醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度
(一) 總則
1、 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度，制定本制度，
醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度
。2、院長對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。財務(wù)科具體組織醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的落實。
(二)預(yù)算控制
1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
2、 建立嚴格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負責，財務(wù)部牽頭，相關(guān)科室參與，分工合作的預(yù)算管理工作機制。
3、 預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由上級主管部門審批。
4、 醫(yī)院按照批準的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴格控制無預(yù)算支出。
5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。
6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預(yù)算的完成。
(三) 收入控制
1、 建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。
2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
3、 各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度規(guī)定確認、核算收入。
4、各項收入由財務(wù)部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
5、 各類收入票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
6、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準確核算收入。
7、 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作，
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《醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度》(http://m.dameics.com)。(四) 支出控制
1、 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。
2、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責任和相關(guān)控制措施。
4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
6、 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。
7、加強成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。
(五) 貨幣資金控制
1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。
2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
3、 建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限。
4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。
5、 貨幣資金支付必須嚴格按規(guī)定程序辦理。
(1)支付申請。用款時應(yīng)當提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù);
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準;
(3)支付審核。財務(wù)審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當?shù)龋?jīng)審核無誤后簽章;
(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字，手續(xù)齊全的`票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支。
7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。
8、加強銀行存款對賬控制。會計每月必須核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負責人報告。
9、加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
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