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存貨管理管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多,制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家整理的存貨管理管理制度,希望能夠幫助到大家。
存貨管理管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司存貨管理,提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益,特制訂本制度。
第二章存貨管理范圍
第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。
第三章入庫(kù)管理
第三條公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度,賬實(shí)分管,互相牽制。存貨出入庫(kù)要有嚴(yán)格的手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)簽字確認(rèn)。
第四條存貨采購(gòu)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃合理安排采購(gòu)進(jìn)度,防止因盲目采購(gòu)而導(dǎo)致材料的.積壓。
第五條外購(gòu)時(shí),首先由采購(gòu)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部召開(kāi)訂貨會(huì),提出采購(gòu)計(jì)劃,由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理審核,交財(cái)務(wù)部門(mén)納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,再由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。
第六條購(gòu)回時(shí),由出納開(kāi)二聯(lián)單,交由倉(cāng)庫(kù)保管人員和相前部門(mén)負(fù)責(zé)人(如:廚師長(zhǎng))按質(zhì)按量組織驗(yàn)收,按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”,對(duì)“入庫(kù)單”的入庫(kù)時(shí)間、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫(kù)人等欄目均應(yīng)逐一填寫(xiě),不得漏項(xiàng)。二聯(lián)單,一聯(lián)交財(cái)務(wù),一聯(lián)留存。
第七條商品入庫(kù)必須嚴(yán)格驗(yàn)收,原材料的驗(yàn)收單必須有倉(cāng)管、廚房或店長(zhǎng)經(jīng)理共同驗(yàn)收;入庫(kù)后倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)嚴(yán)格履行貨物保管職責(zé)。
第八條入庫(kù)后應(yīng)將該“入庫(kù)單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購(gòu)貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。
第九條對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)更換,更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān);銷(xiāo)售后因質(zhì)量問(wèn)題而返修、銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由后廚部門(mén)承擔(dān)。
第四章出庫(kù)管理
第十條商品或原材料由出納先打印”出庫(kù)單”,再交由倉(cāng)管辦理“出庫(kù)”手續(xù),按使用部門(mén)據(jù)實(shí)發(fā)貨,發(fā)貨后由使用部門(mén)和倉(cāng)管在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。
第十一條月末,已領(lǐng)用但尚未銷(xiāo)售出去的,應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。
第十二條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)每天記錄出入庫(kù)明細(xì),每十天,由出納按軟件里的數(shù)量打印出當(dāng)月的存貨出入庫(kù)明細(xì)表,倉(cāng)庫(kù)將簽好字的出入庫(kù)單據(jù)先與出納的出入庫(kù)明細(xì)表核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后交給公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十三條其他物資出庫(kù)需憑經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)的領(lǐng)用單,由倉(cāng)庫(kù)保管員核對(duì)數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)貨。
第五章庫(kù)存管理
第十五條保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬,并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記,經(jīng)常與出納的軟件數(shù)據(jù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。
第十六條對(duì)于各種物資每月月底由出納會(huì)計(jì)打印進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表與倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人盤(pán)點(diǎn)核對(duì),每月底盤(pán)點(diǎn)一次。
第十七條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)做好倉(cāng)庫(kù)的日常環(huán)境衛(wèi)生管理,檢查庫(kù)存物資的安全保障情況,消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)匯報(bào),以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉(cāng)庫(kù)保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的,應(yīng)按成本價(jià)做出賠償。
第十八條存貨應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)。每月末,倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)對(duì)所管理的物資進(jìn)行核對(duì)檢查,使賬、卡、物一致,并上報(bào)各類(lèi)存貨的收發(fā)存情況。每年末,公司進(jìn)行一次全面存貨盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)分清存貨庫(kù)齡,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況及時(shí)查明原因,并區(qū)別情況,落實(shí)責(zé)任,報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。
第十九條存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià),存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。年末,公司應(yīng)對(duì)剔除有問(wèn)題庫(kù)存后的存貨余額按單個(gè)存貨項(xiàng)目進(jìn)行分析,由物資管理部門(mén)結(jié)合市場(chǎng)行情和期末存貨實(shí)際,比較期末賬面價(jià)值與期末可變現(xiàn)凈值,編制存貨跌價(jià)情況表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后送財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取方案,報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
存貨管理管理制度2
一、存貨管理的范圍
包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。
二、入庫(kù)管理
1、外購(gòu)時(shí),首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃,由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會(huì)計(jì)審核,交財(cái)務(wù)部門(mén)納入收支計(jì)劃,并通過(guò)單位內(nèi)部支付款項(xiàng),再由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。
2、購(gòu)回時(shí),由物資質(zhì)檢部門(mén)按質(zhì)按量組織驗(yàn)收,按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”,對(duì)“入庫(kù)單”的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫(kù)等應(yīng)逐一填寫(xiě),不得漏項(xiàng),對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購(gòu)價(jià),財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算,待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。
3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫(xiě)的“入庫(kù)單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”,如無(wú)運(yùn)費(fèi),應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫(kù)單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購(gòu)貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。
4、產(chǎn)成品入庫(kù)必須有質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)收的“合格證”,由保管員按規(guī)格、品種填寫(xiě)成品“入庫(kù)單”,質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。
5、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合,由采購(gòu)人負(fù)責(zé)更換,更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān),生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題而返修,銷(xiāo)售退回所發(fā)生的.損失由生產(chǎn)部門(mén)承擔(dān)。
三、出庫(kù)管理
1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門(mén)按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理“出庫(kù)單”手續(xù),對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù),辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。
2、月末,已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。
3、材料會(huì)計(jì)在月底時(shí),應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)目匯總,與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后,報(bào)給成本會(huì)計(jì)。
四、庫(kù)存管理
1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記,經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。物資要堆放整齊,標(biāo)簽清楚,存放安全,保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。
2、對(duì)用量或金額較大,領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、盤(pán)點(diǎn)時(shí),由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組,對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),查找盈虧、積壓等原因,編制盤(pán)存表,提出處理意見(jiàn),參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字,以示負(fù)責(zé)。
存貨管理管理制度3
第一章總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉(cāng)庫(kù)保管安全、有序、規(guī)范,提高倉(cāng)庫(kù)工作效率,特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日;顒(dòng)中持有的,以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品,以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料,主要包括各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。
第三條存貨只有同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件,才能加以確認(rèn):
(一)該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。
第二章存貨的計(jì)量
第四條存貨的初始成本的計(jì)量
存貨在取得時(shí),應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計(jì)量因來(lái)源不同而有所不同,具體按以下原則確定:
(一)購(gòu)入的存貨,其實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。
(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過(guò)程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費(fèi)用等實(shí)際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計(jì)量
采用加權(quán)平均成本進(jìn)行日常核算。
第三章存貨的收發(fā)管理
第六條化工產(chǎn)品采購(gòu)必須由銷(xiāo)售部依據(jù)公司年度制定的采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu),周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)。
(一)存貨入庫(kù)管理
1.存貨采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,須事先提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),方可采購(gòu)。
2.化工產(chǎn)品入庫(kù)由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等外來(lái)憑證與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì),檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對(duì)無(wú)誤后,交由倉(cāng)庫(kù)人員填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容核對(duì)入庫(kù)并簽字,化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
3.周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來(lái)憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對(duì)無(wú)誤后,交由綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)單,綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容核對(duì)入庫(kù)并簽字,綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
存貨驗(yàn)收過(guò)程中,如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因,屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的,拒絕入庫(kù),實(shí)行退貨,如不符,應(yīng)由銷(xiāo)售部或綜合辦公室會(huì)同相關(guān)部門(mén)按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見(jiàn),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的`管理
1.周轉(zhuǎn)材料,根據(jù)當(dāng)期消耗計(jì)劃,由使用部門(mén)填制'周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單',由責(zé)任部門(mén)審核簽字,綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫(kù)。
2.化工產(chǎn)品出庫(kù),公司堅(jiān)持先款后貨原則,由銷(xiāo)售部依據(jù)公司制定客戶管理辦法和結(jié)算管理辦法進(jìn)行銷(xiāo)售出庫(kù)單編制,財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對(duì)貨款是否到賬進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后在銷(xiāo)售出庫(kù)單簽字確認(rèn),公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終簽字確認(rèn),銷(xiāo)售部將確定無(wú)誤的銷(xiāo)售出庫(kù)單蓋章傳真至倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)庫(kù)據(jù)以辦理提貨手續(xù)。
第四章存貨明細(xì)賬管理
第七條所有入庫(kù)儲(chǔ)存的商品、材料物資,應(yīng)按品種登記明細(xì)卡,記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額,隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì),并做到卡、實(shí)相符。如有不符,應(yīng)查明原因并及時(shí)糾正。
第八條倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等,并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。
第九條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊(cè),至少保存5年。
第十條入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。
第五章存貨的清查
第十一條每月要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn),每年要進(jìn)行期末全面盤(pán)點(diǎn)工作,對(duì)庫(kù)存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
第十二條由財(cái)務(wù)部組織力量,做好充分準(zhǔn)備,根據(jù)工作計(jì)劃進(jìn)度,安排盤(pán)點(diǎn)時(shí)間;要事先準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)清冊(cè),盤(pán)點(diǎn)時(shí)逐一登記,發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨,要單獨(dú)注明,寫(xiě)明盤(pán)點(diǎn)日期,并由盤(pán)點(diǎn)人簽章。對(duì)從實(shí)際盤(pán)點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨(dú)列示計(jì)算。
第十三條存貨發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損,應(yīng)及時(shí)按規(guī)定審批處理,盤(pán)盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用,盤(pán)虧的存貨,應(yīng)查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應(yīng)予以罰款,在扣減過(guò)失人或者保險(xiǎn)等賠款和殘值后,計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用,屬于非正常損失的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第六章附則
第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
存貨管理管理制度4
存貨管理制度損壞
內(nèi)容概述:
1. 存貨管理基礎(chǔ):定義存貨范圍,明確存貨分類(lèi),如原材料、在制品、產(chǎn)成品等。
2. 損壞識(shí)別與記錄:設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)程序來(lái)識(shí)別和記錄存貨損壞情況。
3. 損壞原因分析:探究損壞原因,如存儲(chǔ)條件、操作失誤、質(zhì)量缺陷等。
4. 責(zé)任歸屬:確定損失的責(zé)任方,可能涉及采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)。
5. 應(yīng)急處理:設(shè)定緊急應(yīng)對(duì)措施,如快速替換、修復(fù)或處置損壞存貨。
6. 預(yù)防措施:制定預(yù)防存貨損壞的策略,提高存貨管理水平。
7. 賠償與損失核銷(xiāo):規(guī)定損失賠償機(jī)制,明確核銷(xiāo)流程。
8. 審計(jì)與監(jiān)控:定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),確保制度執(zhí)行的'有效性。
存貨管理管理制度5
第一章 總則
第1條 目的
為了規(guī)范存貨管理,節(jié)約存貨管理費(fèi)用,特制定本制度。
第2條 管理范圍
包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。
第二章 工程物資的管理
第3條 工程物資的采購(gòu)
(1)工程物資的采購(gòu),根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算,編制總體采購(gòu)計(jì)劃,報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。
(2)每月初,有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃,嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。
(3)工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé),采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。
第4條 工程物資的入庫(kù)
(1)工程物資購(gòu)進(jìn)后,必須認(rèn)真驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后,方能辦理入庫(kù)手續(xù)。
(2)工程物資入庫(kù)驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的,由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,由保管員負(fù)責(zé)。
(3)工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí),應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的,要填制《工程物資短缺毀損清單》,由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后,連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,不得領(lǐng)用。
(4)工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,保管員應(yīng)填制《收料單》,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存,用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況,第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬,第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。
(5)采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬時(shí),原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。
第5條 工程物資的領(lǐng)用
(1)工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫(xiě),《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng),保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。
(2)領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。
第6條 工程物資的庫(kù)存管理
(1)倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。
(2)建立工程物資管理臺(tái)賬,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,設(shè)立核算人員,認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證,做到真實(shí)可靠。
(3)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén),與財(cái)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。
第7條 工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度
(1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬,編報(bào)《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作,核對(duì)庫(kù)存數(shù),從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。
(2)建立工程物資定期清查制度,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后,編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》,將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì),對(duì)于賬實(shí)不符的材料,應(yīng)切實(shí)查明原因,分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。
(3)財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算,做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證賬、卡、物、資金四相等。
(4)做好工程物資的索賠工作。
第8條 工程物資的稽核
(1)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員(在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,成立獨(dú)立的`內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。
(2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn),現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中,還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng),不了解這些情況,就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
(3)工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)),以加強(qiáng)工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率。
第三章 低值易耗品管理
第9條 根據(jù)企業(yè)的情況,規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,為低值易耗品。
第10條 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)《申請(qǐng)單》,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的,由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核,主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的,由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核,主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。
第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。
第12條 各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:
(1)參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià);
(2)參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇;
(3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收;
(4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理;
(5)參與組織資產(chǎn)清查等。
第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
第14條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。
第15條 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫(kù),作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù);一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。
第16條 各部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品卡片,由歸口管理部門(mén)保管,控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。
第17條 要建立以舊換新的賠償制度,并及時(shí)按照制度辦理憑證,進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿中進(jìn)行登記。
第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償?shù)模要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì),并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。
第19條 所有離職的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),同時(shí),管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。
第四章 存貨盤(pán)點(diǎn)和核算
第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn),每年至少盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后,按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第21條 盤(pán)盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨,在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,其中,由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第22條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。
第23條 及時(shí)辦理竣工決算,正確核算完工產(chǎn)品成本,確;乜畹募皶r(shí)性,隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。
第24條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),至少每年一次,評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
第25條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,準(zhǔn)確核算在建工程成本。
第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第五章 附則
第27條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見(jiàn)。
第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。
第29條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。
存貨管理管理制度6
公司存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度
1 目的
為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理,保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性,及時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況,使公司存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化,為公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù),根據(jù)公司實(shí)際情況,特制定本制度。
2 適用范圍與有關(guān)定義
2.1 適用范圍
2.1.1 本制度規(guī)范了存貨盤(pán)點(diǎn)工作的方法、程序、要求及責(zé)任。
2.1.2 本制度適用于公司倉(cāng)庫(kù)存貨、車(chē)間存貨、外協(xié)存貨的清查盤(pán)點(diǎn)。
2.2 有關(guān)定義
2.2.1 倉(cāng)庫(kù)存貨盤(pán)點(diǎn):對(duì)所有存放公司物資的倉(cāng)庫(kù)(包括在外庫(kù)房)中存貨的盤(pán)點(diǎn),如原材料、燃料、輔料、外購(gòu)件、自制件、產(chǎn)成品等的盤(pán)點(diǎn)。
2.2.2 在制品盤(pán)點(diǎn):各部門(mén)已從庫(kù)房辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理完工入庫(kù)手續(xù)的所有在制品(在建工程),包括滯留在車(chē)間、工地的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。
2.2.3 外協(xié)件存貨盤(pán)點(diǎn):對(duì)已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未回司的產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)。
2.2.4 自盤(pán):存貨管理部門(mén)倉(cāng)管人員對(duì)存貨進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)。
2.2.5 復(fù)盤(pán):倉(cāng)庫(kù)主管或材料主管對(duì)存貨進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)。
2.2.6 抽盤(pán):財(cái)務(wù)部對(duì)自盤(pán)的結(jié)果進(jìn)行的復(fù)核和抽查盤(pán)點(diǎn)。
3 職責(zé)分工
3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)存貨盤(pán)點(diǎn)工作。包括發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程、抽查復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、發(fā)布盤(pán)點(diǎn)工作考核通報(bào),根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見(jiàn)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。
3.2 存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的具體實(shí)施、確認(rèn)、統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作。
4 盤(pán)點(diǎn)時(shí)間
4.1 自盤(pán):每月23日前進(jìn)行,節(jié)假日順延。具體時(shí)間由各倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)擬定《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》并組織實(shí)施。
4.2 復(fù)盤(pán):每季度末月25日前進(jìn)行,節(jié)假日順延。具體時(shí)間由各倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)
擬定《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》并組織實(shí)施。
4.3 抽盤(pán):每季度末月的30日前進(jìn)行,節(jié)假日順延。具體時(shí)間由財(cái)務(wù)部擬定《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于盤(pán)點(diǎn)日一周前發(fā)各有關(guān)部門(mén)。
4.4 財(cái)務(wù)部每季度應(yīng)至少安排一次不定期盤(pán)點(diǎn),具體工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定計(jì)劃并組織實(shí)施,重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。
4.5 若要變更時(shí)間,必須征得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意方可。
5 盤(pán)點(diǎn)方法
5.1 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法是在財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐一對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)或用計(jì)量?jī)x器確定實(shí)存數(shù)量的一種方法。
5.2 抽樣盤(pán)點(diǎn)法是對(duì)某些價(jià)值小、數(shù)量大,不便逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn),采用從總體或總量中抽取少量樣品,確定其樣品數(shù)量,然后再推算總體數(shù)量的方法。
5.3 估算法是對(duì)某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價(jià)值低廉、不適合實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐一計(jì)量,而估計(jì)其數(shù)量的一種方法。
5.4 實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,對(duì)于價(jià)值較大的外購(gòu)件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,對(duì)于價(jià)值小、數(shù)量大、不便逐一清點(diǎn)的存貨可采用抽樣盤(pán)點(diǎn)法和估算法。
6 盤(pán)點(diǎn)要求
6.1 每月20日所在周的周五下班時(shí)間為盤(pán)點(diǎn)關(guān)賬時(shí)點(diǎn),關(guān)賬前發(fā)生的單據(jù)必須入賬,關(guān)賬后發(fā)生的單據(jù)待盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后入賬至下個(gè)月。
6.2 各物料使用部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)日需領(lǐng)物料在倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)日前2天到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取,于盤(pán)點(diǎn)前3天將剩余物料辦理好退倉(cāng)手續(xù)入庫(kù),以便倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行。
6.3 存貨盤(pán)點(diǎn)前各部門(mén)應(yīng)進(jìn)行清理整頓,分類(lèi)、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨,并粘貼好《物料標(biāo)識(shí)卡》。抽盤(pán)要求盤(pán)點(diǎn)之日倉(cāng)庫(kù)物料盡量停止流動(dòng)。
6.4 收貨待處理尚未進(jìn)帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū),備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū),并做好標(biāo)識(shí),不列入盤(pán)點(diǎn)范圍,但須保留相關(guān)進(jìn)出單據(jù),以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)作為補(bǔ)充證據(jù)。
6.5 參與盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)、任務(wù),事先做好準(zhǔn)備。盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、表格需要修改時(shí),須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后生效,否則追究盤(pán)點(diǎn)記錄人員的責(zé)任。
6.6 盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行,不準(zhǔn)中間中斷,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請(qǐng)
假,遇緊急事情時(shí),應(yīng)事先向盤(pán)點(diǎn)總指揮請(qǐng)假,獲準(zhǔn)后方可離開(kāi),各有關(guān)人員不
得擅自離開(kāi)崗位。
6.7 盤(pán)點(diǎn)人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對(duì)盤(pán)點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱(chēng)量,如實(shí)填報(bào)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,真實(shí)反映資產(chǎn)結(jié)存狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,盤(pán)點(diǎn)報(bào)表填報(bào)要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清楚。
6.8 盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)先清點(diǎn)或稱(chēng)量實(shí)物,后對(duì)《物料標(biāo)識(shí)卡》,再填《盤(pán)點(diǎn)表》核對(duì)賬面數(shù),盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符,實(shí)物保管人員負(fù)責(zé)核實(shí)、查明原因。
6.9 盤(pán)點(diǎn)時(shí)倉(cāng)管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員提出的問(wèn)題,并說(shuō)明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘損的.原因,并由復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員記錄在案,當(dāng)場(chǎng)未查實(shí)的問(wèn)題由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后三天內(nèi)查清原因,并出具實(shí)物盤(pán)點(diǎn)異常報(bào)告交財(cái)務(wù)部。
6.10 各類(lèi)存貨的賬、物、卡種類(lèi)相符率要求為100%。
7 盤(pán)點(diǎn)程序
7.1 自盤(pán)
7.1.1 倉(cāng)管部門(mén)負(fù)責(zé)人指定材料主管在盤(pán)點(diǎn)日打印《盤(pán)點(diǎn)表》分發(fā)給盤(pán)點(diǎn)人員,同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部電子表格一份。
7.1.2 自盤(pán)人員按照盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤(pán)點(diǎn)表》進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
7.1.3 自盤(pán)人員核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否與《盤(pán)點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致,如不符,則在確認(rèn)后查找不符原因,直至清楚無(wú)誤為止。
7.1.4 自盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》上簽名后交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。
7.1.5 材料主管對(duì)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)的差異物料填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。
7.1.6 倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)將《盤(pán)點(diǎn)表》(打印裝訂并簽名)、《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》在盤(pán)點(diǎn)日后兩天內(nèi)交財(cái)務(wù)部。
7.2 復(fù)盤(pán)
7.2.1 復(fù)盤(pán)人員在初盤(pán)人員的陪同下進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
7.2.2 復(fù)盤(pán)可采用100%復(fù)盤(pán),也可采用抽盤(pán),由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》中確定,但復(fù)盤(pán)比例不得低于物料種類(lèi)的50%。
7.2.3 復(fù)盤(pán)人員按復(fù)盤(pán)安排分工進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),點(diǎn)數(shù)員應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)、邊報(bào)數(shù),記錄員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》上,如須稱(chēng)量,由點(diǎn)數(shù)員進(jìn)行稱(chēng)量作業(yè)。
7.2.4 復(fù)盤(pán)與自盤(pán)如有差異,須與自盤(pán)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確認(rèn),確認(rèn)有誤的,由自盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》中“復(fù)盤(pán)數(shù)量”旁簽字,以示負(fù)責(zé)。
7.2.5 若復(fù)盤(pán)物料種類(lèi)差錯(cuò)率超過(guò)15%(含15%)以上時(shí),則報(bào)告部門(mén)負(fù)責(zé)人
處理,必要時(shí),部門(mén)負(fù)責(zé)人要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)。
7.2.6 復(fù)盤(pán)完成后,如與自盤(pán)無(wú)差異,復(fù)盤(pán)人將《盤(pán)點(diǎn)表》上交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔備查。如與自盤(pán)有差異,則按7.1.6辦理。
7.3 抽盤(pán)
7.3.1 抽盤(pán)人員在自盤(pán)、復(fù)盤(pán)人員的陪同下隨機(jī)抽樣物料,抽查比例不得低于所盤(pán)物料的20%、盤(pán)點(diǎn)金額達(dá)到80%以上,對(duì)單位價(jià)值較大的材料、產(chǎn)成品必須做到逐一盤(pán)點(diǎn)。
7.3.2 抽盤(pán)人員將抽盤(pán)結(jié)果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》上。
7.3.3 對(duì)于抽盤(pán)與復(fù)盤(pán)有差異的物品,須與復(fù)盤(pán)人員進(jìn)行再次盤(pán)點(diǎn),確認(rèn)有誤的,復(fù)盤(pán)人員應(yīng)在《盤(pán)點(diǎn)表》中“抽盤(pán)數(shù)量”旁簽字,以示負(fù)責(zé),并記錄最終盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果。
7.3.4 在整個(gè)抽盤(pán)作業(yè)中,抽盤(pán)組織人員對(duì)抽盤(pán)情況進(jìn)行巡查,對(duì)抽盤(pán)中遇到的問(wèn)題,抽盤(pán)人員應(yīng)向抽盤(pán)組織人員或部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋、報(bào)告。
7.3.5 若抽盤(pán)發(fā)現(xiàn)物料種類(lèi)差錯(cuò)率超過(guò)10%(含10%)以上時(shí),則報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理,必要時(shí),應(yīng)要求實(shí)物保管員對(duì)所保管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)(復(fù)盤(pán)人員也參加盤(pán)點(diǎn))。
7.3.6 盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)人員要在盤(pán)點(diǎn)表上做簡(jiǎn)要總結(jié),注明抽盤(pán)項(xiàng)數(shù)、不合格項(xiàng)數(shù)、其他事項(xiàng),抽盤(pán)雙方當(dāng)事人進(jìn)行簽字確認(rèn)。
8 不定期盤(pán)點(diǎn)
8.1 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況,抽查時(shí)各實(shí)物保管部門(mén)要派人在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助,抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實(shí)物保管部門(mén)物料的5%。
8.2 抽查日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則,組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。
8.3 抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式,抽查人員應(yīng)將抽盤(pán)結(jié)果填寫(xiě)在《抽盤(pán)表》上,若有差異則須計(jì)算出差異數(shù)量,并要求存貨保管人員在《抽盤(pán)表》上簽字確認(rèn)。
9 財(cái)務(wù)處理
9.1 盤(pán)點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧,于盤(pán)點(diǎn)后2個(gè)工作日內(nèi),由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)材料主管編制《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》,報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)部。
9.2 財(cái)務(wù)部對(duì)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無(wú)誤后,編制《盤(pán)點(diǎn)匯總表》,將《盤(pán)點(diǎn)
盈虧報(bào)告》、《盤(pán)點(diǎn)匯總表》交總公司審批,要求在兩個(gè)工作日內(nèi)完成。
9.3 財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在接到審批后的《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》1個(gè)工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。
10 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制
10.1 每月自盤(pán)結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi),倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》(內(nèi)容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、盈虧和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等)報(bào)財(cái)務(wù)部。
10.2 每季抽盤(pán)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi),財(cái)務(wù)部應(yīng)編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》(內(nèi)容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、盈虧和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等),并呈總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審閱。
11 本制度未涉事項(xiàng),由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋確認(rèn)。
12 本制度自二〇一一年四月一日起實(shí)施。
存貨管理管理制度7
存貨管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)之一,涉及到采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等多個(gè)部門(mén)的協(xié)作。有效的存貨管理能夠保證生產(chǎn)連續(xù)性,降低運(yùn)營(yíng)成本,提升客戶滿意度。本管理制度旨在規(guī)范存貨管理流程,確保庫(kù)存水平合理,減少浪費(fèi),提高資金周轉(zhuǎn)效率。
內(nèi)容概述:
1. 存貨分類(lèi)與編碼:建立科學(xué)的`存貨分類(lèi)體系,便于查找和管理。
2. 采購(gòu)管理:明確采購(gòu)流程,控制采購(gòu)成本,預(yù)防過(guò)度庫(kù)存。
3. 庫(kù)存控制:設(shè)定安全庫(kù)存水平,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),及時(shí)調(diào)整庫(kù)存策略。
4. 銷(xiāo)售預(yù)測(cè):通過(guò)數(shù)據(jù)分析,預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求,指導(dǎo)采購(gòu)和生產(chǎn)決策。
5. 庫(kù)存流動(dòng)管理:優(yōu)化入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)流程,減少庫(kù)存積壓。
6. 庫(kù)存損失處理:設(shè)立合理的損耗標(biāo)準(zhǔn),追蹤丟失或損壞存貨的處理方式。
存貨管理管理制度8
一、存貨的范圍
凡在盤(pán)點(diǎn)及所有權(quán)歸屬企業(yè)的存貨,不論其存放地點(diǎn)如何均應(yīng)做為企業(yè)存貨,商家代銷(xiāo)或鋪底銷(xiāo)售產(chǎn)品也應(yīng)作為存貨單獨(dú)管理。
二、存貨分類(lèi)
企業(yè)存貨分為:原材料(酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等),低值易耗品(辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產(chǎn)工具等),凡不屬于公司財(cái)產(chǎn)目錄的其他物品。
三、存貨采購(gòu)
1、存貨的采購(gòu)必須以審核有效的申購(gòu)單購(gòu)貨。(嚴(yán)格按照申購(gòu)單的質(zhì)量,等級(jí)、數(shù)量、品名購(gòu)買(mǎi))
2、存貨采購(gòu)必須按有關(guān)部門(mén)制定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)。購(gòu)買(mǎi)量不得超過(guò)最高儲(chǔ)備量。
3、(原材料)原則上實(shí)行滾動(dòng)結(jié)算采購(gòu)方式。
4、供應(yīng)商應(yīng)趨于集中化、固定化、長(zhǎng)期化、合同化。
5、定期談判制度。
四、存貨入庫(kù)
1、存貨驗(yàn)收人員以質(zhì)檢人員、庫(kù)管人員、加工車(chē)間負(fù)責(zé)人(或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人)。
2、驗(yàn)收時(shí)應(yīng)注意驗(yàn)收貨物的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、金額。
3、驗(yàn)收時(shí)還應(yīng)注意申購(gòu)程序是否合法和齊備。
4、以上2、3條中應(yīng)同時(shí)齊備,庫(kù)管應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),對(duì)不符合規(guī)定的拒絕入庫(kù),如遇爭(zhēng)議,應(yīng)匯報(bào)基地負(fù)責(zé)人或上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)。
5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗(yàn)收,干雜、佐料在庫(kù)房驗(yàn)收,大部分鮮活食品在基地加工車(chē)間驗(yàn)收,低值易耗品在使用部門(mén)(或庫(kù)房)驗(yàn)收。
6、成品菜、回收菜、按菜品質(zhì)量等級(jí)分別計(jì)價(jià)回收,成品菜原則上不回收,如須二次加工的按出廠價(jià)回收。并辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù);赜桶从偷某善仿视(jì)算入庫(kù)數(shù)量。
7、數(shù)量、質(zhì)量等有不符,應(yīng)按實(shí)物入庫(kù),并填寫(xiě)貨物溢余(短缺)單。
8、以實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量登記相關(guān)明細(xì)賬。
9、月終所有入庫(kù)單(連同申購(gòu)單存根聯(lián))存根歸類(lèi)建檔,裝訂成冊(cè),以便查閱。
10、入庫(kù)名稱(chēng)應(yīng)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)稱(chēng)謂為準(zhǔn),有俗稱(chēng)的備注俗稱(chēng)。
11、存貨的損耗及報(bào)損處置
、脔r活食品入庫(kù)時(shí)合理?yè)p耗按相關(guān)部門(mén)制定的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,同時(shí)計(jì)入采購(gòu)成本;入庫(kù)數(shù)量以實(shí)物為準(zhǔn)。價(jià)格重新計(jì)算。金額以實(shí)付為準(zhǔn)。
②所有存貨經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的報(bào)損應(yīng)有實(shí)物報(bào)告書(shū)(說(shuō)明原因、數(shù)量等),報(bào)損報(bào)告書(shū)由實(shí)物負(fù)責(zé)人書(shū)寫(xiě),部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署報(bào)損性質(zhì)和初步處理意見(jiàn),執(zhí)總復(fù)核,最后呈總經(jīng)理簽署處理意見(jiàn)后,庫(kù)管和財(cái)務(wù)才能作為賬務(wù)處理依據(jù)。
、鄞尕洀U品能統(tǒng)一回收處理(例如:酒類(lèi)包裝物、生產(chǎn)用工具廢品需經(jīng)庫(kù)管統(tǒng)一回收處理。無(wú)處理價(jià)值的直接報(bào)損,廢品銷(xiāo)售應(yīng)由店長(zhǎng)和基地負(fù)責(zé)人同意后方可處理,處理明細(xì)單由庫(kù)管填寫(xiě),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字執(zhí)總復(fù)核,出納開(kāi)具收據(jù),事后呈總裁復(fù)核。會(huì)計(jì)上將此項(xiàng)目納入部門(mén)成本核算范圍。
、芩写尕浀膱(bào)損屬于正常報(bào)損的計(jì)入部門(mén)費(fèi)用,非正常報(bào)損的,由實(shí)物負(fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,實(shí)物負(fù)責(zé)人不明確的由部門(mén)所有人員共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
、莶少(gòu)過(guò)程的損耗要制定合理的量化標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的損耗也要制定量化標(biāo)準(zhǔn),低值易耗品損耗要制定定性標(biāo)準(zhǔn)。
五、存貨出庫(kù)
1、出庫(kù)以部門(mén)領(lǐng)料人員(或庫(kù)管)開(kāi)具并經(jīng)領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,庫(kù)管才得出庫(kù)。
2、按領(lǐng)料單登記相關(guān)明細(xì)賬,低值易耗品還應(yīng)建立部門(mén)實(shí)物卡。
3、月終所有領(lǐng)料單(包括部門(mén)負(fù)責(zé)人指令出庫(kù)指令手續(xù)),歸類(lèi)建檔裝訂成冊(cè)。
4、代銷(xiāo)商品、鋪底銷(xiāo)售商也應(yīng)按第四、第五程序辦理。
5、退庫(kù)、退貨分別以紅字辦理領(lǐng)料單、入庫(kù)單。
6、在加工車(chē)間、直接辦理入庫(kù)的鮮活食品可不再辦理領(lǐng)用手續(xù),加工車(chē)間負(fù)責(zé)人應(yīng)在該入庫(kù)單的領(lǐng)用簽字欄目簽字,直接在使用部門(mén)入庫(kù)的低值易耗品可同時(shí)辦理入庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)。
7、領(lǐng)料單上的名稱(chēng)欄應(yīng)以公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)稱(chēng)謂為準(zhǔn),有俗稱(chēng)的.注明俗稱(chēng)。
六、存貨管理
1、庫(kù)房和實(shí)物負(fù)責(zé)人應(yīng)按存貨的特性、注意事項(xiàng),做好存貨管理(防潮、防電、防火、霉?fàn)、變質(zhì)、堆放要求等)。
2、原材料應(yīng)制定存放數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)(最高儲(chǔ)備、最低儲(chǔ)備等),以便銷(xiāo)售和資金管理。低值易耗品的管理:部門(mén)負(fù)責(zé)人要把每件物品落實(shí)到人頭(崗位),同時(shí)保管要建立部門(mén)區(qū)域物資卡片。
3、存貨應(yīng)按要求分類(lèi),分區(qū)域擺放,并且標(biāo)上存放標(biāo)簽,如有堆放,應(yīng)擺放整齊,以便點(diǎn)數(shù)管理。
4、存貨發(fā)放以先進(jìn)先出為準(zhǔn)則,以便實(shí)物質(zhì)量管理。
5、存貨中的原材料應(yīng)每月對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行詳細(xì)檢驗(yàn),以防存貨受損或霉?fàn)變質(zhì)。
6、庫(kù)管人員應(yīng)注意以下事項(xiàng):
①保持庫(kù)房清潔、衛(wèi)生、整齊;
、谧⒁鈳(kù)房通風(fēng)設(shè)備等環(huán)境設(shè)施的運(yùn)行狀況;
、劢痤~較大的存貨應(yīng)擺放在庫(kù)房最里邊;
、芷綍r(shí)注意庫(kù)房的門(mén)窗是否完好,做好庫(kù)房防火、防盜工作。
7、任何人、部門(mén)未具有相關(guān)合法手續(xù),庫(kù)房或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人不得借用和領(lǐng)用存貨。
8、平時(shí)應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物、卡片、實(shí)賬的核對(duì)工作(可每日核對(duì))。
9、成品菜回收菜(需二次加工的)嚴(yán)格以先進(jìn)先出的準(zhǔn)則,每日對(duì)菜品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn),嚴(yán)格按照成品菜擺放規(guī)則擺放(新、陳擺放規(guī)則等)。
10、店面(桌、椅等設(shè)施)的管理
、賲⒄肇(cái)產(chǎn)管理方式管理。
、谄綍r(shí)應(yīng)加強(qiáng)桌椅等的清潔、衛(wèi)生、安全管理,加強(qiáng)巡場(chǎng)工作,如遇顧客損壞設(shè)施設(shè)備的員工應(yīng)有禮貌的尋求解決方式,并讓顧客承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
、鄣昝娼(jīng)營(yíng)設(shè)施者出現(xiàn)損壞,而員工未發(fā)現(xiàn)者或未有任何處理結(jié)果的,一切損失由店面全體員工負(fù)責(zé)賠償。
④出現(xiàn)損壞應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告,并立即修理,修理費(fèi)用扣除可收回金額(賠償)后由部門(mén)承擔(dān)費(fèi)用,納入部門(mén)核算方案。
、輬(bào)損執(zhí)行相關(guān)報(bào)損程序。
七、存貨實(shí)物賬務(wù)(庫(kù)管賬務(wù))
1、所有存貨均建立存貨明細(xì)賬。
2、部門(mén)區(qū)域使用存貨(辦公用品、廚房生產(chǎn)工具、店面經(jīng)營(yíng)設(shè)施)應(yīng)匯總填制實(shí)物卡,實(shí)物卡應(yīng)登記本區(qū)域名稱(chēng)實(shí)物名稱(chēng)、數(shù)量等。
3、所有存貨收發(fā)登記明細(xì)賬均有相關(guān)合法手續(xù)為依據(jù)。
、偃霂(kù)登記應(yīng)以入庫(kù)單、申購(gòu)單、貨物溢余(短缺單)為依據(jù);
、诔鰩(kù)登記應(yīng)以領(lǐng)料單(部門(mén)負(fù)責(zé)人出庫(kù)指令、有效的報(bào)損報(bào)告書(shū))為依據(jù)。直接在加工車(chē)間入庫(kù)的食品根據(jù)月底的盤(pán)存數(shù)量來(lái)凳記材料明細(xì)賬。
4、存貨明細(xì)賬采用活頁(yè)三欄式材料明細(xì)賬,應(yīng)對(duì)明細(xì)賬標(biāo)明頁(yè)碼,不得撕毀和涂改。
5、登記明細(xì)賬時(shí),應(yīng)注明收發(fā)憑證證號(hào)(領(lǐng)料單號(hào)、入庫(kù)單號(hào))存貨購(gòu)進(jìn)日期,摘要寫(xiě)明“主要事項(xiàng)、采購(gòu)人、貨物批號(hào)、保質(zhì)期”等。存貨存放地點(diǎn)應(yīng)詳細(xì)載明。
6、月末應(yīng)清理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),將本月末最后一筆業(yè)務(wù)登記賬薄。
7、月末應(yīng)將本月領(lǐng)料單、入庫(kù)單存根連同其附件(申購(gòu)單等)按號(hào)碼順序裝訂成冊(cè),并在封面上按會(huì)計(jì)規(guī)定注明相關(guān)事項(xiàng),以便查詢(xún)。
8、年末應(yīng)在賬、賬證、賬實(shí)核對(duì)后、結(jié)賬、新賬,并將賬薄裝訂,在封面注明會(huì)計(jì)規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)。
9、年末財(cái)產(chǎn)管理員要編制低值易耗品部門(mén)分布表。
八、存貨盤(pán)點(diǎn)
1、存貨盤(pán)點(diǎn)、采取每月盤(pán)點(diǎn)、不定期抽檢制度。
2、盤(pán)點(diǎn)人由:實(shí)物負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)(或庫(kù)管)、部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。
3、應(yīng)將本月所有業(yè)務(wù)登記在賬,貨物已到庫(kù)但未辦理相關(guān)手續(xù)的,應(yīng)做好賬務(wù)金額調(diào)整表,已辦理相關(guān)手續(xù)且已入賬的,但貨物仍然在庫(kù)的應(yīng)另行辦理調(diào)整表。
4、盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意:實(shí)物與實(shí)物卡的核對(duì)。
5、部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)計(jì)量工具。
6、編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,如有溢余(短缺)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)告書(shū),經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見(jiàn)后作為財(cái)務(wù)賬務(wù)處理依據(jù)。
九、本制度暫適用于分公司。
存貨管理管理制度9
存貨管理管理制度是一套旨在優(yōu)化企業(yè)庫(kù)存控制、提升運(yùn)營(yíng)效率、降低運(yùn)營(yíng)成本的系統(tǒng)性規(guī)則。它涵蓋了采購(gòu)、入庫(kù)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié),確保企業(yè)在整個(gè)供應(yīng)鏈中的存貨流動(dòng)處于有效監(jiān)控之下。
內(nèi)容概述:
1. 采購(gòu)管理:規(guī)定了采購(gòu)計(jì)劃的制定、供應(yīng)商的選擇、合同簽訂及訂單執(zhí)行的流程。
2. 入庫(kù)管理:明確了物料驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)、入庫(kù)登記的程序及異常處理辦法。
3. 庫(kù)存控制:設(shè)定了安全庫(kù)存水平,實(shí)行定期或不定期的'盤(pán)點(diǎn)制度,以防止過(guò)度庫(kù)存或缺貨。
4. 存儲(chǔ)管理:規(guī)定了倉(cāng)庫(kù)布局、存儲(chǔ)條件、物料分類(lèi)及標(biāo)識(shí)方法,以保證存貨的質(zhì)量。
5. 領(lǐng)用與發(fā)放:制定了領(lǐng)料申請(qǐng)、審批、出庫(kù)的流程,確保物料的合理使用。
6. 退貨與報(bào)廢:規(guī)定了不合格品的處理程序,包括退貨、修復(fù)、報(bào)廢等。
7. 信息系統(tǒng):利用erp等系統(tǒng)進(jìn)行庫(kù)存數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新與分析,為決策提供支持。
存貨管理管理制度10
一、總則
1、為了加強(qiáng)公司對(duì)項(xiàng)目存貨的管理和控制,保證項(xiàng)目存貨安全完整,提高項(xiàng)目存貨使用和發(fā)放效率,保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《物資設(shè)備管理辦法》,制定本制度。
2、本制度所稱(chēng)存貨,是指公司及下屬項(xiàng)目在日;顒(dòng)中對(duì)處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程中提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物資,只要包括各類(lèi)原材料、成品、半成品、周轉(zhuǎn)材料、小型設(shè)備機(jī)具、五金配件等。
3、庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離,其中包括:
(1)物資入庫(kù)、出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。
(2)實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離。
(3)審批發(fā)料的物資人員與存貨保管員應(yīng)分離。
。4)存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。
(5)若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé),避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。
二、驗(yàn)收和保管
1、公司制定了項(xiàng)目管理手冊(cè)或相關(guān)管理辦法,對(duì)物資驗(yàn)收入庫(kù)流程予以規(guī)范,包括貨物的質(zhì)量驗(yàn)收,數(shù)量核對(duì)等。
項(xiàng)目材料員等驗(yàn)證人員根據(jù)采購(gòu)合同/進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃等資料及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)場(chǎng)物資質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查,核對(duì)無(wú)誤后再送貨單(或驗(yàn)收單)簽字確認(rèn),材料直接移交分包的還應(yīng)由分包商材料員簽字確認(rèn)。對(duì)按規(guī)定需復(fù)驗(yàn)的物資由項(xiàng)目試驗(yàn)員取樣復(fù)驗(yàn),出具復(fù)驗(yàn)報(bào)告。驗(yàn)證人員根據(jù)以上驗(yàn)證結(jié)果填寫(xiě)材料進(jìn)廠檢驗(yàn)記錄,由施工單位、監(jiān)理單位等適當(dāng)權(quán)限人員審核簽字。對(duì)于驗(yàn)收合格后需辦理入庫(kù)手續(xù)的物資,需由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)供貨單/驗(yàn)收單填制入庫(kù)單,經(jīng)材料員或相關(guān)主管人員簽字確認(rèn)。
材料員或倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)驗(yàn)收單/入庫(kù)單及時(shí)登記材料收、發(fā)、存臺(tái)賬,每月末匯總填報(bào)材料收、發(fā)、存報(bào)表或相關(guān)匯總表,適當(dāng)權(quán)限人員審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。
2、公司制定了物資管理規(guī)定或相關(guān)管理辦法,明確了甲供材料的驗(yàn)收流程。項(xiàng)目材料員等驗(yàn)證人員依據(jù)采購(gòu)合同/進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)場(chǎng)物資進(jìn)行驗(yàn)收。如甲供材料直接調(diào)撥給施工單位,施工單位的人員需同時(shí)參與驗(yàn)收,共同在收/調(diào)料單上簽字確認(rèn),材料員及時(shí)登記材料入庫(kù)臺(tái)賬,由材料人員審核簽字。公司制定了項(xiàng)目管理手冊(cè)或相關(guān)管理辦法,對(duì)于物資驗(yàn)收流程予以規(guī)范,明確了對(duì)不合格物資的控制要求。貨物驗(yàn)收時(shí),如與訂單不符或外觀不符合要求的由項(xiàng)目材料員當(dāng)場(chǎng)退給供應(yīng)商,如果在復(fù)檢后不合格的物資,由項(xiàng)目材料員按不合格品控制程序執(zhí)行,在產(chǎn)品標(biāo)識(shí)上注明不合格產(chǎn)品,并及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商退貨或換貨,同時(shí)經(jīng)辦人員須填寫(xiě)退、換貨記錄/不合格品處置記錄,適當(dāng)權(quán)限人員審批確認(rèn)。對(duì)不合格的物資,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本單位存貨混淆使用。
3、擬入庫(kù)自制存貨,按公司《倉(cāng)儲(chǔ)控制程序》及入庫(kù)檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)量控制處組織專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí),只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品,生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)處才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。
4、倉(cāng)儲(chǔ)處必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查,加強(qiáng)存貨的日常保管工作。
。1)因業(yè)務(wù)需要項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的存貨流動(dòng)辦理物資調(diào)撥單。
。2)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱(chēng)及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí),存卡應(yīng)逐筆登記材料的.收、發(fā)、存,各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。
(3)上架保管的材料,應(yīng)做到分門(mén)類(lèi)別按行次-層次-位置排序擺放,標(biāo)志明顯,易于存取和保管。
。4)物資存放,進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為,并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊。
(5)易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固封閉,安全可靠,如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況,應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患,材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。
。6)經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資,注意防潮、變質(zhì)等防護(hù)措施,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
。7)為保證材料物資的安全,材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火,防盜,并掌握基本消防知識(shí),嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在,如明火、吸煙、非法用電、易燃與易爆品、燒焊維修火花等。
(8)倉(cāng)庫(kù)保管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查,關(guān)好水源、電源門(mén)窗方可離開(kāi),以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全。
。9)發(fā)料時(shí),根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料,先到先發(fā),應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料,發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料,發(fā)貨時(shí),同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出,集中放置。
。10)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。
5、項(xiàng)管部必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。
6、倉(cāng)儲(chǔ)處必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃,并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素,相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。
存貨的存放和管理應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目,嚴(yán)格限制其他人員接觸存貨,入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記薄或存貨卡片,并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。
7、建立和健全出入庫(kù)人員登記制度,入庫(kù)人員均需經(jīng)過(guò)倉(cāng)管員的同意,并經(jīng)過(guò)登記之后,方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù),進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品,不得在庫(kù)房?jī)?nèi)吸煙。
8、公司內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)庫(kù)人員外,原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù),其他部門(mén)和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù):
。1)開(kāi)展存貨的年度盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)
。2)企業(yè)副總級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查
。3)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)理對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)
。4)財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求,需進(jìn)行核對(duì)
9、除上一款的規(guī)定以外,其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)需要批準(zhǔn)。具體程序如下:
。1)擬進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的單位、部門(mén)或人員填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單,對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說(shuō)明,并由申請(qǐng)單位、部門(mén)或人員予以蓋章或簽字。
。2)企業(yè)總經(jīng)理對(duì)下列情況進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行最終審批:非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的。
三、領(lǐng)用和發(fā)出
1、定期評(píng)估產(chǎn)成品的可銷(xiāo)售性和原材的可用性
2、存貨減值或盤(pán)點(diǎn)差異產(chǎn)生的存貨變動(dòng)經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部處理,管理當(dāng)局復(fù)核并核準(zhǔn)所有存貨價(jià)格或數(shù)量的賬務(wù)調(diào)整。
3、生產(chǎn)部門(mén)、基建維修信用材料,應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門(mén)及其相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉(cāng)管員需經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。
如實(shí)行限額領(lǐng)料,對(duì)超出限額料的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán)。
4、對(duì)倉(cāng)管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料報(bào)廢、霉變、大材小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失,倉(cāng)管人員除承擔(dān)全部損失外,還要接受行政處分。
5、月末要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)未好用的物資,應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),如果是下批生產(chǎn)仍需要用的物資,其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù),但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù),待下月月初重新開(kāi)具"出庫(kù)單"便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。
6、物資出庫(kù)需倉(cāng)管員按公司《存貨管理流程》和局《項(xiàng)目物資設(shè)備管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。
7、倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤(pán)存前準(zhǔn)備工作,具體盤(pán)存要求如下:
。1)將存盤(pán)工作所需用具和盤(pán)存表格預(yù)先做準(zhǔn)備妥當(dāng)。
。2)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放,若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法分區(qū),可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)示。
。3)存貨應(yīng)有序擺放,應(yīng)力求整齊、分類(lèi)并置標(biāo)示牌。
(4)盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的存貨,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
(5)盤(pán)存期間除緊急用料外,暫停收發(fā),物資部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行,材料不可移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
。6)凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品,物資部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù),當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的,物資部應(yīng)說(shuō)明原因,并計(jì)入在產(chǎn)品工成品。
(7)嚴(yán)格出、入庫(kù)管理;要日清、月結(jié)、定期盤(pán)點(diǎn)、賬物相符。
存貨管理管理制度11
存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理的原則是反映存貨儲(chǔ)存的基本要求,是控制存貨收、發(fā)、存業(yè)務(wù)和存貨資金管理的基本準(zhǔn)則與方式。存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理主要有以下3個(gè)基本原則:
1.實(shí)行存貨限量管理,節(jié)約資金使用。
為了合理使用資金,防止盲目購(gòu)進(jìn)、超儲(chǔ)積壓、脫銷(xiāo)脫供等情形的發(fā)生,保證商品銷(xiāo)售和產(chǎn)品生產(chǎn)的正常進(jìn)行,必須對(duì)存貨儲(chǔ)存實(shí)行控制管理,制定各種商品、材料物資的最高和最低存量,以控制存貨的儲(chǔ)存量與存貨資金的使用。
各種存貨的`最高存量(限量)與最低存量(限量),須由銷(xiāo)售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售與生產(chǎn)的計(jì)劃和實(shí)際需要,以及資金供應(yīng)狀況共同制定,由倉(cāng)庫(kù)和商場(chǎng)各個(gè)柜組執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(mén)要監(jiān)督檢查限額的執(zhí)行情況。存貨的限量管理原則要求倉(cāng)庫(kù)保管員和商場(chǎng)各柜組組長(zhǎng)經(jīng)常檢查各種存貨的存量情況,如發(fā)現(xiàn)有高于最高存量,或低于最低存量的情況,須立即報(bào)告?zhèn)}庫(kù)主任會(huì)同銷(xiāo)售、生產(chǎn)和采購(gòu)部門(mén)處理。
2.實(shí)行憑證查驗(yàn)收貨,核準(zhǔn)發(fā)貨、出庫(kù),控制存貨的收與發(fā)。
這個(gè)原則要求凡倉(cāng)庫(kù)收貨,必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé),根據(jù)進(jìn)貨憑證逐一驗(yàn)明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、生產(chǎn)期、保質(zhì)期、產(chǎn)地或生產(chǎn)廠家后,由收貨人員收貨入庫(kù);凡倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨,必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售、生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)的銷(xiāo)售發(fā)貨憑證或生產(chǎn)領(lǐng)用單,審核無(wú)誤后核準(zhǔn)簽發(fā),由配貨人員配貨,并由發(fā)貨人員核對(duì)無(wú)誤后簽證發(fā)貨;門(mén)衛(wèi)人員須查驗(yàn)發(fā)貨人員簽證的發(fā)貨憑證,確認(rèn)無(wú)誤后放行出庫(kù)。
3.實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)存貨保管,設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨,核對(duì)實(shí)存量。
這個(gè)原則要求存貨必須專(zhuān)人保管,并設(shè)存貨明細(xì)賬卡,逐筆登記收發(fā)貨,結(jié)出存量,并清點(diǎn)核對(duì)實(shí)物,做到賬、卡、實(shí)物相符,以保證存貨的安全和完整。
存貨管理管理制度12
存貨管理制度涉及的`方面廣泛,主要包括:
1. 法規(guī)遵從:確保所有操作符合國(guó)家和地方的法規(guī)要求。
2. 內(nèi)部控制:建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制,防止欺詐和舞弊行為。
3. 成本管理:通過(guò)精確的成本計(jì)算,優(yōu)化庫(kù)存持有成本。
4. 供應(yīng)鏈協(xié)作:與供應(yīng)商和客戶保持良好溝通,協(xié)同管理庫(kù)存。
5. 培訓(xùn)與教育:定期培訓(xùn)員工,提高其庫(kù)存管理能力。
6. 績(jī)效評(píng)估:設(shè)立關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(kpis),定期評(píng)估存貨管理的效果。
存貨管理管理制度13
酒店存貨管理制度是確保酒店運(yùn)營(yíng)效率和利潤(rùn)的.關(guān)鍵,它涵蓋了從采購(gòu)、存儲(chǔ)到消耗的所有環(huán)節(jié)。該制度旨在優(yōu)化庫(kù)存管理,減少浪費(fèi),提高資金周轉(zhuǎn)率,并為客人提供高質(zhì)量的服務(wù)。
內(nèi)容概述:
1. 采購(gòu)管理:規(guī)范采購(gòu)流程,設(shè)定審批權(quán)限,確保只購(gòu)買(mǎi)必需品。
2. 存儲(chǔ)管理:設(shè)立庫(kù)存記錄,定期盤(pán)點(diǎn),防止物品過(guò)期或丟失。
3. 庫(kù)存周轉(zhuǎn):設(shè)定安全庫(kù)存水平,避免過(guò)度庫(kù)存或缺貨。
4. 成本控制:通過(guò)精確的庫(kù)存跟蹤,降低損耗,提高成本效益。
5. 員工培訓(xùn):確保員工了解存貨政策,執(zhí)行正確操作。
6. 報(bào)表與分析:定期生成庫(kù)存報(bào)告,用于決策支持。
存貨管理管理制度14
存貨管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分,旨在確保庫(kù)存的高效管理,降低運(yùn)營(yíng)成本,提高盈利能力。其主要內(nèi)容涵蓋了以下幾個(gè)方面:
1. 存貨分類(lèi)與編碼:明確各類(lèi)存貨的定義,建立科學(xué)的存貨分類(lèi)體系,并進(jìn)行編碼,便于識(shí)別和追蹤。
2. 訂貨策略:設(shè)定合理的.訂貨點(diǎn)和訂貨量,以平衡供需,減少過(guò)度庫(kù)存或缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 入庫(kù)與驗(yàn)收:規(guī)范入庫(kù)流程,確保存貨質(zhì)量,防止損失和浪費(fèi)。
4. 庫(kù)存控制:實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn),監(jiān)控庫(kù)存水平,及時(shí)調(diào)整采購(gòu)和銷(xiāo)售策略。
5. 發(fā)貨與出庫(kù):優(yōu)化發(fā)貨流程,確保快速準(zhǔn)確地滿足客戶需求。
6. 庫(kù)存損耗處理:規(guī)定損耗的記錄、分析和處理方式,減少非正常損失。
7. 信息系統(tǒng):運(yùn)用信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)庫(kù)存數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和共享,提升管理效率。
存貨管理管理制度15
煤礦存貨管理制度為加強(qiáng)存貨管理,保證存貨安全完整,提高存貨運(yùn)營(yíng)效率,保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊,特制定本制度。
第一條管理內(nèi)容存貨,是指企業(yè)在日;顒(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。
第二條庫(kù)管科對(duì)入庫(kù)材料應(yīng)當(dāng)建立明細(xì)賬,詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容,并定期與財(cái)務(wù)科就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。入庫(kù)記錄不得隨意修改,如確需修改入庫(kù)記錄,應(yīng)當(dāng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。
第三條財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類(lèi)繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn),加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作,避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已出庫(kù)不銷(xiāo)賬的情形。
第四條庫(kù)管科定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查,確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況,重視現(xiàn)場(chǎng)管理控制,防止浪費(fèi)、被盜和流失。
第五條財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行存貨的初始計(jì)量,正確核算存貨的采購(gòu)成本,進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。
第六條材料發(fā)出計(jì)價(jià)方法采用計(jì)劃成本法,并按照公司會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定執(zhí)行。存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意變更。
第七條存貨的清查盤(pán)點(diǎn)原材料清查,由財(cái)務(wù)科和庫(kù)管科共同負(fù)責(zé),每年除必須在年終決算前全面清查一次外,在年度期間,還應(yīng)區(qū)別不同情況,對(duì)存貨進(jìn)行輪流盤(pán)點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對(duì)貴重物資至少每月清查一次;倉(cāng)庫(kù)保管員崗位調(diào)動(dòng)時(shí),必須進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)必須形成《存貨盤(pán)點(diǎn)表》,并由參加盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。
庫(kù)存商品每月盤(pán)點(diǎn)一次,由企業(yè)科、財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)科、質(zhì)檢科共同盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制《煤炭庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)情況表》,盤(pán)點(diǎn)數(shù)量要與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì),對(duì)差異率大于20%或絕對(duì)額超6000噸的要進(jìn)行原因分析,并由參加盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。
第八條存貨的清查主要抓好以下三方面的工作:
。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等盤(pán)點(diǎn)方法,準(zhǔn)確確定材料及產(chǎn)成品的實(shí)存數(shù)量,將盤(pán)點(diǎn)數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量相核對(duì),并查明賬實(shí)不符的'原因。
。ǘ┰谇宀橹幸⒁鈳(kù)存材料及產(chǎn)成品的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)霉?fàn)變質(zhì)和毀損的物資以及超儲(chǔ)積壓的物資,應(yīng)查明原因。
。ㄈ┚幹频摹洞尕洷P(pán)點(diǎn)表》和《煤炭庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)情況表》要正確反映各種材料及產(chǎn)成品的賬存、實(shí)存數(shù)量和金額,以
及盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的數(shù)量和金額,并說(shuō)明盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的原因等情況。
第九條盤(pán)庫(kù)結(jié)束后,財(cái)務(wù)科根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制《存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》,報(bào)經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、分公司經(jīng)理審閱并提出處理意見(jiàn)。財(cái)務(wù)科根據(jù)處理意見(jiàn)進(jìn)行處理或上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
第十條本制度未盡事宜,嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。
第十一條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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