財務人員基本要求

一、有序整理會計憑證

財務的記賬過程，就是一個對單據(jù)進行整理、歸納、分類、定性的過程，

財務人員基本要求

。每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，在財務上反映為單據(jù)的書面記載。單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關，財務部門需要根據(jù)單位制定的財務制度，對單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據(jù)的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

1、 會計憑證的分類

會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。

2、 原始憑證的粘貼要求

財務部負責人應制定并規(guī)范單位財務制度，事先派專業(yè)人員指導各部門對各類票據(jù)正確填開。原始票據(jù)的粘貼是一項日�；�的工作，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據(jù)粘貼單上，從右至左，兩張票據(jù)不完全重合，便于翻找核對金額。

3、 記賬憑證的整理要求

一筆款項在支付或一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，票據(jù)傳遞到財務記賬人員手中，出納據(jù)以記賬并做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據(jù)是否保持完好、整齊，對經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。

每個單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據(jù)擱放在一起，簡化工作量。

記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印，使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。

二、熟練操作應用計算機

當前，隨著計算機運用的普及發(fā)展，會計電算化的推行，一些傳統(tǒng)的計算工具已逐步被淘汰，計算機已廣泛運用在財務工作的各個環(huán)節(jié)。因此，辦公軟件特別是財務軟件的熟練操作，是財務人員應掌握的基本功之二。

(一) 、辦公軟件是財務人員需要掌握的基本技能。

在實務操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成為工作的主要手段，Word 是使用最多的字處理軟件，滿足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發(fā)揮著極大的計算、排序、匯總等功能，給會計的核算職能帶來極大方便。利用PowerPoint可以創(chuàng)建展示演示文稿。

(二)、財務軟件是財務人員重要的工作工具。

財務軟件不僅提高了財務人員賬務處理速度，優(yōu)化了工作質(zhì)量，同時還滿足信息使用者查詢、輸出等需求，其信息量的擴充也是不可比擬的。財務軟件的操作將計算機知識和財務專業(yè)知識融合在一起，財務人員必須了解和掌握財務軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、往來款管理、報表、固定資產(chǎn)管理等各個模塊的具體操作。

1、總賬管理

總賬管理適應于進行憑證處理、賬簿管理、個人往來款管理、部門管理、項目核算和出納管理等，

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(1)、在開始使用總賬系統(tǒng)前，先進行初始設置，包括會計科目、外幣設置、期初余額、憑證類別、結算方式、分類定義、編碼檔案、自定義等，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容編制錄入記賬憑證，單位財務主管或指定人員進行審核憑證，月末記賬，系統(tǒng)自動完成期間損益結轉等業(yè)務。

(2)、個人往來主要進行個人借款、還款管理工作，通過個人借款明細賬及時了解個人借款情況，實施控制與清欠。

(3)、部門核算做到會計業(yè)務以部門為單位歸集，通過各部門費用收支情況，及時控制各部門費用的支出，財務人員應進行部門收支分析，為部門考核提供依據(jù)。

(4)、項目核算可以反映出現(xiàn)金流量的走勢，也是月末生成現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源。

(5)、出納管理詳細核算貨幣資金賬務情況，為出納人員提供了一個辦公環(huán)境，完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢等功能。

2、庫存管理

庫存管理適應于對庫存商品、原材料等進行供銷存核算與管理。許多企業(yè)如商品零售業(yè)、制造業(yè)存貨的數(shù)量與品種繁多，對存貨實行嚴謹科學的管理是財務部門和倉庫部門的重要工作目標，一方面對實物進行分類管理，另一方面建立完整的供銷存管理體系，從賬面上進行核算、控制、監(jiān)督，為實現(xiàn)賬實相符提供可信的依據(jù)。當發(fā)生存貨的購入、領出、調(diào)撥、報廢、贈予等業(yè)務時，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱、數(shù)量、單價等信息錄入到庫存模塊中，該模塊也具有強大的計算、查詢等功能，提供存貨的進銷存完整信息。

依實際情況的不同，有的單位對于庫存管理不是由財務軟件來實現(xiàn)，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統(tǒng)來完成，其職能和財務軟件是一致的。

3、往來款管理

往來款管理適應于對與本公司有經(jīng)濟活動業(yè)務關系的客戶和供應商之間的往來款項，主要通過預付賬款、應付賬款、其他應付款等會計科目來核算。初始設置時，將此類科目設置為客戶或供應商往來輔助核算，建立客戶及供應商檔案，每筆往來業(yè)務發(fā)生時，錄入相應的輔助核算內(nèi)容，在實際工作中還應定期與往來單位核對賬目，及時核實往來款項的最新情況。

4、報表管理

報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統(tǒng)提供財務數(shù)據(jù)生成財務報表。月末，完成憑證記賬、損益類結轉的月末處理后，進入報表管理系統(tǒng)，打開報表表格，進行數(shù)據(jù)關鍵字錄入，系統(tǒng)經(jīng)過數(shù)據(jù)計算整理完畢即生成基本財務報表。注意報表需要在計算機硬盤形成電子表格，打開報表管理系統(tǒng)中查找出對應的路徑

5、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理進行固定資產(chǎn)凈值、累計折舊等數(shù)據(jù)的核算與管理，反映固定資產(chǎn)增減、原值變化、使用部門變化等。系統(tǒng)啟用前，對資產(chǎn)類別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進行初始設置。購置固定資產(chǎn)時，以每一項資產(chǎn)名稱錄入固定資產(chǎn)卡片，詳細錄入其類別、名稱型號、原值、使用部門、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數(shù)據(jù)來源和基礎，錄入的原始卡片應準確無誤。系統(tǒng)具有自動計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它可以通過記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)。

三、做帳踏實及時

做賬，通俗的說，就是把發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記錄下來，會計電算化的做賬過程，即為錄入記賬憑證的過程。在實行計算機處理賬務后，記賬憑證成為電子賬薄的來源和生成賬薄的依據(jù)。

在實務操作時，財務人員直接在計算機上使用財務軟件，填制記賬憑證的基點是根據(jù)審核無誤的原始憑證，每一張原始憑證應該做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

記賬憑證是總賬系統(tǒng)的起點，也是所有查詢數(shù)據(jù)的最主要的一個來源。

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