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公司內(nèi)部審計(jì)年終工作總結(jié)
總結(jié)就是把一個時(shí)間段取得的成績、存在的問題及得到的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總結(jié)的書面材料,它可使零星的、膚淺的、表面的感性認(rèn)知上升到全面的、系統(tǒng)的、本質(zhì)的理性認(rèn)識上來,不如靜下心來好好寫寫總結(jié)吧。那么總結(jié)應(yīng)該包括什么內(nèi)容呢?下面是小編幫大家整理的公司內(nèi)部審計(jì)年終工作總結(jié),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
依據(jù)總經(jīng)辦部署,財(cái)務(wù)部于今年,對所屬分公司進(jìn)行了一次內(nèi)部審計(jì),F(xiàn)將本次審計(jì)的主要狀況匯報(bào)總結(jié)如下:
一、本次審計(jì)的主要范圍
本次內(nèi)部審計(jì)依據(jù)既定方案,對各分公司20xx年度的資產(chǎn)管理狀況、內(nèi)部把握流程進(jìn)行了了解,對分公司制度執(zhí)行狀況進(jìn)行了查核,并重點(diǎn)對經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)中的管理風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評估。
同時(shí),我們認(rèn)為,分公司財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量,直接關(guān)系到分公司財(cái)務(wù)工作乃至該分公司經(jīng)營管理的諸多層面。為了提高公司財(cái)務(wù)人員的整體素養(yǎng),我們通過對各分公司會計(jì)基礎(chǔ)工作及作業(yè)規(guī)范的深入到到細(xì)致的了解,對各分公司財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度、工作力氣、執(zhí)行公司制度及流程方面進(jìn)行了考評。
二、本次審計(jì)主要問題
(一)內(nèi)部把握方面
1、報(bào)廢品的問題:報(bào)廢品與帳載庫存存放在同一間庫房,待報(bào)廢品中有購買需求時(shí),雜收進(jìn)帳銷售。但是報(bào)廢品的品種、數(shù)量未得到有效把握,確定程度上混淆了庫存正品的管理。
2、入庫單目前無倉管人員簽字確認(rèn),不利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
3、庫存盤點(diǎn)由賬盤貨的程序,很難有效發(fā)覺庫存差異。建議選擇實(shí)行盲盤法,先盤點(diǎn)全部存貨,再與賬面庫存數(shù)核對,有差異的應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整正確。
4、滯銷品僅憑在ERP系統(tǒng)上的日期來推斷,不能真正準(zhǔn)時(shí)地發(fā)覺滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實(shí)物的出廠日期,把滯銷品徹底清除干凈。
5、存在款項(xiàng)實(shí)際已支出,但未履行ERP請款手續(xù)的情形,等于以白條抵庫,造成貨幣資金的賬實(shí)不符。雖然資金支出時(shí)經(jīng)過經(jīng)理的口頭核準(zhǔn),但應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行ERP流程的預(yù)付請款。
6、一些外購商品選購及費(fèi)用開支(金額一般在500元以內(nèi)),選擇實(shí)行先支付后報(bào)賬的方式。但有不少公司動用營業(yè)款或公款直接支付,違反了資金支出流程。建議選擇實(shí)行備用金制度,常態(tài)的小額支出在單筆限額內(nèi)可以先行支付,報(bào)賬后再補(bǔ)足備用金。
7、分公司經(jīng)理的核決權(quán)限的執(zhí)行,存在應(yīng)報(bào)未報(bào),批復(fù)未歸檔,無核決權(quán)人員任憑代理核準(zhǔn)的狀況。
8、合同草擬完成后,蓋合同章以及向客戶發(fā)出,未經(jīng)過經(jīng)理審批,一般由內(nèi)勤或內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)蓋章。合同管理的這一漏洞,把握不當(dāng),易消逝合同糾紛。建議加強(qiáng)合同審批環(huán)節(jié),加強(qiáng)相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)法學(xué)問培訓(xùn)。
9、信用額度的把握,沒有明確的制度和授權(quán)程序,只依靠于內(nèi)勤、財(cái)務(wù)人員依據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行提報(bào),單筆、人為進(jìn)行推斷。建議由總公司統(tǒng)一制定授信政策和客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn),分公司負(fù)責(zé)確定客戶信用等級報(bào)總公司備案并嚴(yán)格依據(jù)信用等級進(jìn)行授信。
10、對于客戶方更名,而其他相關(guān)資料均未變更的狀況,不應(yīng)另行開立新客戶。而客戶名稱變更,實(shí)質(zhì)上是同一個客戶的,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)備總部。否則造成對實(shí)際上同一個客戶的應(yīng)收過大,增加授信風(fēng)險(xiǎn)。
11、存在一些職務(wù)不相容崗位由一人兼任的狀況。如倉管人員直接負(fù)責(zé)選購,倉管人員直接開單出貨并收款,倉管一人保管公司全部鑰匙,會計(jì)同時(shí)代理出納。建議準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,杜絕舞弊發(fā)生的可能性。
12、銀行印鑒章保管不合規(guī)定。如出納保管全部或部分印鑒;經(jīng)理保管全部印鑒;全部印鑒同時(shí)由同一人代理保管。建議嚴(yán)格依據(jù)公司印鑒保管制度規(guī)定執(zhí)行。
13、業(yè)務(wù)員或者司機(jī)去客戶處收取大額現(xiàn)金貨款,上門收款的時(shí)間及具體金額,內(nèi)勤及財(cái)務(wù)不能精確監(jiān)督。建議嚴(yán)格上門收現(xiàn)的手續(xù),做到平安、準(zhǔn)時(shí)繳存。
14、有的公司預(yù)收現(xiàn)金貨款未錄入ERP系統(tǒng),等客戶正式購買后,直接轉(zhuǎn)為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環(huán)。有的公司為了應(yīng)收賬款回款期達(dá)到績效考評要求,選擇實(shí)行用收到的現(xiàn)金貨款張冠李戴,將能夠達(dá)到月結(jié)90天標(biāo)準(zhǔn)的客戶貨款先去沖未能達(dá)標(biāo)客戶的應(yīng)收;待以后再選擇實(shí)行相反的方式?jīng)_回。
15、個別一些公司以公用為名,實(shí)際上仍在違規(guī)為少數(shù)員工供應(yīng)免費(fèi)住宿。
16、公司自有及租入汽車的油耗及修理費(fèi)管理,任憑性較大。建議各分公司嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),杜絕鋪張等狀況發(fā)生。
(二)會計(jì)核算及基礎(chǔ)工作方面
1、一些財(cái)務(wù)人員沒有會計(jì)上崗證。依據(jù)稅務(wù)有關(guān)規(guī)定,財(cái)務(wù)人員必需持會計(jì)證上崗。有的公司認(rèn)為出納不屬于財(cái)務(wù)人員,任憑支配沒有會計(jì)證的銷售助理擔(dān)當(dāng),使得該崗位的工作存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
2、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的原始憑證背后,無報(bào)銷人的簽字,不利于對已報(bào)銷原始票據(jù)的管理。
3、會計(jì)檔案沒有設(shè)專柜保管。依據(jù)國家《會計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定,會計(jì)檔案應(yīng)由專人專柜保管,出納等人不能接觸。建議各分公司供應(yīng)必要的保管設(shè)施,監(jiān)督分公司會計(jì)嚴(yán)格依據(jù)制度執(zhí)行。
4、會計(jì)原始憑證有圓珠筆書寫,使用涂改液修改的狀況。建議相關(guān)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)學(xué)問和財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí),也請相關(guān)公司經(jīng)理關(guān)心監(jiān)督,杜絕此類嚴(yán)峻違反法規(guī)的狀況發(fā)生。
6、ERP單據(jù)簽字手續(xù)不夠齊全,建議留意細(xì)節(jié),杜絕漏簽狀況發(fā)生。
7、存在人工修改ERP項(xiàng)稅底稿中品名的情形,這種狀況也為虛開增值稅發(fā)票的行為留下漏洞。應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)ERP流程操作,嚴(yán)防違反稅法行為發(fā)生。
三、主要建議
通過對分公司近4個月的稽核,暴露了一些問題的現(xiàn)象。我們認(rèn)為,可以在以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn):
1、為了提高分公司的整體管理水平,建議在全公司開展財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)基本學(xué)問的宣布傳達(dá)學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)制度和相關(guān)學(xué)問,不僅僅是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)當(dāng)知道的,分公司總經(jīng)理、銷售內(nèi)勤、業(yè)務(wù)、倉管都要必要了解確定的財(cái)務(wù)學(xué)問?梢员局(jié)約、有用的原則,選擇實(shí)行和公司產(chǎn)品技術(shù)培訓(xùn)一同搭班等多種形式開展。
2、盡快制定整個公司的授信政策,使分公司的銷售授信管理在公司統(tǒng)一制度的框架內(nèi)進(jìn)行。公司統(tǒng)一的授信政策,是公司內(nèi)部把握的一個很重要的環(huán)節(jié)。
3、完善會計(jì)、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)等作業(yè)規(guī)范體系,使得分公司每一個崗位,都有比較明確的作業(yè)流程,盡力杜絕作業(yè)的任憑性和制度規(guī)定的盲點(diǎn)。
4、對本次考評的財(cái)務(wù)人員,選擇實(shí)行必要的措施,對考評勝任的予以褒獎,對考評基本達(dá)標(biāo)的予以鞭策,對考評較差但工作態(tài)度較好的賜予特地的輔導(dǎo),對于工作態(tài)度和工作力氣都不達(dá)標(biāo)的予以辭退,以體現(xiàn)公司以人為本和兼顧效率的用人理念。
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