數(shù)據(jù)的審核,審核機內(nèi)憑證并操作系統(tǒng)進行機內(nèi)記賬,同時審核機內(nèi)賬簿的.登記情況,如有錯誤及時提示相關(guān)操作員進行修改。

  5.審核各核算管理操作員編制的會計報表,確保表內(nèi)數(shù)據(jù)和表間勾稽關(guān)系的正確,如有錯誤及時提示相關(guān)操作員進行修改。

  6.對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,退還各有關(guān)人員更正和補齊后再行審核。

  7.對已審結(jié)束的機制憑證需要做棄審操作的`,須經(jīng)有關(guān)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批。

  8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。

  9.簽認(rèn)各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

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