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會計人員交接制度
會計人員交接制度
第一章 總則
1.為了規(guī)范會計人員的管理,確保會計人員變動崗位時,區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任,確保會計工作的前后銜接,防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度,
會計人員交接制度
。2.會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的,必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜,與接管人員辦清交接手續(xù),編制移交清冊,否則,一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章 移交
會計人員離崗辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項工作:
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當填制完畢。
2.尚未登記的賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目,部門間財產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括:單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的,從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。
5.財務(wù)負責人、財務(wù)部長、各科長移交時,還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的,財務(wù)負責人或會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)財務(wù)負責人批準由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當承擔相關(guān)責任,
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《會計人員交接制度》(http://m.dameics.com)。8.公司、部門撤銷的,公司財務(wù)部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前,不得離職。接收單位和移交日期由公司財務(wù)部確定。
第三章 接管
會計人員辦理交接手續(xù)時,移交人員要按照移交清冊逐項移交,接管人員要逐項核對點收,并注意以下幾點:
1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致,不一致時,移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并要在移交冊中加以注明,由移交人負責。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如不一致,應(yīng)當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
4.財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式,核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿,不得自行另立新賬,以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚,移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作,以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況,在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第四章 監(jiān)交
1.會計人員辦理交接時,必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下:
(1)一般會計人員交接,由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。
(2)主管會計或科長交接,由賬務(wù)部長監(jiān)交。
(3)財務(wù)部長交接,由公司財務(wù)負責人監(jiān)交。
(4)財務(wù)負責人交接,由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
2.交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章,以明確責任。移交清冊一式四份,交接雙方、監(jiān)交人各一份,財務(wù)部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任,不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。
第五章 附則
1?本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2?本制度自頒布之日起施行。
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