股權(quán)激勵(lì)方案范文（通用15篇）
為了確定工作或事情順利開(kāi)展，通常會(huì)被要求事先制定方案，方案是解決一個(gè)問(wèn)題或者一項(xiàng)工程，一個(gè)課題的詳細(xì)過(guò)程。那么問(wèn)題來(lái)了，方案應(yīng)該怎么寫(xiě)？以下是小編為大家整理的股權(quán)激勵(lì)方案范文，希望對(duì)大家有所幫助。
股權(quán)激勵(lì)方案 1
一、股權(quán)激勵(lì)原則
1、對(duì)入股前的公司經(jīng)營(yíng)不享受權(quán)益，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);入股后與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
2、激勵(lì)股權(quán)不得以任何形式轉(zhuǎn)讓給公司股東和公司員工以外的人，員工解除勞動(dòng)合同以后其所持股權(quán)可內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。
3、股權(quán)激勵(lì)員工(以下簡(jiǎn)稱(chēng)激勵(lì)對(duì)象)不參與公司股東會(huì)，不參與公司經(jīng)營(yíng)管理，不享有公司章程規(guī)定的股東權(quán)力。
4、在工商登記中，并不進(jìn)行注冊(cè)資本和股東的變更登記，股權(quán)激勵(lì)不影響股東結(jié)構(gòu)改變，不影響公司注冊(cè)資本改變。
二、股權(quán)激勵(lì)方案
1、經(jīng)員工認(rèn)可，公司從現(xiàn)有的收入和業(yè)務(wù)中調(diào)劑部分現(xiàn)金以及挑選部分業(yè)務(wù)，合計(jì)1000萬(wàn)元。該部分業(yè)務(wù)和現(xiàn)金與激勵(lì)對(duì)象的出資融合一起，從20xx年1月1日起共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
公司此前的融資款形成的業(yè)務(wù)一并劃轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，與激勵(lì)對(duì)象的'出資融合一起共同經(jīng)營(yíng)。
2、前款融合一起的資金，由財(cái)務(wù)單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算，與未劃轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金不發(fā)生法律關(guān)系。未劃轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金由公司原有股東承擔(dān)收益和風(fēng)險(xiǎn)。
3、公司分配給激勵(lì)對(duì)象的股權(quán)暫定為300萬(wàn)股。經(jīng)公司股東會(huì)討論通過(guò)，可以根據(jù)公司發(fā)展情況增加激勵(lì)股權(quán)。
4、激勵(lì)對(duì)象在認(rèn)購(gòu)激勵(lì)股權(quán)的同時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定向公司融資。融資款原則上不低于激勵(lì)股權(quán)，融資款按照0.5%計(jì)付月利息。
三、股權(quán)激勵(lì)對(duì)象
首先由公司員工自行申請(qǐng)認(rèn)購(gòu)股份，經(jīng)公司股東會(huì)研究后確定可以認(rèn)購(gòu)并明確認(rèn)購(gòu)數(shù)額的員工為激勵(lì)對(duì)象。股東不屬于激勵(lì)對(duì)象。
經(jīng)董事會(huì)同意的員工，自行申報(bào)認(rèn)購(gòu)股份數(shù)額。
四、股權(quán)激勵(lì)條件
1、激勵(lì)對(duì)象按照一元一股，自行出資購(gòu)買(mǎi)公司股份;
2、激勵(lì)對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股權(quán)以一萬(wàn)股為起點(diǎn)，最高認(rèn)購(gòu)數(shù)額不超過(guò)50萬(wàn)股;
3、激勵(lì)對(duì)象與公司解除勞動(dòng)關(guān)系，即喪失激勵(lì)條件，不享有股權(quán)激勵(lì)權(quán)利，不承擔(dān)激勵(lì)股權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
五、股權(quán)激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)
1、每位員工可認(rèn)購(gòu)股權(quán)不超過(guò)五十萬(wàn)股(50萬(wàn)股)，員工的認(rèn)購(gòu)股權(quán)數(shù)額由股東會(huì)決定;
2、經(jīng)公司股東會(huì)討論通過(guò)，可以根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況增加員工激勵(lì)股權(quán)的認(rèn)購(gòu)數(shù)額。
六、激勵(lì)股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和收益分配
1、入股后，激勵(lì)對(duì)象的股份與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
2、激勵(lì)對(duì)象對(duì)入股前的公司經(jīng)營(yíng)、公司資產(chǎn)、公司負(fù)債不享受權(quán)益，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
七、激勵(lì)股權(quán)的收益分配
公司所有出資(含股東的出資和激勵(lì)對(duì)象的出資)所產(chǎn)生的收益，每年度結(jié)算一次。每年的利潤(rùn)在扣除公司經(jīng)營(yíng)管理成本、5%的法定公積金、15%的呆壞賬準(zhǔn)備金之后按照出資比例(包含股東的出資以及激勵(lì)對(duì)象的出資)進(jìn)行分配。
八、激勵(lì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、退出
1、激勵(lì)對(duì)象出現(xiàn)辭職、辭退或因其他原因?qū)е聞趧?dòng)合同終止時(shí)，其所持激勵(lì)股權(quán)只能轉(zhuǎn)讓給公司內(nèi)部員工或股東，在同等條件下，員工比股東享有優(yōu)先受讓權(quán)。轉(zhuǎn)讓方與受讓方自行結(jié)算股權(quán)受讓費(fèi)用。員工受讓他人的股權(quán)后，其所持激勵(lì)股權(quán)總額不能超過(guò)100萬(wàn)股。
2、激勵(lì)對(duì)象勞動(dòng)合同終止后將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司股東，受讓激勵(lì)股權(quán)的股東的表決權(quán)仍按照公司章程辦理。
3、公司股東和員工均不愿意受讓勞動(dòng)合同終止后的激勵(lì)股權(quán)，激勵(lì)對(duì)象有權(quán)請(qǐng)求公司按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行結(jié)算，公司應(yīng)在勞動(dòng)合同解除后一個(gè)月內(nèi)與激勵(lì)對(duì)象完成結(jié)算。結(jié)算按照本辦法確定的原則進(jìn)行。結(jié)算后公司分兩次平均退還出資，第一次為結(jié)算后的第30天，第二次為結(jié)算后的第180天。期間不計(jì)息。
九、股權(quán)激勵(lì)的規(guī)范化
在條件成熟的時(shí)候，公司股東會(huì)可考慮激勵(lì)股權(quán)實(shí)行股權(quán)代理或委托制，由激勵(lì)對(duì)象委托他人代為持股，進(jìn)入工商登記，真實(shí)行使股東權(quán)益。具體期限和實(shí)施細(xì)則由股東會(huì)決定。
股權(quán)激勵(lì)方案 2
一、實(shí)施辦法
對(duì)教師工作的考核主要分為三個(gè)方面：
1、教學(xué)業(yè)績(jī)，考核占50%。
主要對(duì)教師所帶班級(jí)的考試成績(jī)，參照教學(xué)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)方案分為三個(gè)等次，分別為10分、7分，4分，帶多班取平均值。每一次考試算一次此項(xiàng)得分，最后取平均分。
2、教研成績(jī)，考核占30%。
主要考查教師撰寫(xiě)教學(xué)論文及教學(xué)反思的獲獎(jiǎng)及發(fā)表情況、參加教學(xué)比武獲獎(jiǎng)情況、所帶學(xué)生參加各種活動(dòng)的獲獎(jiǎng)情況及參加學(xué)校集體備課情況等。
�、殴膭�(lì)教師加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在公開(kāi)刊物上發(fā)表教育論文、教學(xué)反思等。在刊物上發(fā)表加5分，在省級(jí)刊物發(fā)表加3分，在市級(jí)刊物發(fā)表加1分，在學(xué)校網(wǎng)站發(fā)表加1分。
⑵鼓勵(lì)教師參與教學(xué)比武活動(dòng)。獲省級(jí)一等獎(jiǎng)加10分，省級(jí)二等獎(jiǎng)加8分，市級(jí)一等獎(jiǎng)加5分，市級(jí)二等獎(jiǎng)或校級(jí)一等獎(jiǎng)加3分，校級(jí)二等獎(jiǎng)加1分。
�、枪膭�(lì)教師積極參與教研活動(dòng)。各組進(jìn)行集體備課，有電子教案、聽(tīng)評(píng)課記載交教務(wù)處，中心發(fā)言人加1分;舉行集體備課展示，人均加1分，中心發(fā)言人加2分。
⑷鼓勵(lì)教師積極參加教學(xué)交流活動(dòng)。在校際交流活動(dòng)或教科院視導(dǎo)時(shí)主動(dòng)講課，獲得好評(píng)，有電子教案、聽(tīng)評(píng)課記載交教務(wù)處，加2分。
⑸鼓勵(lì)教師積極參與學(xué)校校本教材開(kāi)發(fā)編寫(xiě)。凡獲得立項(xiàng)，認(rèn)真編寫(xiě)，按時(shí)完成任務(wù)，主持人加4分，參與編寫(xiě)加2分。
�、使膭�(lì)教師積極組織學(xué)生活動(dòng)。輔導(dǎo)學(xué)生參加學(xué)科競(jìng)賽，獲市級(jí)一等獎(jiǎng)以上加1分;非文字學(xué)科教師輔導(dǎo)學(xué)生參加市級(jí)競(jìng)賽，獲一等獎(jiǎng)(體育競(jìng)賽進(jìn)入前三名)加3分，二等獎(jiǎng)(體育競(jìng)賽進(jìn)入前六名)加2分，三等獎(jiǎng)(體育競(jìng)賽進(jìn)入前八名)加1分;指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行新課改網(wǎng)上操作，按時(shí)完成任務(wù)，加3分。
⑺鼓勵(lì)教師舉行專(zhuān)題講座。舉行一次教學(xué)講座，加2分，并給予一定物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
⑻鼓勵(lì)教師積極設(shè)計(jì)題目。教師精選或精心設(shè)計(jì)的題目若被采納，加1分。
⑼鼓勵(lì)教師積極參加教學(xué)培訓(xùn)。在學(xué)校組織的.各項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)中，考核通過(guò)加3分。
3、學(xué)生評(píng)教，考核占20%。
教務(wù)處每學(xué)期組織兩次學(xué)生評(píng)教，評(píng)選班級(jí)學(xué)生歡迎的老師2-3名，得票居前三檔次的教師依次加6分、4分、2分(帶多班取平均分)。
非文字學(xué)科教師參照此方案單獨(dú)考核，考查教研成績(jī)與學(xué)生評(píng)教兩項(xiàng)，各占50%。
二、其他事項(xiàng)
1、嚴(yán)守紀(jì)律。上課遲到或提前下課，一次扣1分、罰款20元;誤課扣1分、罰款50元;不經(jīng)教務(wù)處批準(zhǔn)組織學(xué)生課外活動(dòng)，扣1分，罰款20元。
2、嚴(yán)格管理。教師因管理不力，課堂混亂，發(fā)現(xiàn)一次扣1分;對(duì)違紀(jì)學(xué)生教育要有耐心，若過(guò)度體罰學(xué)生造成惡劣影響，一次扣2分。
3、關(guān)心學(xué)生。走近學(xué)生，真正關(guān)心學(xué)生的學(xué)習(xí)與生活，學(xué)期中途每流失一人，班主任扣1分。
4、積極教研。遲到、早退、缺席，一次扣1分，罰款20元。累計(jì)三次，評(píng)優(yōu)一票否決。
5、自覺(jué)坐班。教務(wù)處不定期抽查，一次缺勤扣0、3分，并將結(jié)果應(yīng)用于學(xué)期末教師評(píng)價(jià)。
三、考核結(jié)果的應(yīng)用
教師量化考核的最終分?jǐn)?shù)作為學(xué)年獎(jiǎng)金發(fā)放的重要依據(jù)，也是年度考核等次、評(píng)先表模和教師任用的主要依據(jù)。
股權(quán)激勵(lì)方案 3
一、方案目的
本方案的目的是通過(guò)將公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“公司”）的部分股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“激勵(lì)股權(quán)”）獎(jiǎng)勵(lì)給部分員工的方式以激勵(lì)員工為公司做出更大貢獻(xiàn)。
二、取得激勵(lì)股權(quán)的前提和資格
1、持股者應(yīng)當(dāng)是公司的員工（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“高管”）。
2、持股者承諾為公司服務(wù)滿(mǎn)一定年限并遵守競(jìng)業(yè)限制等相關(guān)規(guī)定。
3、持股者必須經(jīng)激勵(lì)股權(quán)的授予方進(jìn)行資格授予后，方具有持股資格。
4、被授予持股資格的員工在方案上簽字并與公司簽訂《服務(wù)期協(xié)議》后方可獲得激勵(lì)股權(quán)，成為公司股東（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“股東”）。
三、激勵(lì)股權(quán)的來(lái)源
員工可取得的激勵(lì)股權(quán)主要來(lái)源于公司股東xxxx先生（即“授予方”）實(shí)際持有的公司的股權(quán)，包括：
1、授予方經(jīng)工商登記注冊(cè)的股權(quán)；
2、雖未經(jīng)工商登記注冊(cè)，但根據(jù)法律規(guī)定以及相關(guān)協(xié)議的約定，由授予方實(shí)際持有的股權(quán)；
3、授予方已授予員工的激勵(lì)股權(quán)；
4、經(jīng)授予方同意由持有激勵(lì)股權(quán)的股東轉(zhuǎn)讓給其他股東或員工的激勵(lì)股權(quán)；
5、其他授予方認(rèn)為可以用于股權(quán)激勵(lì)的股權(quán)。
四、激勵(lì)股權(quán)的取得方式
員工通過(guò)以下方式獲得激勵(lì)股權(quán)：
1、授予方無(wú)償贈(zèng)送或以特定價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
2、授予方指定其他公司股東無(wú)償贈(zèng)送或以特定價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
3、經(jīng)授予方同意，股東之間相互或向非公司股東贈(zèng)送或以特定價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
4、其他授予方認(rèn)為合適的方式。
五、取得激勵(lì)股權(quán)的股東享有的權(quán)利
1、可以依照法律或公司章程的規(guī)定行使股東權(quán)利，包括但不限于取得公司紅利、按照持股比例參與決策等。本方案另有規(guī)定除外。
2、可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押等方式處置激勵(lì)股權(quán)，但須經(jīng)授予方同意。
3、經(jīng)授予方同意，激勵(lì)股權(quán)可以由其合法繼承人繼承。
4、服務(wù)期滿(mǎn)后，股東即可根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定享有激勵(lì)股權(quán)的所有股東權(quán)利。
六、持有激勵(lì)股權(quán)的股東應(yīng)遵守的義務(wù)
1、遵守服務(wù)期約定
股東應(yīng)遵守與公司簽訂的《服務(wù)期協(xié)議》。服務(wù)期內(nèi)，應(yīng)全職為公司服務(wù)，遵守公司規(guī)章制度，不以任何方式或手段損害公司利益，不從事任何兼職，服務(wù)期結(jié)束前不離開(kāi)公司（因病、傷、亡、退休等原因不能工作或經(jīng)公司董事會(huì)同意除外），從REFCO交易和成功風(fēng)險(xiǎn)管理中借力提升。
2、遵守競(jìng)業(yè)限制
�。�1）股東在服務(wù)期內(nèi)以及自公司離職后兩年內(nèi)均不以任何方式從事任何與公司相同或相似業(yè)務(wù)的投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不在任何經(jīng)營(yíng)與公司相同或相似業(yè)務(wù)的企業(yè)擔(dān)任任何職務(wù)或領(lǐng)取報(bào)酬，該限制同樣適用于其直系親屬、近親屬等。
�。�2）股東在持股期間所享受到的股東利益（包括但不限于其依據(jù)激勵(lì)股權(quán)所取得的股東紅利）已包含公司對(duì)股東遵守競(jìng)業(yè)限制的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
3、股東將持有的激勵(lì)股權(quán)經(jīng)授予方同意全部或部分進(jìn)行轉(zhuǎn)讓后，仍應(yīng)遵守本條服務(wù)期及競(jìng)業(yè)限制的規(guī)定。
七、違反第六條約定義務(wù)的處置
1、返還股權(quán)，股東違反服務(wù)期或者競(jìng)業(yè)限制約定的`，授予方有權(quán)立即將激勵(lì)股權(quán)無(wú)償收回。股東應(yīng)積極協(xié)助辦理有關(guān)工商變更登記手續(xù)，將該部分股權(quán)變更至授予方或其指定的第三方名下。
2、返還已取得股利并賠償損失，如違規(guī)行為在授予方或公司發(fā)現(xiàn)之前已經(jīng)發(fā)生的，股東還應(yīng)將其自違規(guī)行為發(fā)生之年至被發(fā)現(xiàn)之年已經(jīng)取得的股東紅利返還給授予方，并足額賠償因此所導(dǎo)致的公司的損失。
八、激勵(lì)股權(quán)的回購(gòu)
1、發(fā)生以下情形之一的，股東或其合法繼承人可提出書(shū)面請(qǐng)求，要求授予方對(duì)激勵(lì)股權(quán)進(jìn)行回購(gòu)：
（1）股東服務(wù)期滿(mǎn)后或因退休、生病等法定事由離開(kāi)公司的，在繼續(xù)持有激勵(lì)股權(quán)兩年后（經(jīng)授予方同意，可以不受前述兩年的限制）；
（2）持有可繼承股權(quán)的員工死亡后，其合法繼承人不愿繼承激勵(lì)股權(quán)的；
�。�3）其他經(jīng)股東申請(qǐng)、授予方同意的情形。
2、回購(gòu)方式為股東與授予方或其指定的第三方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的激勵(lì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給授予方或其指定的第三方�；刭�(gòu)價(jià)格應(yīng)不高于回購(gòu)時(shí)公司最近一期審計(jì)報(bào)告中認(rèn)定的凈資產(chǎn)值乘以回購(gòu)股權(quán)比例所得出的股權(quán)價(jià)值�；刭�(gòu)價(jià)款可由授予方分兩年向股東支付。
3、授予方如決定不回購(gòu)激勵(lì)股權(quán)的，應(yīng)在股東或其合法繼承人提出書(shū)面回購(gòu)申請(qǐng)的一個(gè)月內(nèi)作出不予回購(gòu)的書(shū)面答復(fù)。股東或其合法繼承人即可將激勵(lì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，同等條件下，授予方仍享有優(yōu)先受讓權(quán)。
4、股東如在服務(wù)期內(nèi)或因服務(wù)期滿(mǎn)、因退休、生病等法定事由離開(kāi)公司后兩年內(nèi)死亡的，其激勵(lì)股權(quán)應(yīng)由授予方無(wú)償收回。經(jīng)授予方同意可由其合法繼承人繼承的除外。
股權(quán)激勵(lì)方案 4
一、目的
為進(jìn)一步穩(wěn)定x有限公司（“公司”）管理層和核心骨干隊(duì)伍，增強(qiáng)公司核心員工的凝聚力，加強(qiáng)公司核心員工隊(duì)伍的建設(shè)；公司股東會(huì)決定設(shè)立股權(quán)激勵(lì)基金，對(duì)公司管理層和核心骨干人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，鼓勵(lì)公司管理層和核心骨干成員長(zhǎng)期為公司服務(wù)，共享公司發(fā)展的成果，為公司進(jìn)一步發(fā)展，奠定人才基礎(chǔ)。
二、原則
1、首次參與股權(quán)激勵(lì)的公司管理層和核心骨干成員，可以無(wú)償獲得價(jià)值相應(yīng)金額的公司股權(quán)。
2、第二批及以后批次參與股權(quán)激勵(lì)的公司管理層和核心骨干成員，根據(jù)公司董事會(huì)研究決定，參考首批人員標(biāo)準(zhǔn)、條件等因素，確認(rèn)持有公司股權(quán)；屆時(shí)，公司股東會(huì)制定補(bǔ)充方案后，具體實(shí)施。
三、股權(quán)激勵(lì)方案適用對(duì)象及服務(wù)時(shí)間
1、第一批公司股權(quán)激勵(lì)成員：總監(jiān)、副總監(jiān)、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理、核心骨干人員，服務(wù)公司工作年限在一年以上，特殊人才可以減少為半年；
2、今后因職務(wù)調(diào)整或人才引進(jìn)，進(jìn)入公司管理層或核心崗位的人員，經(jīng)過(guò)1年以上工作，且表現(xiàn)突出的成員，在公司實(shí)施第二批及以后批次股權(quán)激勵(lì)時(shí)，可以作為相應(yīng)批次實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)方案適用對(duì)象。但股權(quán)激勵(lì)數(shù)量，不得超過(guò)首批激勵(lì)成員的對(duì)應(yīng)崗位等級(jí)股權(quán)數(shù)量的80%。
3、第一批股權(quán)激勵(lì)的成員：為xx前服務(wù)于公司。對(duì)于特殊引進(jìn)的人才，經(jīng)過(guò)特別批準(zhǔn)，遲于xx服務(wù)于公司的，可以按以下第六條第7項(xiàng)所列的司齡系數(shù)折算相應(yīng)股權(quán)。
四、股權(quán)激勵(lì)基金構(gòu)成及運(yùn)作
1、公司股東拿出公司xx%的股權(quán)，作為公司管理層和核心骨干成員的股權(quán)激勵(lì)，統(tǒng)一由xxx代持，并與每位持有人簽署三方協(xié)議。
2、第一批股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施后，剩余的部分股權(quán)，仍由xxx代為持有。
3、xxx代為持有的剩余股權(quán)及其分紅，作為以后批次公司股權(quán)激勵(lì)基金，并實(shí)行專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)管理。
4、公司第一批股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施后，剩余股權(quán)激勵(lì)基金用途：
�、儆糜谥Ц妒茏尮締T工持股人員，轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所應(yīng)支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
�、诘诙渭耙院笈喂蓹�(quán)激勵(lì)方案實(shí)施時(shí)，用于對(duì)參與公司股權(quán)激勵(lì)成員的持股補(bǔ)貼。
�、圩鳛榻窈蠊径聲�(huì)特別決定的股權(quán)激勵(lì)的分配安排。
五、股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施方式
1、經(jīng)公司股東會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)：參與第一批股權(quán)激勵(lì)的人員，按本方案第六條規(guī)定的持股比例，直接作為公司的發(fā)起股東；用于股權(quán)激勵(lì)的剩余股權(quán)，委托xxx代為持有。
2、第一批股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施后的持股人，不影響在第二批及以后批次的股權(quán)激勵(lì)中享有公司股東的權(quán)利；第二批及以后批次的股權(quán)激勵(lì)所需要的公司股權(quán)，不影響第一批持股成員的股份比例，均由xxx所代為持有的股權(quán)中轉(zhuǎn)讓取得。
3、第二次及以后批次的股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施方式，按公司股東會(huì)為該批次股權(quán)激勵(lì)制定的補(bǔ)充方案實(shí)施。
六、股權(quán)激勵(lì)方案適用對(duì)象持股安排
公司實(shí)行的股權(quán)激勵(lì)時(shí)的公司總股本總價(jià)為萬(wàn)元，總股份為x萬(wàn)股，初始股權(quán)估值為每股1元。實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的比例為xxxx%，折算股權(quán)激勵(lì)的股份為xxx萬(wàn)股。
1、公司部門(mén)總監(jiān)：持有公司股權(quán)激勵(lì)股份的xx%股權(quán)，享有股權(quán)激勵(lì)金額估值為人民幣xxxx萬(wàn)元；
2、公司部門(mén)副總監(jiān)（含同等級(jí)別人員）：持有公司股權(quán)激勵(lì)股份的 %股權(quán)，享有股權(quán)激勵(lì)金額估值為人民幣xxxx萬(wàn)元；
3、公司部門(mén)經(jīng)理（含同等級(jí)別人員）：持有公司股權(quán)激勵(lì)股份的 %股權(quán)，享股權(quán)激勵(lì)金額估值為人民幣xxxx萬(wàn)元；
4、公司副經(jīng)理（含同等級(jí)別人員）：持有公司股權(quán)激勵(lì)股份的 %股權(quán)，享有股權(quán)激勵(lì)金額估值為人民幣xxxx萬(wàn)元；
5、核心骨干人員（含同等級(jí)別人員）：持有公司股權(quán)激勵(lì)股份的 %不等的股權(quán)，根據(jù)能力、貢獻(xiàn)大小來(lái)確定。享有股權(quán)激勵(lì)金額估值為人民幣xxxx萬(wàn)元；
6、用于股權(quán)激勵(lì)的股權(quán)中的剩余股權(quán)，由xxx代為持有；該部分股權(quán)及其相應(yīng)的分紅，作為以后批次股權(quán)激勵(lì)基金，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)。
7、實(shí)際持股的股權(quán)比例=應(yīng)持配股的股權(quán)比例×司齡系數(shù)
司齡在20xx年xx月xx日前入職的，司齡系數(shù)為“1”
司齡在20xx年xx月xx日前入職的，司齡系數(shù)為“0.9”
司齡在20xx年xx月xx日前入職的，司齡系數(shù)為“0.8”
司齡在20xx年xx月xx日后入職的，司齡系數(shù)為“0.7”
例：A君20xx年xx月入職，作為特殊人才，相對(duì)經(jīng)理級(jí)別，可以享有5%股權(quán)激勵(lì)；司齡系數(shù)為0.8，則實(shí)際持有股權(quán)為：5%×0.8=4%
七、公司分紅
1、公司每年利潤(rùn)按規(guī)定提取各項(xiàng)公積金后，公司拿出凈利潤(rùn)的進(jìn)行分紅。按各位股權(quán)持有人的持股比例，在代扣個(gè)人所得稅后分紅。
2、xxx代為持有的公司用于股權(quán)激勵(lì)的股權(quán)中的剩余股權(quán)所獲取的分紅，留存作為后續(xù)股權(quán)激勵(lì)基金使用，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)。
八、股權(quán)調(diào)整及退出機(jī)制
參與公司股權(quán)激勵(lì)的成員，在公司服務(wù)期間因職務(wù)調(diào)整或離職（包括個(gè)人原因離職/公司原因離職/其他原因離職）時(shí)，均應(yīng)遵守下列約定：
1、參與公司股權(quán)激勵(lì)的持股成員，在公司服務(wù)期間因職務(wù)調(diào)整，其因參與公司股權(quán)激勵(lì)所持的公司股權(quán)，通過(guò)考核后，可以根據(jù)需要作出調(diào)整（不強(qiáng)制規(guī)定職務(wù)變動(dòng)一定就要調(diào)整持股比例）；
(1）職務(wù)調(diào)升1年后，根據(jù)考核表現(xiàn)突出的成員，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，可以在最近批次的股權(quán)激勵(lì)時(shí)，按現(xiàn)任職務(wù)對(duì)應(yīng)的持股標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整其所持股權(quán)；但要按不同的持股月份加權(quán)平均計(jì)算股權(quán)數(shù)，享有當(dāng)年分紅。
例：B君20xx年8月獲得晉升，到20xx年xx月年滿(mǎn)一年，且考核比較突出，按對(duì)應(yīng)的崗位級(jí)別，在20xx年xx月正式批準(zhǔn)將其持股比例調(diào)到8%，原持股比例為5%。則根據(jù)不同階段的持股比例可以計(jì)算分紅
股權(quán)數(shù)：（5%×9個(gè)月+8%×3個(gè)月）÷12=5.75%
(2）職務(wù)調(diào)降后的公司持股成員，從調(diào)整后第1個(gè)月開(kāi)始，即按降職后對(duì)應(yīng)的股權(quán)進(jìn)行調(diào)整，并重新簽定協(xié)議，并按降職后的股權(quán)數(shù)，享有當(dāng)年的分紅。
2、參與公司股權(quán)激勵(lì)的持股成員，在公司服務(wù)時(shí)間不滿(mǎn)5年（含5年）離職時(shí)，均同意無(wú)條件放棄離職后其所持有的持股公司股權(quán)的分紅權(quán)；離職人員所持股權(quán)所對(duì)應(yīng)的分紅，留存納入剩余股權(quán)激勵(lì)基金，由xxx代為持有，供后續(xù)批次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)使用。
3、參與公司股權(quán)激勵(lì)的持股成員在公司服務(wù)時(shí)間不滿(mǎn)5年（含5年）離職時(shí)，在離職后一個(gè)月內(nèi)，將其所持的公司股權(quán)的全部股份，定向轉(zhuǎn)讓給xxx。轉(zhuǎn)讓人定向轉(zhuǎn)讓價(jià)款，根據(jù)在職公司的服務(wù)時(shí)間規(guī)定以下可享有的轉(zhuǎn)讓比例，以及當(dāng)期實(shí)際每股股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款來(lái)計(jì)算。
每份股權(quán)實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款：為公司當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際體現(xiàn)的每股股權(quán)價(jià)值，即：轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的公司凈資產(chǎn)÷股份總數(shù)；
�、俨粷M(mǎn)1年而離職的.持股人，自動(dòng)放棄其所持公司股權(quán)，全部股權(quán)免費(fèi)收回。
②滿(mǎn)1年但不滿(mǎn)1年零六個(gè)月離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份的20%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
③滿(mǎn)1年零六個(gè)月不滿(mǎn)2年離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份的30%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
�、軡M(mǎn)2年不滿(mǎn)2年零六個(gè)月離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)的股份的40%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
⑤滿(mǎn)2年零六個(gè)月不滿(mǎn)3年離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份價(jià)值的50%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
⑥滿(mǎn)3年不滿(mǎn)3年零六個(gè)月離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份價(jià)值的60%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
�、邼M(mǎn)3年零六個(gè)月不滿(mǎn)4年離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份價(jià)值的70%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
�、酀M(mǎn)4年不滿(mǎn)4年零六個(gè)月離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份價(jià)值的80%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
�、釢M(mǎn)4年零六個(gè)月不滿(mǎn)5年離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按其所持公司股權(quán)股份價(jià)值的90%，獲得實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
例：若A君持有公司在工作滿(mǎn)3年不足3年另六個(gè)月離職的，當(dāng)期公司每股凈資產(chǎn)為1.5元，其獲得離職股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為：5萬(wàn)股×1.5元/股×60%=4.5萬(wàn)元。
4、參與公司股權(quán)激勵(lì)的持股成員，在公司服務(wù)5年期滿(mǎn)（含5年）后離職的，可以選擇繼續(xù)持有或定向轉(zhuǎn)讓給xxx；定向轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，可以享有所持公司股權(quán)股份價(jià)值的100%轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
5、第二批及以后批次參與股權(quán)激勵(lì)的持股成員，在參與股權(quán)激勵(lì)后離職轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，參考以上標(biāo)準(zhǔn)、條件來(lái)執(zhí)行。
6、參與公司股權(quán)激勵(lì)的持股成員承諾，如果涉及自身因職務(wù)調(diào)整需要調(diào)減持股比例，因故未能按時(shí)調(diào)減的，則相應(yīng)的公司持股成員同意從第二年起，放棄其所持股權(quán)中應(yīng)調(diào)減尚未調(diào)減的相應(yīng)股權(quán)的分紅權(quán)。
九、附則
1、參與股權(quán)激勵(lì)方案的成員，均應(yīng)接受本方案的全部?jī)?nèi)容。
2、本方案經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后第二天，正式實(shí)施。
3、本方案的解釋權(quán)屬于xxxx有限公司股東會(huì)。
4、本方案實(shí)施期間，如有未盡事宜，經(jīng)xxxx有限公司股東會(huì)批準(zhǔn)后，進(jìn)行修改。
股權(quán)激勵(lì)方案 5
第一章本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的目的
xx公司制定、實(shí)施本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的主要目的是完善公司激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)一步提高員工的積極性、創(chuàng)造性，促進(jìn)公司業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)，在提升公司價(jià)值的同時(shí)為員工帶來(lái)增值利益，實(shí)現(xiàn)員工與公司共同發(fā)展，具體表現(xiàn)為：
1、建立對(duì)公司核心員工的中長(zhǎng)期激勵(lì)約束機(jī)制，將激勵(lì)對(duì)象利益與股東價(jià)值緊密聯(lián)系起來(lái)，使激勵(lì)對(duì)象的行為與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。
2、通過(guò)本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的引入，進(jìn)一步完善公司的績(jī)效考核體系和薪酬體系，吸引、保留和激勵(lì)實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)所需要的人才。
3、樹(shù)立員工與公司共同持續(xù)發(fā)展的理念和公司文化。
第二章本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)
1、xx公司股東大會(huì)作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施、變更和終止。
2、xx公司董事會(huì)是本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃并提交股東會(huì)會(huì)議審議通過(guò)；公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)辦理本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的相關(guān)事宜。
3、xx公司監(jiān)事會(huì)是本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)核實(shí)激勵(lì)對(duì)象名單，并對(duì)本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施是否符合相關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》進(jìn)行監(jiān)督。
第三章本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象
一、激勵(lì)對(duì)象的資格本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為：
1、同時(shí)滿(mǎn)足以下條件的人員：
A為xx公司的正式員工；
B截至x20xx年xx月xx日，在xxx公司連續(xù)司齡滿(mǎn)x20xx年；
C為公司xx等崗位高級(jí)管理人員和其他核心員工；
2、公司激勵(lì)對(duì)象的資格認(rèn)定權(quán)在公司股東會(huì)；激勵(lì)對(duì)象名單須經(jīng)公司股東會(huì)審批，并經(jīng)公司監(jiān)事會(huì)核實(shí)后生效。
第四章標(biāo)的股權(quán)的種類(lèi)、來(lái)源、數(shù)量和分配
一、來(lái)源
本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予給激勵(lì)對(duì)象的標(biāo)的股權(quán)為xx公司原股東出讓股權(quán)。
二、數(shù)量
xxxxx公司向激勵(lì)對(duì)象授予公司實(shí)際資產(chǎn)總額x%的股權(quán)。
三、分配
1、本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的具體分配情況如下：
職務(wù)：xxx，姓名：xxxx，獲授股權(quán)（占比）：x，占本計(jì)劃授予股權(quán)比xxxx。
……
2、xxxxx公司因公司引入戰(zhàn)略投資者、增加注冊(cè)資本、派發(fā)現(xiàn)金紅利、資本公積金轉(zhuǎn)增股權(quán)或其他原因需要調(diào)整標(biāo)的股權(quán)數(shù)量、價(jià)格和分配的，公司股東會(huì)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。
第五章本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期、授權(quán)日、可行權(quán)日、禁售期
一、有效期
本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期為x20xx年，自第一次授權(quán)日起計(jì)算。有效期內(nèi)授予的股權(quán)期權(quán)，均設(shè)置行權(quán)限制期和行權(quán)有效期。
行權(quán)限制期為20xx年，行權(quán)有效期為20xx年。
二、授權(quán)日
1、本計(jì)劃有效期內(nèi)的每年xx月xx日。
2、xxxxx公司將在20xx年度、20xx年度和20xx年度分別按公司實(shí)際資產(chǎn)總額的xxx%：xxx%：xxx%比例向符合授予條件的激勵(lì)對(duì)象授予標(biāo)的股權(quán)。
三、可行權(quán)日
1、各次授予的期權(quán)自其授權(quán)日20xx年后，滿(mǎn)足行權(quán)條件的激勵(lì)對(duì)象方可行權(quán)。
2、本次授予的股權(quán)期權(quán)的行權(quán)規(guī)定：
在符合規(guī)定的行權(quán)條件下，激勵(lì)對(duì)象自授權(quán)日起持有期權(quán)滿(mǎn)x20xx年（行權(quán)限制期）后，可在x20xx年（行權(quán)有效期）內(nèi)行權(quán)。在該次授予期權(quán)的3年行權(quán)有效期內(nèi)激勵(lì)對(duì)象應(yīng)采取勻速分批行權(quán)的原則來(lái)行權(quán)。行權(quán)有效期后，該次授予的期權(quán)的行使權(quán)利自動(dòng)失效，不可追溯行使。
四、禁售期
1、激勵(lì)對(duì)象在獲得所授股權(quán)之日起x20xx年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓該股權(quán)。
2、禁售期滿(mǎn)，激勵(lì)對(duì)象所持股權(quán)可以在公司股東間相互轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢园凑毡居?jì)劃約定，由公司回購(gòu)。
第六章股權(quán)的授予程序和行權(quán)條件程序
一、授予條件激勵(lì)對(duì)象獲授標(biāo)的股權(quán)必須同時(shí)滿(mǎn)足如下條件：
1、業(yè)績(jī)考核條件：x20xx年度凈利潤(rùn)達(dá)到或超過(guò)xx萬(wàn)元。
2、績(jī)效考核條件：根據(jù)《xxxxx公司股份有限公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施考核辦法》，激勵(lì)對(duì)象上一年度績(jī)效考核合格。
二、授予價(jià)格
1、公司授予激勵(lì)對(duì)象標(biāo)的股權(quán)的.價(jià)格；公司實(shí)際資產(chǎn)×獲受股權(quán)占公司實(shí)際資產(chǎn)的比例。
2、資金來(lái)源：公司授予激勵(lì)對(duì)象標(biāo)的股權(quán)所需資金的xxx由激勵(lì)對(duì)象自行籌集，其余由公司發(fā)展基金劃撥。
三、股權(quán)期權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)
公司在標(biāo)的股權(quán)授予前與激勵(lì)對(duì)象簽訂《股權(quán)期權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》，約定雙方的權(quán)利義務(wù)，激勵(lì)對(duì)象未簽署《股權(quán)期權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》或已簽署《股權(quán)期權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》但未按照付款期限支付受讓標(biāo)的股權(quán)款的，視為該激勵(lì)對(duì)象放棄參與本次授予。
四、授予股權(quán)期權(quán)的程序
1、公司與激勵(lì)對(duì)象簽訂《股權(quán)期權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》，約定雙方的權(quán)利義務(wù)。
2、公司于授權(quán)日向激勵(lì)對(duì)象送達(dá)《股權(quán)期權(quán)授予通知書(shū)》一式貳份。
3、激勵(lì)對(duì)象在三個(gè)工作日內(nèi)簽署《股權(quán)期權(quán)授予通知書(shū)》，并將一份送回公司。
4、公司根據(jù)激勵(lì)對(duì)象簽署情況制作股權(quán)期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理名冊(cè)，記載激勵(lì)對(duì)象姓名、獲授股權(quán)期權(quán)的金額、授權(quán)日期、股權(quán)期權(quán)授予協(xié)議書(shū)編號(hào)等內(nèi)容。
五、行權(quán)條件
激勵(lì)對(duì)象對(duì)已獲授權(quán)的股權(quán)期權(quán)將分xx期行權(quán)，行權(quán)時(shí)必須滿(mǎn)足以下條件：
激勵(lì)對(duì)象《xxx公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施考核辦法》考核合格。
第七章本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更和終止
一、激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更
1、激勵(lì)對(duì)象職務(wù)發(fā)生變更，仍在公司任職，其已經(jīng)所獲授的股權(quán)期權(quán)不作變更。
2、激勵(lì)對(duì)象職務(wù)發(fā)生變更，仍在公司任職，且變更后職務(wù)在本計(jì)劃激勵(lì)對(duì)象范圍內(nèi)，按變更后職務(wù)規(guī)定獲授股權(quán)期權(quán)。
3、激勵(lì)對(duì)象職務(wù)發(fā)生變更，但仍在公司任職，但變更后職務(wù)不在本計(jì)劃激勵(lì)對(duì)象范圍內(nèi)，變更后不在享有獲授股權(quán)期權(quán)的權(quán)利。
二、激勵(lì)對(duì)象離職
�。ㄖ敢蚋鞣N原因?qū)е录?lì)對(duì)象不在公司任職的情況）
1、激勵(lì)對(duì)象與公司的聘用合同到期，公司不再與之續(xù)約的：其已行權(quán)的股權(quán)繼續(xù)有效；已授予但尚未行權(quán)和尚未授予的股權(quán)期權(quán)不再授予，予以作廢。
2、有下列情形之一的，其已行權(quán)的股權(quán)繼續(xù)有效，但需將該股權(quán)以xxxx價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公司的其他股東或公司根據(jù)新的激勵(lì)計(jì)劃新增的激勵(lì)對(duì)象；或由公司以xxxx價(jià)格回購(gòu)；已授予但尚未行權(quán)和未授予的標(biāo)的股權(quán)不再行權(quán)和授予，予以作廢。
�。�1）激勵(lì)對(duì)象與公司的聘用合同到期，本人不愿與公司續(xù)約的；
�。�2）激勵(lì)對(duì)象與公司的聘用合同未到期，激勵(lì)對(duì)象因個(gè)人績(jī)效等原因被辭退的；
�。�3）激勵(lì)對(duì)象與公司的聘用合同未到期向公司提出辭職并經(jīng)公司同意的。
3、激勵(lì)對(duì)象與公司的聘用合同未到期，因公司經(jīng)營(yíng)性原因等原因被辭退的：其已行權(quán)的股權(quán)繼續(xù)有效，并可保留；但未經(jīng)公司股東會(huì)一致同意，該股權(quán)不得轉(zhuǎn)讓給公司股東以外的他方；已授予但尚未行權(quán)的股權(quán)期權(quán)和尚未授予的股權(quán)期權(quán)不再授予，予以作廢。
4、激勵(lì)對(duì)象與公司的聘用合同未到期，未經(jīng)公司同意，擅自離職的：其已行權(quán)的股權(quán)無(wú)效，該激勵(lì)對(duì)象需無(wú)條件將已獲得的股權(quán)以1/3購(gòu)買(mǎi)價(jià)格回售給公司其他股東，或由公司按該價(jià)格回購(gòu)；已授予但尚未行權(quán)和未授予的標(biāo)的股權(quán)不再解鎖和授予，予以作廢。
三、激勵(lì)對(duì)象喪失勞動(dòng)能力
1、激勵(lì)對(duì)象因公（工）喪失勞動(dòng)能力的：其已行權(quán)的股權(quán)和已授予但尚未行權(quán)的股權(quán)繼續(xù)有效；尚未授予的股權(quán)不再授予，予以作廢。
2、激勵(lì)對(duì)象非因公（工）喪失勞動(dòng)能力的：其已行權(quán)的股權(quán)繼續(xù)有效；已授予但尚未行權(quán)的股權(quán)由公司董事會(huì)酌情處置；尚未授予的標(biāo)的股權(quán)不再授予，予以作廢。
四、激勵(lì)對(duì)象退休
激勵(lì)對(duì)象退休的，其已行權(quán)的股權(quán)和已授予但尚未行權(quán)的標(biāo)的股權(quán)繼續(xù)有效；尚未授予的標(biāo)的股權(quán)不再授予，予以作廢。
五、激勵(lì)對(duì)象死亡
激勵(lì)對(duì)象死亡的，其已行權(quán)的股權(quán)和已授予但尚未行權(quán)的股權(quán)繼續(xù)有效；尚未授予的標(biāo)的股權(quán)不再授予，予以作廢。
六、特別條款
在任何情況下，激勵(lì)對(duì)象發(fā)生觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機(jī)密、失職或?yàn)^職等行為嚴(yán)重?fù)p害公司利益或聲譽(yù)的，公司董事會(huì)有權(quán)立即終止其所獲授但尚未行權(quán)的股權(quán)，符合本計(jì)劃規(guī)定情形的，按相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。
第八章附則
1、本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃由公司股東會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2、公司股東會(huì)根據(jù)本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的規(guī)定對(duì)股權(quán)的數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。
3、本股權(quán)期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃一旦生效，激勵(lì)對(duì)象同意享有本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃下的權(quán)利，即可認(rèn)為其同意接受本股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的約束并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。
股權(quán)激勵(lì)方案 6
第一章 總則
第一條 目的
為提高公司的經(jīng)濟(jì)效益水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，吸引和保持一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，營(yíng)造一個(gè)激勵(lì)員工實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和自我管理的工作環(huán)境，倡導(dǎo)以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的文化，鼓勵(lì)員工為公司長(zhǎng)期服務(wù)，并分享公司發(fā)展和成長(zhǎng)的收益，特制定本虛擬股權(quán)激勵(lì)方案。
第二條 定義
虛擬股權(quán)指公司授予被激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)額的虛擬股份，被激勵(lì)對(duì)象不需出資而可以享受公司價(jià)值的增長(zhǎng)，利益的獲得需要公司支付。被激勵(lì)者沒(méi)有虛擬股票的表決權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和繼承權(quán)，只有擬制分紅權(quán)（即獲得與虛擬股權(quán)收益金額相等的激勵(lì)基金）。
第三條 有效期限
本計(jì)劃的有效期限為x年，即x年至x年，激勵(lì)對(duì)象無(wú)償享有公司給予一定比例的分紅權(quán)，計(jì)劃有效期滿(mǎn)后，公司可根據(jù)實(shí)際情況決定是否繼續(xù)授予激勵(lì)對(duì)象該等比例的分紅權(quán)。如在該方案的有效期內(nèi)經(jīng)股東大會(huì)和董事會(huì)決議通過(guò)了其他的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，經(jīng)股東大會(huì)和董事會(huì)表決后可以中止該計(jì)劃。
第四條 組織實(shí)施
公司董事會(huì)負(fù)責(zé)虛擬股權(quán)的組織管理工作：根據(jù)年度稅后凈利潤(rùn)確定虛擬股權(quán)分配方案；根據(jù)員工持股情況設(shè)立員工個(gè)人持股明細(xì)賬戶(hù)，登記員工持有的虛擬股權(quán)狀況，結(jié)算年終分紅收益，辦理虛擬股權(quán)的授予等事宜。
董事會(huì)負(fù)責(zé)審核虛擬股權(quán)授予方案。
董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)授予人選，制訂年終分紅方案，批準(zhǔn)虛擬股權(quán)的授予方案。
股東大會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)虛擬股權(quán)設(shè)置方案以及年終分紅方案。
第二章 虛擬股權(quán)的授予
第五條 授予對(duì)象確定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍
虛擬股權(quán)授予對(duì)象參照如下標(biāo)準(zhǔn)確定：
�。�1）在公司的歷史發(fā)展中做出過(guò)突出貢獻(xiàn)的人員；
�。�2）公司未來(lái)發(fā)展亟需的人員；
（3）年度工作表現(xiàn)突出的人員；
�。�4）其他公司認(rèn)為必要的標(biāo)準(zhǔn)。
授予范圍包括公司高級(jí)管理人員、中層管理人員、業(yè)務(wù)骨干以及對(duì)公司有卓越貢獻(xiàn)的新老員工等。
第六條 授予對(duì)象的確定
虛擬股權(quán)的授予，由公司根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)在可選范圍內(nèi)提名確定具體人員名單，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。后進(jìn)入公司的新員工如果符合上述條件，公司可以調(diào)整當(dāng)年的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，新員工可作為當(dāng)年度的激勵(lì)對(duì)象。原則上員工需在公司工作滿(mǎn)一個(gè)自然年后（自入職到該方案每年的實(shí)施時(shí)間）方可享受該方案。
第三章 授予數(shù)量的確定
第七條 虛擬股權(quán)持有數(shù)量
虛擬股權(quán)的授予數(shù)量，根據(jù)虛擬股權(quán)激勵(lì)對(duì)象所處的職位確定股權(quán)級(jí)別及其對(duì)應(yīng)基準(zhǔn)職位股數(shù)（經(jīng)董事會(huì)表決同意后基準(zhǔn)職位股數(shù)可按年度調(diào)整），根據(jù)個(gè)人能力系數(shù)和本司工齡系數(shù)確定計(jì)劃初始授予數(shù)量，根據(jù)年終績(jī)效考核結(jié)果確定當(dāng)年最終授予虛擬股權(quán)數(shù)量。
本方案實(shí)施或修訂后，公司未來(lái)因權(quán)益分派、股票發(fā)行或其他因素導(dǎo)致總股本變動(dòng)的，則上述基準(zhǔn)職位股數(shù)按照總股本變動(dòng)比例同步調(diào)整，相應(yīng)基準(zhǔn)職位股數(shù)按照變動(dòng)時(shí)間進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算確定（20xx年（年份）股本變動(dòng)已直接調(diào)整基準(zhǔn)職位股，不再加權(quán)計(jì)算）。
第四章 業(yè)績(jī)目標(biāo)與績(jī)效考核
第八條 業(yè)績(jī)目標(biāo)
公司以年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)作為業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。設(shè)定的每年業(yè)績(jī)目標(biāo)為：年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率不低于x%（含x%）。上述業(yè)績(jī)目標(biāo)作為確定是否授予年度分紅權(quán)激勵(lì)基金的基準(zhǔn)指標(biāo)。在計(jì)算確定上述作為業(yè)績(jī)目標(biāo)的`營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)，涉及本方案所產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)入考核年度的成本費(fèi)用不予扣除。
第九條 業(yè)績(jī)目標(biāo)考核
每個(gè)考核年度期滿(mǎn)且審計(jì)報(bào)告出具后30天內(nèi)，由董事會(huì)組織財(cái)務(wù)部門(mén)考核是否實(shí)現(xiàn)公司業(yè)績(jī)目標(biāo)。如公司業(yè)績(jī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，則開(kāi)始實(shí)施當(dāng)年度的分紅權(quán)激勵(lì)，向激勵(lì)對(duì)象授予分紅權(quán)激勵(lì)基金。業(yè)績(jī)目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)的，不得授予分紅權(quán)激勵(lì)基金。
第十條 業(yè)績(jī)目標(biāo)調(diào)整
當(dāng)出現(xiàn)如下情況時(shí)，由董事會(huì)審議決定，可對(duì)公司業(yè)績(jī)目標(biāo)做出相應(yīng)調(diào)整以剔除下述因素對(duì)利潤(rùn)的影響：
會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)處理辦法發(fā)生重大變更；
國(guó)家稅收政策直接導(dǎo)致公司的稅收發(fā)生重大變化；
國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策等的重大變化直接對(duì)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)和價(jià)格產(chǎn)生重大影響；
戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等不可抗拒因素影響公司正常經(jīng)營(yíng)；
發(fā)生管理人員職責(zé)范圍外的其他不可控制風(fēng)險(xiǎn)。
如果調(diào)整后的業(yè)績(jī)目標(biāo)變動(dòng)幅度超過(guò)30%，則須由股東大會(huì)重新審議通過(guò)后才能執(zhí)行。
第十一條 考核周期本計(jì)劃以一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度為一個(gè)業(yè)績(jī)目標(biāo)和績(jī)效考核的周期。
第十二條 考核內(nèi)容
每年年初，根據(jù)激勵(lì)對(duì)象所在崗位的崗位職責(zé)，確定考核內(nèi)容，包括工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績(jī)等方面的考核，其中工作業(yè)績(jī)是重點(diǎn)考核內(nèi)容。
第十三條 考核結(jié)果與績(jī)效系數(shù)
每年年初，公司對(duì)上年度的個(gè)人績(jī)效做評(píng)估，評(píng)定激勵(lì)對(duì)象的考核結(jié)果和績(jī)效系數(shù)。其結(jié)果作為激勵(lì)對(duì)象參與股權(quán)激勵(lì)基金分配的依據(jù)之一。
表4 績(jī)效系數(shù)確定標(biāo)準(zhǔn)
1、績(jī)效平級(jí)：優(yōu)異，績(jī)效系數(shù)1.5；
2、績(jī)效平級(jí)：良好；績(jī)效系數(shù)1.2；
3、績(jī)效平級(jí)：達(dá)標(biāo)；績(jī)效系數(shù)1.0；
4、績(jī)效平級(jí)：不達(dá)標(biāo)；績(jī)效系數(shù)0。
第五章 激勵(lì)基金的提取、分配和發(fā)放
第十四條 年度激勵(lì)基金總額
每年以上述第八條所確定業(yè)績(jī)目標(biāo)作為確定是否授予股權(quán)激勵(lì)基金的考核基準(zhǔn)指標(biāo)。在實(shí)現(xiàn)公司業(yè)績(jī)目標(biāo)的情況下，按照公司該年度扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)和虛擬股權(quán)占比核算和提取股權(quán)激勵(lì)基金。即：
當(dāng)年激勵(lì)基金總額=考核年度扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)×加權(quán)虛擬股權(quán)總數(shù)/加權(quán)實(shí)際總股本
每個(gè)考核年度末，當(dāng)年激勵(lì)基金總額參考經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)初步審定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和激勵(lì)對(duì)象考核評(píng)定情況進(jìn)行預(yù)提。在計(jì)算確定預(yù)提考核年度激勵(lì)基金總額所參考的扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)時(shí)，涉及本方案所產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)入考核年度的成本費(fèi)用不予扣除計(jì)算。根據(jù)經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)，確定考核年度最終激勵(lì)基金實(shí)際應(yīng)發(fā)放金額。
第十五條 虛擬股權(quán)的每股現(xiàn)金價(jià)值
每股現(xiàn)金價(jià)值＝當(dāng)年激勵(lì)基金總額÷實(shí)際參與分紅的虛擬股權(quán)總數(shù)
第十六條 分紅辦法和分紅現(xiàn)金數(shù)額
將每股現(xiàn)金價(jià)值乘以激勵(lì)對(duì)象持有的虛擬股權(quán)數(shù)量，就可以得到每一個(gè)激勵(lì)對(duì)象當(dāng)年的分紅現(xiàn)金數(shù)額。
個(gè)人實(shí)際可分配虛擬股紅利=虛擬股權(quán)每股現(xiàn)金價(jià)值×虛擬股股數(shù)
第十七條 紅利發(fā)放
當(dāng)年的虛擬股紅利在次年5月份發(fā)放，虛擬股紅利以公司公告為準(zhǔn)。虛擬股紅利發(fā)放通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放到員工銀行卡上，涉及到征稅，公司代扣代繳。
第六章 激勵(lì)計(jì)劃的修訂、終止及其他
第十八條 虛擬股份退出
從激勵(lì)對(duì)象離職或被解雇之日起所授予虛擬股份自動(dòng)喪失；不再享有任何分紅權(quán)。
第十九條 轉(zhuǎn)換條款
公司處于收購(gòu)、兼并或上市階段的，虛擬股權(quán)可以通過(guò)一定的對(duì)價(jià)方案轉(zhuǎn)化為股票或者現(xiàn)金補(bǔ)償，具體轉(zhuǎn)換方案另行制定。
第二十條 修訂、解釋
本辦法試行期為x年，試行期結(jié)束后根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行修訂。本辦法由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)擬定、修改和解釋?zhuān)啥聲?huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。
股權(quán)激勵(lì)方案 7
一、激勵(lì)原則
1、個(gè)人長(zhǎng)期利益與企業(yè)長(zhǎng)期利益相結(jié)合原則；
2、個(gè)人收益與企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)相聯(lián)系原則；
3、個(gè)人與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則；
4、激勵(lì)與約束相對(duì)稱(chēng)原則；
5、個(gè)人激勵(lì)與團(tuán)隊(duì)激勵(lì)相結(jié)合原則。
二、激勵(lì)方式
1、年度績(jī)效獎(jiǎng)金；
2、年度股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，三年經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)兌現(xiàn)。
三、被激勵(lì)對(duì)象年度收入構(gòu)成及其比例
1、收入構(gòu)成：基本工資＋年度績(jī)效獎(jiǎng)金＋激勵(lì)股權(quán)；
2、比例及計(jì)發(fā)時(shí)間：
激勵(lì)項(xiàng)目：xxxx，占比（%）：xxxx，計(jì)發(fā)時(shí)間：每月/每年/每季；
激勵(lì)項(xiàng)目：xxxx，占比（%）：xxxx，計(jì)發(fā)時(shí)間：每月/每年/每季；
……
�。ò磳�(shí)際激勵(lì)項(xiàng)目例舉）
（舉例：在完成董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況下，設(shè)定總經(jīng)理的年度總收入為40萬(wàn)元，則其月度基本工資為0．5萬(wàn)元，年度績(jī)效獎(jiǎng)金為12萬(wàn)元，激勵(lì)股權(quán)為22萬(wàn)股）
四、年度績(jī)效獎(jiǎng)金的計(jì)發(fā)
1、年度績(jī)效獎(jiǎng)金的提取前提：年度銷(xiāo)售額及年度利潤(rùn)指標(biāo)的完成率均不低于董事會(huì)下達(dá)指標(biāo)的80％；
2、年度績(jī)效獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定：
方法一：按照年度所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的10－20％計(jì)提年度績(jī)效獎(jiǎng)金；
方法二：按照行業(yè)水平、集團(tuán)薪資體系、本企業(yè)規(guī)模等設(shè)定固定年度績(jī)效獎(jiǎng)金的額度，根據(jù)考核計(jì)發(fā)。
原則上，主張第一年先行實(shí)行固定年度績(jī)效獎(jiǎng)金，自第二年起實(shí)行利潤(rùn)計(jì)提年度績(jī)效獎(jiǎng)金；先行實(shí)行高比例利潤(rùn)計(jì)提年度績(jī)效獎(jiǎng)金，隨著企業(yè)發(fā)展逐漸遞減年度績(jī)效獎(jiǎng)金計(jì)提比例。
五、年度計(jì)提利潤(rùn)的分配
董事長(zhǎng)、總經(jīng)理各占20％，其他被激勵(lì)對(duì)象（設(shè)定為八人）分配其余的60％（具體分配方案由經(jīng)營(yíng)班子提出，報(bào)董事會(huì)審定）。
六、年度激勵(lì)股權(quán)的計(jì)算
以績(jī)效獎(jiǎng)金為基準(zhǔn)，被激勵(lì)對(duì)象每獲得1元得績(jī)效獎(jiǎng)金，即給予1．8元得的激勵(lì)股權(quán)（該比例由前述第“三”款第“2”條“績(jī)效獎(jiǎng)金”占比30％、“激勵(lì)股權(quán)”占比55％換算得出）。
七、激勵(lì)指標(biāo)
1、銷(xiāo)售額指標(biāo)。
2、利潤(rùn)指標(biāo)。
八、實(shí)施措施
1、每三年經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)激勵(lì)期。
2、兩項(xiàng)指標(biāo)三年動(dòng)態(tài)持續(xù)考核；
3、三年激勵(lì)期年度激勵(lì)主題：
第一年度：以提升利潤(rùn)指標(biāo)（減虧）為前提，整合市場(chǎng)資源、提升銷(xiāo)售；
第二年度：加速提升市場(chǎng)份額，保證利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)；
第三年度：銷(xiāo)售放量，利潤(rùn)顯著提升。
�。ㄒ唬﹥身�(xiàng)指標(biāo)三年動(dòng)態(tài)權(quán)重比例如下：
經(jīng)營(yíng)年度：xxxx，銷(xiāo)售額（%）xxxx，利潤(rùn)指標(biāo)（%）x
經(jīng)營(yíng)年度：xxxx，銷(xiāo)售額（%）xxxx，利潤(rùn)指標(biāo)（%）x
……
�。ò磳�(shí)際情況例舉）
（二）年度績(jī)效獎(jiǎng)金考核辦法：
1、兩項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)均采用百分制；
2、項(xiàng)目得分＝項(xiàng)目指標(biāo)完成比例×項(xiàng)目權(quán)重比例；
3、總分為各個(gè)項(xiàng)目得分之和；
4、總分80％（含）以下，年度績(jī)效獎(jiǎng)金為0；
總分80％以上，年度績(jī)效獎(jiǎng)金＝得分/100*年度績(jī)效獎(jiǎng)金額（固定額或利潤(rùn)計(jì)提）。
九、權(quán)利與義務(wù)
1、股權(quán)持有人享受年度分紅權(quán)、送配權(quán)等權(quán)力；
2、股權(quán)持有人未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)讓、出售、交換、抵押所持有的股權(quán)；
3、股權(quán)持有人調(diào)離，其持有的股權(quán)可以選擇繼續(xù)持有或內(nèi)部轉(zhuǎn)讓?zhuān)粌?nèi)部轉(zhuǎn)讓不成，由公司按購(gòu)買(mǎi)每股凈資產(chǎn)現(xiàn)值回收；
4、股權(quán)持有人離職，其持有的股權(quán)由公司按其認(rèn)購(gòu)價(jià)收回。
十、股權(quán)管理
（一）公司在董事會(huì)或執(zhí)行董事會(huì)下設(shè)立薪酬委員會(huì)，薪酬委員會(huì)由股東選派3-5人組成，專(zhuān)門(mén)對(duì)股權(quán)進(jìn)行管理；
（二）薪酬委員會(huì)職能如下：
1、負(fù)責(zé)股權(quán)的管理，包括發(fā)放股權(quán)證、登記名冊(cè)、凈資產(chǎn)記賬、行權(quán)登記、紅 利分配等；
2、向董事會(huì)或執(zhí)行董事會(huì)報(bào)告股權(quán)執(zhí)行情況；
3、在董事會(huì)或執(zhí)行董事會(huì)授權(quán)下根據(jù)股權(quán)管理規(guī)則有權(quán)變更股權(quán)計(jì)劃。
十一、嚴(yán)重失職及瀆職：
因被考核人嚴(yán)重失職、瀆職，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理工作遭受?chē)?yán)重影響、企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)聲譽(yù)遭受?chē)?yán)重?fù)p害的，經(jīng)過(guò)總部相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定后，在績(jī)效考核上給予被考核人予以扣分處理，最高可處以0分。
十二、重要原則：
經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，被激勵(lì)人嚴(yán)重違紀(jì)或工作中出現(xiàn)重大失誤，發(fā)生以下情況中的任何一項(xiàng)，則當(dāng)期考核分?jǐn)?shù)為0：
1、貪污受賄；
2、弄虛作假；
3、隱瞞、包庇他人損害公司利益行為；
4、接受相關(guān)關(guān)聯(lián)公司或業(yè)務(wù)單位等娛樂(lè)行為；
5、泄露經(jīng)濟(jì)情報(bào)。
�。ㄤN(xiāo)售額指標(biāo)是指當(dāng)期財(cái)務(wù)年度內(nèi)的銷(xiāo)售回款額，已售出產(chǎn)品但未回收貨款的不計(jì)入。）
十三、附則 《中高級(jí)管理人員行為守則》：
�。ㄒ唬┓磳�(duì)任何形式的地域、性別、種族、民族、宗教信仰歧視。
�。ǘ﹪�(yán)禁發(fā)表不利于公司穩(wěn)定與發(fā)展的言論。
（三）嚴(yán)禁泄露公司處于論證過(guò)程的項(xiàng)目、正在研究之中的規(guī)章制度以及尚未頒布的人事調(diào)整計(jì)劃等。
�。ㄋ模](méi)有得到公司授權(quán)，嚴(yán)禁接受媒體采訪或發(fā)表與公司有關(guān)的言論、文章。
�。ㄎ澹﹪�(yán)禁向競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)泄露公司經(jīng)營(yíng)與管理信息。
�。┨岢�(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。
（七）嚴(yán)禁利用職務(wù)之便，謀取個(gè)人利益。
�。ò耍┙菇邮芎献鲉挝唤o予私人的各種饋贈(zèng)，包括但不限于現(xiàn)金、代幣購(gòu)物券、股票、有價(jià)證券、高檔耐用物品、金銀制品等。
�。ň牛┪唇�(jīng)組織批準(zhǔn)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，禁止接受合作單位的宴請(qǐng)。
（十）對(duì)于在公務(wù)活動(dòng)中，合作單位給予公司的'優(yōu)惠饋贈(zèng)，不得據(jù)為己有或私自支配處理。
�。ㄊ唬┏墙M織安排，嚴(yán)禁安排或接受公司內(nèi)部的公款宴請(qǐng)。
�。ㄊ﹪�(yán)禁利用職權(quán)或工作之便，吃、拿、卡、要，侵犯員工利益，損害公司與客戶(hù)之間關(guān)系。
（十三）嚴(yán)禁接受下級(jí)人員的禮品（包括土特產(chǎn)）、禮金及有價(jià)證券；禁止參加需要下級(jí)人員付費(fèi)的各種活動(dòng)、提供的各種服務(wù)。
（十四）嚴(yán)禁任何形式的性別騷擾。
�。ㄊ澹﹪�(yán)禁向下級(jí)員工借錢(qián)或墊支應(yīng)由本人支付的各種費(fèi)用。
�。ㄊ⿲�(shí)事求是，嚴(yán)禁弄虛作假、欺瞞組織。
�。ㄊ撸┨岢珗F(tuán)結(jié)互助，反對(duì)拉幫結(jié)派及任何形式的山頭主義。
股權(quán)激勵(lì)方案 8
為了調(diào)動(dòng)員工積極性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，公司特制定本方案，以便讓員工與公司共同發(fā)展、共享公司經(jīng)營(yíng)成果。具體內(nèi)容如下：
一、名詞釋義
除非本方案明確指出，下列用語(yǔ)含義如下：
1、股東：指出資成立公司的自然人或法人，股東享有股權(quán)。
2、股權(quán)：指公司在工商部門(mén)登記的注冊(cè)資本金，總額為人民幣xx萬(wàn)元，一定比例的股權(quán)對(duì)應(yīng)相應(yīng)金額的注冊(cè)資本金。
3、虛擬股權(quán)：指公司對(duì)內(nèi)名義上的股權(quán)，虛擬股權(quán)擁有者不是指公司在工商注冊(cè)登記的實(shí)際股東，虛擬股權(quán)的擁有者僅享有參與公司年終凈利潤(rùn)的分配權(quán)，而無(wú)所有權(quán)和其他權(quán)利。此虛擬股權(quán)對(duì)內(nèi)、對(duì)外均不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏美^承。
4、分紅：指公司按照《中華人民共和國(guó)公司法》及公司章程的規(guī)定可分配的稅后凈利潤(rùn)總額，各股東按所持股權(quán)比例進(jìn)行分配所得的紅利。
二、股權(quán)及性質(zhì)
經(jīng)過(guò)公司全體股東一致同意，公司決定授予員工xx%或xx萬(wàn)元的虛擬股權(quán)，每股為人民幣xxx整。
1、員工取得的xx%的虛擬股權(quán)不變更公司章程，不記載在公司的股東名冊(cè)，不做工商變更登記。員工不得以此虛擬股權(quán)對(duì)外作為擁有公司資產(chǎn)的依據(jù)。
2、每年度會(huì)計(jì)結(jié)算終結(jié)后，公司按照相關(guān)法律法規(guī)及公司章程之規(guī)定計(jì)算出上一年度公司可分配的稅后凈利潤(rùn)總額。
3、員工可得分紅為其持有的`虛擬股比例乘以可分配的凈利潤(rùn)總額。
三、股權(quán)的執(zhí)行
1、公司應(yīng)在每年的 月份進(jìn)行上一年度會(huì)計(jì)結(jié)算，得出上一年度稅后凈利潤(rùn)總額，并將此結(jié)果及時(shí)通知員工。
2、員工在每年度的 月份享受分紅。公司應(yīng)在確定員工可得分紅后的 個(gè)工作日內(nèi)，將可得分紅的 50 %（暫定）支付給員工。
3、員工的可得分紅應(yīng)當(dāng)以人民幣形式支付，除非員工同意，公司不得以其它形式支付。
4、員工可得分紅的其他部分暫存公司賬戶(hù)并按同期銀行利息計(jì)，按照下列規(guī)定支付或處理：
a．勞動(dòng)合同期滿(mǎn)時(shí)，公司與員工均同意不再繼續(xù)簽訂勞動(dòng)合同的，員工未提取的可得分紅在合同期滿(mǎn)后的三年內(nèi)，由公司按每年5%（暫定）的額度支付給員工。
b．勞動(dòng)合同期滿(mǎn)時(shí)，公司要求續(xù)約而員工不同意的，員工未提取的可得分紅的50%（暫定）由公司在合同期滿(mǎn)后的五年內(nèi)按分五期（暫定）支付；可得分紅的剩余50%歸屬公司。
c．員工提前終止勞動(dòng)合同或者員工違反勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定、公司規(guī)章制度而被公司解職的，員工未提取的可得分紅全部歸屬公司，員工無(wú)權(quán)再提取。
5．員工在獲得公司授予的虛擬股權(quán)之后，仍可根據(jù)其簽訂的勞動(dòng)合同享受公司給予的其他待遇。
四、方案的實(shí)施期限
1、員工在本方案實(shí)施期限內(nèi)可享受此xx%虛擬股權(quán)的分紅權(quán)。
本方案實(shí)施期限為xx年，于20xx年xx月xx日起至20xx年xx月xx日止。
2、方案期限的續(xù)展：
本方案于到期日自動(dòng)終止，除非公司于本方案到期日之前書(shū)面通知員工延續(xù)實(shí)施本方案。
五、注意事項(xiàng)
1、公司應(yīng)當(dāng)如實(shí)計(jì)算年度稅后凈利潤(rùn)，員工對(duì)此享有知情權(quán)。
2、公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額支付員工可得分紅。
3、員工對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得有任何損害公司利益和形象的行為。
4、員工對(duì)本方案的內(nèi)容承擔(dān)嚴(yán)格保密義務(wù)，不得向任何第三人泄露本方案中員工所得虛擬股及股數(shù)以及分紅等情況，除非事先征得公司書(shū)面許可。
5、若員工離開(kāi)公司的，員工仍應(yīng)遵守本條第3、4項(xiàng)約定。
6、公司可根據(jù)員工的工作情況將授予員工的xx%虛擬股權(quán)部分或者全部轉(zhuǎn)化為實(shí)際股權(quán)，但雙方應(yīng)協(xié)商一致并簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
7、若員工存在損害公司利益情形的，公司有權(quán)書(shū)面通知員工終止本方案的實(shí)施。
8、公司解散、注銷(xiāo)或者員工死亡的，本方案自行終止。
9、本方案于到期日終止；若員工的勞動(dòng)合同終止的，本方案也隨之終止。
六、方案的修訂及解釋權(quán)
公司董事會(huì)對(duì)本方案的修訂及實(shí)施享有最終解釋權(quán)。
股權(quán)激勵(lì)方案 9
為健全公司激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)公司管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)、健康發(fā)展的責(zé)任感、使命感，開(kāi)拓企業(yè)與員工的雙贏局面，確保公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推行利潤(rùn)分紅型虛擬股權(quán)激勵(lì)制度。本方案經(jīng)董事會(huì)審核，由公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
一、股權(quán)性質(zhì)
本方案的虛擬股份是指公司現(xiàn)有股東授予被激勵(lì)者一定數(shù)額虛擬的股份，被激勵(lì)者不需出資，享受公司價(jià)值的增長(zhǎng)，利益的獲得由公司支付。被激勵(lì)者沒(méi)有表決權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和繼承權(quán)，只有分紅權(quán)。被激勵(lì)者離開(kāi)公司將失去該股權(quán)；公司價(jià)值下降，股份無(wú)收益；績(jī)效考評(píng)結(jié)果將影響股份的授予和生效。本方案僅適用于公司主體公開(kāi)發(fā)行股票和上市之前；一旦公司股票能夠公開(kāi)發(fā)行股票和上市，將按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充和調(diào)整。
二、目的意義
構(gòu)建以?xún)r(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的公司文化，建立股東與員工之間的利益共享與約束機(jī)制；持續(xù)激發(fā)員工創(chuàng)新力創(chuàng)造力，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展；為管理層留下“想象空間”，變短期利益為長(zhǎng)期追求；吸引與保留優(yōu)秀管理人才和骨干員工，提升凝聚力戰(zhàn)斗力；鼓勵(lì)并獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和變革精神，增強(qiáng)員工歸屬感與認(rèn)同感。
三、股份總額
公司注冊(cè)資本為500萬(wàn)元，虛擬股份總額設(shè)為注冊(cè)資本額的15%，即75萬(wàn)股，首次分配總額為60萬(wàn)股，預(yù)留15萬(wàn)股用于儲(chǔ)備或支付具備資格的新增員工、崗位職務(wù)升遷員工的股權(quán)激勵(lì)。每輪融資結(jié)束后，相應(yīng)調(diào)整股份總額和各崗位股份基數(shù)。
四、管理機(jī)構(gòu)
公司成立監(jiān)事會(huì)，成員5人，其中大股東2人、激勵(lì)對(duì)象代表2人（由被激勵(lì)對(duì)象選出）、普通員工1人。主要職責(zé)：
①擬訂、修改股權(quán)激勵(lì)方案及相關(guān)配套規(guī)章制度；
�、跀M訂股權(quán)激勵(lì)實(shí)施方案；
�、圬�(fù)責(zé)組織股權(quán)激勵(lì)方案的日常管理，在方案執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)控方案的.運(yùn)行情況；
�、芨鶕�(jù)股權(quán)激勵(lì)方案，決定激勵(lì)對(duì)象相關(guān)權(quán)利的中止和取消等事宜；
�、菹蚨聲�(huì)報(bào)告股權(quán)激勵(lì)方案的執(zhí)行情況。
監(jiān)事會(huì)有權(quán)查驗(yàn)財(cái)務(wù)收支情況，確保激勵(lì)對(duì)象能知曉公司財(cái)務(wù)狀況。股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施后，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公布公司每個(gè)季度的財(cái)務(wù)狀況。
五、激勵(lì)對(duì)象
本股權(quán)激勵(lì)方案的激勵(lì)對(duì)象為與公司簽訂正式勞動(dòng)合同、工作滿(mǎn)6個(gè)月的員工，重點(diǎn)激勵(lì)中、高層管理人員以及業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干和卓越貢獻(xiàn)人員。激勵(lì)對(duì)象年度參與分紅的虛擬股權(quán)數(shù)為崗位股份基數(shù)乘年度考核績(jī)效系數(shù)。
表1 激勵(lì)對(duì)象崗位名單（股份額以萬(wàn)為計(jì)數(shù)單位）：
表2 年度考核績(jī)效系數(shù)確定標(biāo)準(zhǔn)
激勵(lì)對(duì)象年度參與分紅的虛擬股權(quán)數(shù)=崗位股份基數(shù)×年度考核績(jī)效系數(shù)
六、激勵(lì)實(shí)施
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃于年1月1日起執(zhí)行。年度激勵(lì)資金提取以公司凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈資產(chǎn)收益率作為業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，啟動(dòng)條件具體為：公司首年度凈利潤(rùn)率超過(guò)30%；之后年度凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過(guò)5%，凈資產(chǎn)收益率超過(guò)12%。
七、分紅計(jì)算
自實(shí)施日起，激勵(lì)對(duì)象所享有的股份分紅范圍是該年度所實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)部分，扣除40%作為企業(yè)發(fā)展留存外，按激勵(lì)對(duì)象所享受股份數(shù)量的百分比進(jìn)行分紅。圖示如下：
虛擬股權(quán)每股現(xiàn)金價(jià)值＝當(dāng)年參與分配的分紅基金規(guī)�！聦�(shí)際參與分紅的虛擬股權(quán)總數(shù)
�。ㄒ唬┘�(lì)對(duì)象在取得股份的兩年內(nèi)按下述辦法兌現(xiàn)權(quán)益金額:激勵(lì)對(duì)象在激勵(lì)崗位上服務(wù)第一年，年終股份分紅金額兌現(xiàn)60%，另外40%記入激勵(lì)對(duì)象權(quán)益金額個(gè)人賬戶(hù)內(nèi)，未兌現(xiàn)的權(quán)益按每年5%計(jì)算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。激勵(lì)對(duì)象在公司激勵(lì)崗位服務(wù)第二年，年終股份分紅金額兌現(xiàn)80%，20%記入激勵(lì)對(duì)象權(quán)益金額賬戶(hù)，未兌現(xiàn)的權(quán)益按每年5%計(jì)算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。
（二）激勵(lì)對(duì)象在取得股份滿(mǎn)兩年后按下述辦法兌現(xiàn)權(quán)益金額：當(dāng)年的權(quán)益金額100%兌現(xiàn)。從第三年起，前兩年服務(wù)期間內(nèi)的個(gè)人賬戶(hù)歷年累積的激勵(lì)權(quán)益金額分兩年兌現(xiàn)，每年兌現(xiàn)50%，未兌現(xiàn)的權(quán)益每年按5%計(jì)算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。
（三）在激勵(lì)崗位上工作滿(mǎn)四年后，激勵(lì)股份轉(zhuǎn)化為實(shí)股，激勵(lì)對(duì)象對(duì)激勵(lì)股份擁有完整的股權(quán)，經(jīng)公司監(jiān)事會(huì)同意后，激勵(lì)對(duì)象以雙方協(xié)議價(jià)格購(gòu)買(mǎi)股權(quán)，可進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售、繼承等事項(xiàng)。
八、股權(quán)調(diào)整
�。ㄒ唬┘�(lì)對(duì)象職務(wù)發(fā)生變更，按相應(yīng)的職務(wù)崗位變動(dòng)激勵(lì)分紅股份數(shù)量，已記入個(gè)人賬戶(hù)的權(quán)益金額不變。
�。ǘ┤艏�(lì)對(duì)象不能勝任崗位要求，本人要求或公司調(diào)整至非激勵(lì)崗位，按下列辦法兌現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)權(quán)益：
1.在激勵(lì)崗位上工作不滿(mǎn)一年的，取消激勵(lì)股份，不享有激勵(lì)股份的年終分紅；
2.在激勵(lì)崗位上工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)四年的，取消激勵(lì)股份，累積的個(gè)人股份分紅金額按80%一次性?xún)冬F(xiàn)；
3.在激勵(lì)崗位上工作滿(mǎn)四年的，只要激勵(lì)對(duì)象還在公司工作，股權(quán)激勵(lì)權(quán)益即為激勵(lì)對(duì)象所有。
�。ㄈ﹩T工離開(kāi)公司時(shí)，按下述辦法兌現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)分紅額：
1.在激勵(lì)崗位上工作不滿(mǎn)一年的，取消激勵(lì)股份，不享有激勵(lì)股份的年終分；
2.在激勵(lì)崗位上工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)四年的，取消激勵(lì)股份，累積的個(gè)人權(quán)益金額按50%一次性?xún)冬F(xiàn)；
3.在激勵(lì)崗位上工作滿(mǎn)四年的，因激勵(lì)對(duì)象已擁有實(shí)股，按7.2條每年兌現(xiàn)股份分紅。
九、分紅日期
次年6月30日前兌現(xiàn)上年度分紅。
十、權(quán)利義務(wù)
（一）公司權(quán)利：若激勵(lì)對(duì)象因觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機(jī)密、失職或?yàn)^職等行為嚴(yán)重?fù)p害公司利益或聲譽(yù)，公司可以取消激勵(lì)對(duì)象尚未實(shí)現(xiàn)的股權(quán)激勵(lì)權(quán)益。
（二）激勵(lì)對(duì)象的權(quán)利義務(wù)：
�、偌�(lì)對(duì)象自本方案實(shí)施之日起，享受本方案規(guī)定的股權(quán)激勵(lì)權(quán)益；
�、诩�(lì)對(duì)象應(yīng)勤勉盡責(zé)、恪守職業(yè)道德，為公司的發(fā)展做出貢獻(xiàn)；
③激勵(lì)對(duì)象因本方案獲得的收益，應(yīng)按國(guó)家稅法規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。
十一、附則
（一）本方案的修改、補(bǔ)充均須經(jīng)公司股東會(huì)同意。
�。ǘ┍痉桨赣晒究偨�(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)怨贾掌饘?shí)施，實(shí)施此激勵(lì)辦法的激勵(lì)對(duì)象不再享有年終獎(jiǎng)。
股權(quán)激勵(lì)方案 10
一、確定股權(quán)激勵(lì)對(duì)象
從人力資本價(jià)值、歷史貢獻(xiàn)、難以取代程度等幾方面確定激勵(lì)對(duì)象范圍
根據(jù)這個(gè)原則， 股權(quán)激勵(lì)對(duì)象被分成了三個(gè)層面：
第一層面是核心層，為公司的戰(zhàn)略決策者；
第二層面是經(jīng)營(yíng)層，為擔(dān)任部門(mén)經(jīng)理以上職位的管理者；
第三層面是骨干層，為特殊人力資本持有者。
二、確定股權(quán)激勵(lì)方式
股權(quán)激勵(lì)的工具包括權(quán)益結(jié)算工具和現(xiàn)金結(jié)算工具，其中，權(quán)益結(jié)算中的常用工具包括股票期權(quán)、限制性股票員工持股計(jì)劃等，這種激勵(lì)方式的優(yōu)點(diǎn)是激勵(lì)對(duì)象可以獲得真實(shí)股權(quán)，公司不需要支付大筆現(xiàn)金，有時(shí)還能獲得缺點(diǎn)是公司股本結(jié)構(gòu)需要變動(dòng)，原股東持股比例可能會(huì)稀釋。
現(xiàn)金結(jié)算中的常用工具包括股票增值權(quán)、虛擬股票計(jì)劃、利潤(rùn)分紅等，其優(yōu)點(diǎn)是不影響公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，原有股東會(huì)造成稀釋。缺點(diǎn)是公司需要以現(xiàn)金形式支付，現(xiàn)金支付壓力較大。而且，由于激勵(lì)對(duì)象不能獲得真正的股權(quán)，勵(lì)作用有所影響。
確定激勵(lì)方式，應(yīng)綜合考慮員工的人力資本價(jià)值、敬業(yè)忠誠(chéng)度、員工出資意愿及公司激勵(lì)力度等方面。在結(jié)合公的基礎(chǔ)之上，可考慮如下激勵(lì)方式：
對(duì)于人力資本價(jià)值高且忠誠(chéng)度高的員工，采用實(shí)股或期股激勵(lì)方式，以在員工身上實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的統(tǒng)一；對(duì)于不愿出資的員工，可以采用分紅權(quán)激勵(lì)和期權(quán)激勵(lì)，以提升員工參與股權(quán)激勵(lì)的積極性。
上述激勵(lì)方式并非一成不變，在結(jié)合公司與激勵(lì)對(duì)象現(xiàn)實(shí)需求的基礎(chǔ)上可靈活運(yùn)用并加以整合創(chuàng)新，設(shè)計(jì)出契合求的激勵(lì)方案。
三、股權(quán)激勵(lì)的股份來(lái)源
針對(duì)現(xiàn)金結(jié)算類(lèi)的股權(quán)激勵(lì)方式，不涉及公司實(shí)際股權(quán)激勵(lì)，故不存在股份來(lái)源問(wèn)題，以下僅就權(quán)益類(lèi)股權(quán)的股份來(lái)源進(jìn)行如下闡述：
一是原始股東出讓公司股份。如果以實(shí)際股份對(duì)公司員工實(shí)施激勵(lì)，一般由原始股東，通常是大股東向股權(quán)激勵(lì)份。根據(jù)支付對(duì)價(jià)的不同可以分為兩種情形：其一為股份贈(zèng)予，原始股東向股權(quán)激勵(lì)對(duì)象無(wú)償轉(zhuǎn)讓一部分公司股慮激勵(lì)對(duì)象個(gè)人所得稅問(wèn)題）；其二為股份出讓?zhuān)鲎尩膬r(jià)格一般以企業(yè)注冊(cè)資本或企業(yè)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定二是采取增資的方式，公司授予股權(quán)激勵(lì)對(duì)象以相對(duì)優(yōu)惠的價(jià)格參與公司增資的權(quán)利。
需要注意的是，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資過(guò)程中要處理好原始股東的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)買(mǎi)權(quán)問(wèn)題。公司可以在股東會(huì)對(duì)股權(quán)激勵(lì)決時(shí)約定其他股東對(duì)與股權(quán)激勵(lì)有關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增資事項(xiàng)放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。
四、股權(quán)激勵(lì)的資金來(lái)源
在現(xiàn)金結(jié)算的情況下，公司需要根據(jù)現(xiàn)金流量情況合理安排股權(quán)激勵(lì)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)，避免給公司的正常經(jīng)營(yíng)力。而在權(quán)益結(jié)算的情況下，除公司或老股東無(wú)償轉(zhuǎn)讓股份外，股權(quán)激勵(lì)對(duì)象也需要支付一定的資金來(lái)受讓該部據(jù)資金來(lái)源方式的不同，可以分為以下幾種：
一是激勵(lì)對(duì)象自有資金。在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，激勵(lì)對(duì)象是以自有資金購(gòu)入對(duì)應(yīng)的股份。由于員工的支付能力很高，因此，需要采取一些變通的方法，比如，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中采取分期付款的方式，而在增資中則可以分期繳納大股東提供借款方式。
二是提取激勵(lì)基金。為了支持股權(quán)激勵(lì)制度的實(shí)施，公司可以建立相應(yīng)基金專(zhuān)門(mén)用于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。公司從稅后法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金用于股權(quán)激勵(lì)。公積金既可以算方式的股權(quán)激勵(lì)，也可以用于權(quán)益結(jié)算方式的股權(quán)激勵(lì)。
五、確定股權(quán)激勵(lì)周期
若要產(chǎn)生長(zhǎng)期激勵(lì)效用，股權(quán)激勵(lì)需要分階段進(jìn)行，以確保激勵(lì)對(duì)象的工作激情能夠得以延續(xù)。
一般可以將股權(quán)激勵(lì)的授予期設(shè)為3年，例如針對(duì)期股方式，可按3：3：4的比例，每年1次，分3次授予完畢的解鎖及期權(quán)的兌現(xiàn)亦分3年期實(shí)施，這樣，一項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的全部完成就會(huì)延續(xù)6年；針對(duì)利潤(rùn)分紅激勵(lì)方行1次分紅，同時(shí)由公司存留一定比例的分紅份額，待第3個(gè)年度返還，并以此類(lèi)推。
之所以采用上述機(jī)制，其原因在于，在激勵(lì)的同時(shí)施加必要的約束——員工中途任何時(shí)刻想離開(kāi)企業(yè)，都會(huì)覺(jué)得以此增加其離職成本，強(qiáng)化長(zhǎng)期留人的效用。
六、確定退出機(jī)制，避免法律糾紛
為規(guī)避法律糾紛，在推行股權(quán)激勵(lì)方案前應(yīng)事先明確退出機(jī)制。針對(duì)不同的激勵(lì)方式，分別采用不同的退出機(jī)制
�。ㄒ唬┽槍�(duì)現(xiàn)金結(jié)算類(lèi)激勵(lì)方式，可從三個(gè)方面界定退出辦法：
1.對(duì)于合同期滿(mǎn)、法定退休等正常的離職情況，已實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)成果歸激勵(lì)對(duì)象所有，未實(shí)現(xiàn)部分則由企業(yè)收回。離開(kāi)企業(yè)后還會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，則未實(shí)現(xiàn)部分也可予以保留，以激勵(lì)其能繼續(xù)關(guān)注公司的發(fā)
2.對(duì)于辭職、辭退等非正常退出情況，除了未實(shí)現(xiàn)部分自動(dòng)作廢之外，已實(shí)現(xiàn)部分的收益可歸屬激勵(lì)對(duì)象所有。
3.若激勵(lì)對(duì)象連續(xù)幾次未達(dá)到業(yè)績(jī)指標(biāo)，則激勵(lì)資格自動(dòng)取消，即默認(rèn)此激勵(lì)對(duì)象不是公司所需的人力資本，當(dāng)獲取人力資本收益。
（二）針對(duì)權(quán)益結(jié)算類(lèi)激勵(lì)方式，可從以下三方面界定相關(guān)退出辦法：
針對(duì)直接實(shí)股激勵(lì)方式，激勵(lì)對(duì)象直接獲得實(shí)際股權(quán)，成為公司真正的股東。要根據(jù)股權(quán)激勵(lì)協(xié)議約定的強(qiáng)制要求激勵(lì)對(duì)象轉(zhuǎn)讓股權(quán)存在較大困難，需要明確以下事項(xiàng)：
�、訇P(guān)于強(qiáng)制退股規(guī)定的效力
在激勵(lì)對(duì)象取得公司實(shí)際股權(quán)后應(yīng)當(dāng)變更公司章程，章程對(duì)公司及股東均有約束力。變更后的章程應(yīng)規(guī)定特定條股東應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制退股，該規(guī)定可以視作全體股東的約定。在該條件滿(mǎn)足時(shí)，特定股東應(yīng)當(dāng)退股。
同時(shí)應(yīng)注意在公司存續(xù)過(guò)程中修改章程，并規(guī)定強(qiáng)制退股條件，則要分別情況看待。對(duì)于贊成章程修改的股東來(lái)足強(qiáng)制退股條件時(shí)，章程的規(guī)定對(duì)他有效；對(duì)于反對(duì)章程修改的股東來(lái)說(shuō)，即使章程已通過(guò)，強(qiáng)制退股的'規(guī)定對(duì)力。
在此應(yīng)注意：股東資格只能主動(dòng)放棄，不能被動(dòng)剝奪。章程或激勵(lì)協(xié)議通過(guò)特殊約定強(qiáng)制退股條款，可能因違反東不得抽逃出資的強(qiáng)制性規(guī)定而被認(rèn)定無(wú)效，對(duì)激勵(lì)對(duì)象僅起到協(xié)議約束的效果。
�、谕斯傻霓D(zhuǎn)讓價(jià)格或回購(gòu)價(jià)格
股權(quán)激勵(lì)協(xié)議中一般規(guī)定了強(qiáng)制退出的股份的轉(zhuǎn)讓價(jià)格/回購(gòu)價(jià)格計(jì)算方法。退出股份價(jià)格經(jīng)常約定為激勵(lì)對(duì)象原或原始購(gòu)買(mǎi)價(jià)格加利息的作價(jià)。但資產(chǎn)收益是股東的固有權(quán)利，不能被強(qiáng)制剝奪，資產(chǎn)收益體現(xiàn)在利潤(rùn)分配、剩和轉(zhuǎn)讓股份獲益三方面。股東退股有權(quán)以市場(chǎng)價(jià)值作價(jià)。再者，在公司虧損時(shí)，如再以原價(jià)或原價(jià)加利息作價(jià)，東不公平或涉嫌抽逃。
因此，在股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)方案中對(duì)退股的轉(zhuǎn)讓價(jià)格約定為公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值或市場(chǎng)公允價(jià)值較為妥當(dāng)。
③協(xié)議能否規(guī)定只向特定股東轉(zhuǎn)讓
上述規(guī)定往往會(huì)侵犯了其他股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)也是股東的固有權(quán)利，非經(jīng)其事先同意，不得被剝奪權(quán)激勵(lì)協(xié)議中約定或另行出具其他股東承諾放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。
七、股權(quán)激勵(lì)中的稅收問(wèn)題
股權(quán)激勵(lì)過(guò)程中涉及的稅收問(wèn)題主要體為以下兩方面：
1、公司股權(quán)激勵(lì)支出能否在公司成本中列支
我國(guó)目前未對(duì)非上市公司股權(quán)激勵(lì)過(guò)程中的稅收問(wèn)題作出明確規(guī)定，但在相關(guān)條例中可以找到一定依據(jù)�！吨腥A企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱(chēng)工資薪金，是納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出�！蓖瑫r(shí)國(guó)家稅務(wù)總局在《關(guān)于我國(guó)居民企激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》第三款規(guī)定“在我國(guó)境外上市的居民企業(yè)和非上市公司，凡比照《管規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，且在企業(yè)會(huì)計(jì)處理上，也按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定處理的，其股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)處理問(wèn)題，可以按照上述規(guī)定執(zhí)行�！�
根據(jù)上述條例的規(guī)定，非上市公司的股權(quán)激勵(lì)支出，可以在公司成本中列支，但要區(qū)別對(duì)待：
針對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，確定作為當(dāng)年公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除；
針對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期）方可行權(quán)的，公司等待計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，公司方可根際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年公司工資薪金支出，依進(jìn)行稅前扣除
2、激勵(lì)對(duì)象獲得的股權(quán)激勵(lì)份額的稅收問(wèn)題
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入有關(guān)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)9號(hào)）規(guī)定，在中國(guó)負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人（包括在中國(guó)境內(nèi)有住所和無(wú)住所的個(gè)人）認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券，因其表現(xiàn)或業(yè)績(jī)，從其雇主以不同形式取得的折扣或補(bǔ)貼（指雇員實(shí)際支付的股票等有價(jià)證券的認(rèn)購(gòu)價(jià)格低于當(dāng)期發(fā)場(chǎng)價(jià)格的數(shù)額），屬于該個(gè)人因受雇而取得的工資、薪金所得，應(yīng)在雇員實(shí)際認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券時(shí)，按照《中國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下稱(chēng)稅法）及其實(shí)施條例和其他有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。上述個(gè)人在認(rèn)購(gòu)股票等有行轉(zhuǎn)讓所取得的所得，屬于稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的股票等有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得，適用有關(guān)對(duì)股票等有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓人所得稅的規(guī)定。
除上述國(guó)稅發(fā)〔1998〕9號(hào)，目前關(guān)于非上市公司股份期權(quán)計(jì)劃并無(wú)其他政策規(guī)定。由此可以看出，非上市公司際認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券時(shí)，按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下稱(chēng)稅法）及其實(shí)施條例和其他有關(guān)規(guī)定人所得稅。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%；利息、得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得適用比例稅率，稅率為20%。
股權(quán)激勵(lì)方案 11
一、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的宗旨：
xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx公司”)創(chuàng)建于20xx年7月20日，主要經(jīng)營(yíng)xx生產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元。出于公司快速、穩(wěn)定發(fā)展的需要，也為更好地調(diào)動(dòng)公司關(guān)鍵崗位員工的積極性，使其與公司保持一致發(fā)展觀與價(jià)值觀，決定實(shí)施員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
二、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃：
企業(yè)發(fā)展愿景：成為xxxx品牌
企業(yè)使命：xxxx
企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略：xxxx
三、股權(quán)激勵(lì)的目的：
1、建立長(zhǎng)期的激勵(lì)與約束機(jī)制，吸引和凝聚一批高素質(zhì)的、高層次的、高效率的，非急功近利的事業(yè)型員工投身科翰發(fā)展事業(yè)。讓公司經(jīng)營(yíng)管理骨干轉(zhuǎn)化角色，分享公司發(fā)展的成果，與原始股東在公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益上達(dá)成一致，有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展及個(gè)人價(jià)值的提升。
2、理順公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。
四、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施辦法：
為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，根據(jù)公司的自身情況，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃依據(jù)以下方式進(jìn)行：
1、經(jīng)股東大會(huì)同意，由公司大股東方(出讓方)同公司被激勵(lì)員工(受讓方)商定：在一定的期限內(nèi)(如：5年內(nèi))，受讓方按既定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的成都科翰公司股份并相應(yīng)享有其權(quán)利和履行相應(yīng)的義務(wù)；
2、受讓方可以以期股紅利、實(shí)股紅利以及現(xiàn)金方式每年購(gòu)買(mǎi)由《員工持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》規(guī)定的期股數(shù)量；
3、各股東同股同權(quán)，利益同享，風(fēng)險(xiǎn)同擔(dān)；
4、受讓方從協(xié)議書(shū)生效時(shí)起，即對(duì)其受讓的期股擁有表決權(quán)和收益權(quán)，但無(wú)所有權(quán)；
5、此次期股授予對(duì)象限在成都科翰公司內(nèi)部。
五、公司股權(quán)處置：
1、xx公司現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，折算成股票為1000萬(wàn)股。目前公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
2、在不考慮公司外部股權(quán)變動(dòng)的情況下，期股計(jì)劃完成后公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
3、在公司總股份10%的員工股權(quán)比例中拿出30%即30萬(wàn)股用作留存股票，作為公司將來(lái)每年業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定后有資格獲得期股分配的員工授予期股的股票來(lái)源，留存帳戶(hù)不足時(shí)可再通過(guò)增資擴(kuò)股的方式增加。
六、員工股權(quán)結(jié)構(gòu)
1、根據(jù)員工在企業(yè)中的崗位分工和工作績(jī)效，員工激勵(lì)股分為兩個(gè)層次，即核心層(高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員)、中層(部門(mén)經(jīng)理、中級(jí)技術(shù)人員)。
2、層次界定：核心層為公司董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、總監(jiān)、總工；中層為各部門(mén)經(jīng)理、中級(jí)技術(shù)人員。
3、期股分配比例：核心層為中層的兩倍。根據(jù)公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況可逐步擴(kuò)大持股員工的人數(shù)和持股數(shù)量。
4、員工激勵(lì)股內(nèi)部結(jié)構(gòu)：
5、公司留存帳戶(hù)中的留存股份用于公司員工薪酬結(jié)構(gòu)中長(zhǎng)期激勵(lì)制度期股計(jì)劃的期股來(lái)源。公司可結(jié)合每年的業(yè)績(jī)綜合評(píng)定，給予部分員工期股獎(jiǎng)勵(lì)。
6、由于員工期股計(jì)劃的實(shí)施，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生變化，通過(guò)留存股票的方式可以保持大股東的.相對(duì)穩(wěn)定股權(quán)比例，又能滿(mǎn)足員工期股計(jì)劃實(shí)施的靈活性要求。
七、操作細(xì)則：
1、成都科翰公司聘請(qǐng)具有評(píng)估資格的專(zhuān)業(yè)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，期股的每股原始價(jià)格按照公式計(jì)算：
期股原始價(jià)格=公司資產(chǎn)評(píng)估凈值/公司總的股數(shù)
2、期股是xx公司的原股東與公司員工(指核心層和中層的員工)約定在一定的期限(5年)內(nèi)按原始價(jià)格轉(zhuǎn)讓的股份。在按約定價(jià)格轉(zhuǎn)讓完畢后，期股即轉(zhuǎn)就為實(shí)股，在此之前期股所有者享有表決權(quán)和收益權(quán)，但無(wú)所有權(quán)，期股收益權(quán)不能得到現(xiàn)金分紅，其所得的紅利只能購(gòu)買(mǎi)期股。
3、公司董事會(huì)下設(shè)立“員工薪酬委員會(huì)”，具體執(zhí)行操作部門(mén)為公司行政人事部，負(fù)責(zé)管理員工薪酬發(fā)放及員工股權(quán)運(yùn)作。
4、公司設(shè)立留存股票帳戶(hù)，作為期股獎(jiǎng)勵(lì)的來(lái)源。在員工期股未全部轉(zhuǎn)為實(shí)股之前，統(tǒng)一由留存帳戶(hù)管理。同時(shí)留存帳戶(hù)中預(yù)留一部分股份作為員工持續(xù)性期股激勵(lì)的來(lái)源。
5、員工薪酬委員會(huì)的運(yùn)作及主要職責(zé)：
(1)薪酬委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，公司行政人事部負(fù)責(zé)其日常事務(wù)；
(2)薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)期股的發(fā)行和各年度轉(zhuǎn)換實(shí)股的工作；負(fù)責(zé)通過(guò)公司留存帳戶(hù)回購(gòu)離職員工的股權(quán)及向新股東出售公司股權(quán)等工作。
6、此次期股計(jì)劃實(shí)施完畢后(5年后)，xx公司將向有關(guān)工商管理部門(mén)申請(qǐng)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)變更。
7、公司每年度對(duì)員工進(jìn)行綜合評(píng)定(評(píng)定辦法公司另行制定)，對(duì)于符合公司激勵(lì)要求的員工給予其分配公司期股的權(quán)利。具體操作可將其根據(jù)評(píng)定辦法確定的年終獎(jiǎng)金的30%不以現(xiàn)金的方式兌付，而是根據(jù)公司當(dāng)年的凈資產(chǎn)給予相應(yīng)數(shù)量的期股的方式兌現(xiàn)，而期股的運(yùn)作辦法參見(jiàn)本次期股辦法。
8、公司董事會(huì)每年定期向持股員工公布企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況(包括每股盈利)。
9、對(duì)于公司上市后，企業(yè)員工股的處置，將按證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
10、如公司在期股計(jì)劃期限內(nèi)(5年內(nèi))上市，期股就是員工股，但在未完全轉(zhuǎn)化為實(shí)股之前，持股職工對(duì)其無(wú)處置權(quán)，而如果期股已經(jīng)全部?jī)冬F(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)作發(fā)起人股。
八、行為要求：
有下列情形之一的取消激勵(lì)資格：
1、嚴(yán)重失職，瀆職或嚴(yán)重違反公司章程、規(guī)章制度及其他有損公司利益的行為。
2、個(gè)人違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，因此被判定刑事責(zé)任的。
3、公司有足夠的證據(jù)證明激勵(lì)對(duì)象在任職期間，有受賄、挪用、貪污盜竊、泄漏公司商業(yè)秘密、嚴(yán)重?fù)p害公司聲譽(yù)與利益等行為，給公司造成損失的。
4、為取得公司利益，采取短期行為虛報(bào)業(yè)績(jī)、進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)記錄的。
九、其他股權(quán)激勵(lì)方式：
以上采取的為期股激勵(lì)方式，根據(jù)公司實(shí)際情況，也可采用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)實(shí)股、虛擬股權(quán)等方式對(duì)重要階程員工進(jìn)行激勵(lì)。具體方案另行制定。
股權(quán)激勵(lì)方案 12
一、國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)現(xiàn)狀
�。ㄒ唬颖竟具x取及數(shù)據(jù)來(lái)源
本研究選取20xx-20xx年在深滬掛牌上市的A股國(guó)有控股上市公司首次股權(quán)激勵(lì)公告日公布的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案為研究對(duì)象，由WIND數(shù)據(jù)庫(kù)股權(quán)激勵(lì)模塊提供的信息及各公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案整理得到。其中，對(duì)少量信息披露不完全的公司作剔除，最終得到85家國(guó)有控股上市公司（其中：深交所45家，上交所40家）累計(jì)公布的94次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
（二）國(guó)有控股上市公司股權(quán)
激勵(lì)方案設(shè)計(jì)存在的主要問(wèn)題股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施以激勵(lì)方案為依據(jù)，因此不合理的方案設(shè)計(jì)會(huì)影響股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施效果�；趯�(duì)國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)方案現(xiàn)狀的統(tǒng)計(jì)分析，本研究提出以下幾個(gè)可能影響目前激勵(lì)效果發(fā)揮的主要問(wèn)題：
1．激勵(lì)方式以期權(quán)為主且形式過(guò)于單一
企業(yè)若想設(shè)計(jì)一套成功的股權(quán)激勵(lì)方案，激勵(lì)方式的選擇尤為重要。對(duì)樣本數(shù)據(jù)的分析可知，國(guó)有控股上市公司激勵(lì)方式主要以股票期權(quán)為主（占比69%）且單一激勵(lì)方式占比高達(dá)98%。盡管在歐美國(guó)家90%以上的上市公司會(huì)選擇股票期權(quán)方式，但該方式對(duì)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定程度依賴(lài)性高，只有在股票市場(chǎng)能充分反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的情況下才能發(fā)揮有效激勵(lì)，否則就會(huì)導(dǎo)致激勵(lì)失效或使股東遭受剩余損失。同時(shí)期權(quán)方式下由于外部不可控的股市波動(dòng)，激勵(lì)計(jì)劃終止的可能性更大，說(shuō)明我國(guó)資本市場(chǎng)不穩(wěn)定的現(xiàn)狀是影響其順利實(shí)施的重要因素。另外，國(guó)有控股上市公司也在逐漸使用限制性股票激勵(lì)方式（占比28%），相比股票期權(quán)激勵(lì)方式，它約束性強(qiáng)且規(guī)避資本市場(chǎng)波動(dòng)的效果更好，但由于其授予或解鎖條件以嚴(yán)格的業(yè)績(jī)指標(biāo)為基礎(chǔ)，因此一旦業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)置不合理就會(huì)導(dǎo)致激勵(lì)的中斷，從而造成激勵(lì)失效，這都是國(guó)有控股上市公司在單一激勵(lì)方式下所不能避免的.問(wèn)題。
2．業(yè)績(jī)考核對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)依賴(lài)性較強(qiáng)
從現(xiàn)狀分析來(lái)看，國(guó)有控股上市公司的業(yè)績(jī)考核對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)依賴(lài)性較強(qiáng)，具體表現(xiàn)為兩點(diǎn)：一是67%的公司只使用財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量是否可以行權(quán)或解鎖；二是雖然30%的草案引入了與同行業(yè)或標(biāo)桿企業(yè)的對(duì)比，但其對(duì)比依據(jù)仍然是財(cái)務(wù)指標(biāo)。盡管財(cái)務(wù)指標(biāo)是最直觀、最易取得的數(shù)據(jù)，但過(guò)分依賴(lài)有許多弊端：首先更易誘發(fā)管理層盈余管理行為，由于所有者缺位，國(guó)企高管對(duì)公司的控制度遠(yuǎn)大于其他企業(yè)，內(nèi)部控制人有更多機(jī)會(huì)操縱激勵(lì)方案財(cái)務(wù)指標(biāo)的制定及會(huì)計(jì)信息的報(bào)告過(guò)程，從而輕易獲利；其次，會(huì)導(dǎo)致管理層投資動(dòng)機(jī)不足，因?yàn)樨?cái)務(wù)指標(biāo)更多反映的是過(guò)去的短期經(jīng)營(yíng)成果，難以充分體現(xiàn)高管在公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)之外的長(zhǎng)期努力；同時(shí)由于國(guó)企高管任職通常較短，不能享受其長(zhǎng)期投資成果，因此共同導(dǎo)致管理層長(zhǎng)期投資動(dòng)機(jī)不足。與此同時(shí)，從較高的激勵(lì)計(jì)劃終止情況來(lái)看，業(yè)績(jī)考核指標(biāo)與激勵(lì)方式的配合不當(dāng)，也是導(dǎo)致股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃終止的重要原因。
3．激勵(lì)有效期
設(shè)置過(guò)短且授予間隔過(guò)長(zhǎng)目前國(guó)有控股上市公司主要以五年為一個(gè)有效期，是國(guó)家政策要求的最低限制，相比規(guī)定的十年上限而言，有效期設(shè)置過(guò)短。綜合分析其原因，主要和國(guó)企高管的行政任命期限有密切聯(lián)系，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人任期一般為三至四年，有的甚至更短，因此如果有效期設(shè)置過(guò)長(zhǎng)會(huì)使這些領(lǐng)導(dǎo)還未享受激勵(lì)成果便已離任。但這也正是國(guó)有控股上市公司方案設(shè)計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題所在：過(guò)分關(guān)注個(gè)別高管的任命周期，而忽略了對(duì)其他人員的長(zhǎng)期激勵(lì)。因此本研究若無(wú)特殊提示，重點(diǎn)探討非行政任命高管及核心人員的激勵(lì)問(wèn)題。五年有效期設(shè)計(jì)對(duì)無(wú)任期限制的激勵(lì)對(duì)象而言實(shí)則過(guò)短，并不利于形成長(zhǎng)期激勵(lì)，從而背離股權(quán)激勵(lì)的初衷。同時(shí)，目前國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)間隔至少為五年，授予間隔過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致激勵(lì)強(qiáng)度過(guò)低。因此，只有同時(shí)調(diào)整激勵(lì)有效期和授予間隔才能更好促進(jìn)激勵(lì)效果的發(fā)揮。
二、國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)建議
�。ㄒ唬┻x擇合適激勵(lì)方式
嘗試混合激勵(lì)國(guó)有控股上市公司應(yīng)綜合考慮自身行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、外部環(huán)境、激勵(lì)對(duì)象需求等多方面因素，同時(shí)結(jié)合不同激勵(lì)方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇合適的激勵(lì)方式。同時(shí)，激勵(lì)方式不應(yīng)僅局限于目前較為常用的股票期權(quán)和限制性股票單一方式，可嘗試混合激勵(lì)，比如股票期權(quán)和限制性股票組合、股票期權(quán)和股票增值權(quán)組合等混合模式。同時(shí)每種激勵(lì)方式各有優(yōu)劣，混合激勵(lì)可以揚(yáng)長(zhǎng)避短，既能達(dá)到更好的激勵(lì)效果，又能規(guī)避單一激勵(lì)方式下存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)有控股上市公司來(lái)說(shuō)，CEO等高級(jí)管理人員作為國(guó)家委派的代表與國(guó)有企業(yè)的最大股東——國(guó)家的利益聯(lián)系緊密，因此可以選擇股票期權(quán)方式；而對(duì)于其他激勵(lì)對(duì)象，為強(qiáng)化留人力度，可以選擇事先需要現(xiàn)金支付且激勵(lì)與約束并存的限制性股票；對(duì)于那些擁有外籍高管的上市公司，為避免外籍高管不能開(kāi)立證券賬戶(hù)的困擾，可對(duì)其采用股票增值權(quán)激勵(lì)方式。同時(shí)從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度看，伴隨國(guó)企改革深化，激勵(lì)方式從單一走向多元是必然趨勢(shì)。
（二）合理選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)
完善業(yè)績(jī)考核體系如前面所分析，過(guò)分依賴(lài)財(cái)務(wù)指標(biāo)存在多種弊端。國(guó)有控股上市公司在業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇上，不能單純以衡量業(yè)績(jī)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)為行權(quán)或解鎖標(biāo)準(zhǔn)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)的引用更能增加對(duì)激勵(lì)對(duì)象的綜合考察，促使激勵(lì)對(duì)象更加注重公司長(zhǎng)遠(yuǎn)績(jī)效的提升和可持續(xù)發(fā)展。本研究建議國(guó)有控股上市公司可參考《規(guī)范通知》的指導(dǎo)，建立多角度的業(yè)績(jī)考核體系。同時(shí)，可根據(jù)不同職責(zé)對(duì)激勵(lì)對(duì)象實(shí)施不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，例如對(duì)公司可持續(xù)發(fā)展及全體股東負(fù)責(zé)的核心高管，財(cái)務(wù)考核只是其中一個(gè)部分，可更多引入外部權(quán)威機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和政府對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)，如EVA，因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的發(fā)展不僅以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為唯一目的，更承擔(dān)著許多社會(huì)責(zé)任和發(fā)展任務(wù)；而對(duì)于那些核心技術(shù)人員和業(yè)務(wù)骨干，則可以財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行考核，這樣更有助于他們鎖定工作目標(biāo)從而激發(fā)其工作熱情。
�。ㄈ┛s短授予間隔
促進(jìn)股權(quán)激勵(lì)常態(tài)化從股權(quán)激勵(lì)執(zhí)行的關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)看，本研究建議競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有控股上市公司可縮短授予間隔，從而促進(jìn)股權(quán)激勵(lì)在國(guó)企中的常態(tài)化。這樣做有三點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，首先目前國(guó)企授予間隔一般為五年，這必然會(huì)使激勵(lì)對(duì)象從心理上產(chǎn)生等待時(shí)間越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越大的認(rèn)識(shí)，從而降低激勵(lì)效果。但授予間隔的縮短可以很好改善其心理預(yù)期，即實(shí)現(xiàn)目前民營(yíng)企業(yè)已多執(zhí)行的“小步快跑”方式，通過(guò)滾動(dòng)多次推出的方式，每隔一年授予一次，讓股權(quán)激勵(lì)成為公司治理的關(guān)鍵部分。同時(shí)配合國(guó)家有關(guān)激勵(lì)總數(shù)量累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%的規(guī)定，并不會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。其次，縮短授予間隔的同時(shí)其實(shí)拉長(zhǎng)了股權(quán)激勵(lì)的有效期。假設(shè)國(guó)企設(shè)置授予期為三年，按3：3：4的方式每年授予一次，同時(shí)每次授予按目前要求的最低限執(zhí)行（兩年限制，三年行權(quán)或解鎖），這樣一項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃全部有效期就會(huì)延長(zhǎng)至八年，這樣的常態(tài)化授予在激勵(lì)的同時(shí)有較強(qiáng)的約束作用，即任何員工中途任何時(shí)刻想離開(kāi)企業(yè)，都會(huì)覺(jué)得有些遺憾，以此增加其離職成本，強(qiáng)化長(zhǎng)期留人的作用。第三，授予常規(guī)化能同時(shí)促進(jìn)那些暫未納入激勵(lì)計(jì)劃的員工努力工作，強(qiáng)化其想要從非核心人員轉(zhuǎn)變?yōu)楹诵娜藛T的愿望，促進(jìn)企業(yè)核心事業(yè)認(rèn)同感的形成，有利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
三、結(jié)論
股權(quán)激勵(lì)在我國(guó)國(guó)有控股上市公司中起步較晚，很多方面仍處于不斷摸索階段，本研究通過(guò)對(duì)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)進(jìn)行現(xiàn)狀分析，得出以下結(jié)論：
1．目前來(lái)看
股權(quán)激勵(lì)并不適合壟斷型國(guó)有企業(yè)，如能設(shè)計(jì)合理可以成為競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)留住人才、提升企業(yè)績(jī)效并促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效手段。
2．研究提出激勵(lì)方式以期權(quán)為主
且形式過(guò)于單一、業(yè)績(jī)考核對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)依賴(lài)性較強(qiáng)、激勵(lì)有效期設(shè)置過(guò)短且授予間隔過(guò)長(zhǎng)是目前國(guó)有控股上市公司在設(shè)計(jì)中存在的可能影響激勵(lì)效果實(shí)施的關(guān)鍵因素，并認(rèn)為可以從通過(guò)選擇合適激勵(lì)方式并嘗試混合激勵(lì)、合理選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)并完善業(yè)績(jī)考核體系同時(shí)縮短授予間隔，促進(jìn)股權(quán)激勵(lì)常態(tài)化三個(gè)方面的改善提高目前激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)質(zhì)量。
3．合理設(shè)計(jì)的股權(quán)激勵(lì)方案的實(shí)施
仍以完善的法律體系和較為健全的資本市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制為有效前提，企業(yè)和國(guó)家必須并肩齊發(fā)才能使股權(quán)激勵(lì)效用更好的發(fā)揮�？傊瑖�(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)不能操之過(guò)急，要穩(wěn)步推進(jìn)。相信伴隨國(guó)企改革步伐的加快、國(guó)家政策方面的不斷成熟，國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的數(shù)量會(huì)逐步提升，最終有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部核心事業(yè)認(rèn)同感的建立和企業(yè)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。
股權(quán)激勵(lì)方案 13
股權(quán)激勵(lì)方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司要求和盡職調(diào)查所得的詳盡情況，按照公司股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益最大化的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)。股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)的思路等的不同，會(huì)導(dǎo)致方案內(nèi)容的不同以及激勵(lì)效果的不同。但是，無(wú)論是哪一種設(shè)計(jì)方案，都會(huì)涉及八大模塊的內(nèi)容：
一、激勵(lì)模式的選擇（定模式）
股權(quán)激勵(lì)的模式多達(dá)十余種，哪種股權(quán)激勵(lì)模式最適合自己公司，是股權(quán)激勵(lì)的核心問(wèn)題，它直接決定了股權(quán)激勵(lì)的效果。應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實(shí)際情況與公司未來(lái)的戰(zhàn)略安排等來(lái)確定公司激勵(lì)模式的選擇。
二、激勵(lì)對(duì)象的確定（定對(duì)象）
股權(quán)激勵(lì)的目的是對(duì)激勵(lì)對(duì)象予以激勵(lì)，達(dá)到長(zhǎng)期業(yè)績(jī)目標(biāo)與短期業(yè)績(jī)目標(biāo)的平衡，與工資薪金的短期激勵(lì)效果相比，股權(quán)激勵(lì)更側(cè)重于企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，在激勵(lì)對(duì)象的選擇上，應(yīng)選擇對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)最有價(jià)值的關(guān)鍵員工。
激勵(lì)對(duì)象的選擇應(yīng)堅(jiān)持公司、公正、公開(kāi)的原則，不能因?yàn)閭�(gè)人好惡而漏選或者多選擇激勵(lì)對(duì)象，這將導(dǎo)致公司的內(nèi)部員工情緒對(duì)立，不利于公司的經(jīng)營(yíng)。
三、股票股份的來(lái)源或者購(gòu)股資金的來(lái)源（定來(lái)源）
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是一種需要激勵(lì)成本的計(jì)劃，激勵(lì)成本體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一個(gè)是需要授予激勵(lì)對(duì)象股份或者股票，另一個(gè)是公司或者激勵(lì)對(duì)象需要為授予的股份或者股票支付購(gòu)股資金。
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的股份或者股票的來(lái)源包括向激勵(lì)對(duì)象定向增發(fā)股票、增資擴(kuò)股、購(gòu)買(mǎi)公司股票、原有公司的公司轉(zhuǎn)讓股份等等。
激勵(lì)對(duì)象的購(gòu)股資金來(lái)源包括自籌資金、銀行借款、公司借款、年薪轉(zhuǎn)化或者股東借款等等。在股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)的需要激勵(lì)對(duì)象實(shí)際出資購(gòu)股的情況下，激勵(lì)對(duì)象的購(gòu)股資金來(lái)源成為一大問(wèn)題，也是在進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)時(shí)需要慎重考慮的問(wèn)題，要避免激勵(lì)對(duì)象的支付不能問(wèn)題。
四、股權(quán)激勵(lì)涉及的股份總量以及單個(gè)激勵(lì)對(duì)象可獲上限（定激勵(lì)額度）
一般來(lái)說(shuō)，上市公司全部股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)總股本的10%。而對(duì)于國(guó)有控股上市公司，還特別規(guī)定了首次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予的股權(quán)數(shù)量原則上應(yīng)控制在總股本的1%以?xún)?nèi)。對(duì)于上市公司而言，非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，對(duì)任何一名激勵(lì)對(duì)象授予的股權(quán)數(shù)量累計(jì)不得超過(guò)總股本的1%�？偣杀局缸罱淮螌�(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)公司已發(fā)行的總股本。
對(duì)于非上市公司而言，股權(quán)激勵(lì)涉及的股份總量沒(méi)有限制性的規(guī)定，從理論而言，原有股東可以為了實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃而出讓任意數(shù)量的股權(quán)激勵(lì)份額，但是，對(duì)于股權(quán)激勵(lì)模式而言，股東最高可以轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)該以不失去自己對(duì)公司的控制權(quán)為限，如果失去了控制權(quán)，則類(lèi)似于管理層收購(gòu)模式了。對(duì)于非上市公司的激勵(lì)對(duì)象而言，一般其累計(jì)獲得的股份總量最高不應(yīng)超過(guò)公司總股本的10%
五、行權(quán)條件及績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)（定約束條件）
在股權(quán)激勵(lì)方案中，行權(quán)條件的設(shè)計(jì)非常重要，其直接關(guān)系到股權(quán)激勵(lì)的效果，也是公司避免股權(quán)激勵(lì)可能存在的種種弊端的手段。關(guān)于等待期的約定、每次變現(xiàn)比例的約定、行權(quán)期間的約定、行權(quán)價(jià)格的確定、績(jī)效考核指標(biāo)的確定等都非常重要。其中，對(duì)激勵(lì)對(duì)象的考核一定要與業(yè)績(jī)掛鉤，一個(gè)是企業(yè)的整體業(yè)績(jī)指標(biāo)，一個(gè)是激勵(lì)對(duì)象個(gè)人崗位的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，兩都要有機(jī)地統(tǒng)一起來(lái)。
公司股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)置須考慮公司的業(yè)績(jī)情況，原則上實(shí)行股權(quán)激勵(lì)后的業(yè)績(jī)指標(biāo)（如：每股收益、加權(quán)爭(zhēng)資產(chǎn)收益率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等）不應(yīng)低于歷史水平。
公司股權(quán)激勵(lì)方案的績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置應(yīng)包含財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。績(jī)效考核指標(biāo)如涉及會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)采用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利益。同時(shí)，期權(quán)成本應(yīng)在經(jīng)常性損益中列支。
六、股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的價(jià)格的確定（定價(jià)格）
在需要激勵(lì)對(duì)象出資購(gòu)買(mǎi)股份或者股票時(shí)，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案應(yīng)該對(duì)激勵(lì)標(biāo)的價(jià)格予以巧妙設(shè)計(jì)。一般而言，一方面激勵(lì)對(duì)象的購(gòu)股成本應(yīng)當(dāng)?shù)陀谏鐣?huì)公眾或者非股東第三人的購(gòu)股成本，以體現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)性質(zhì)；另一方面，對(duì)于上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃而言，激勵(lì)對(duì)象的購(gòu)股成本也不能太低，以免侵害社會(huì)公眾股東的'利益。
七、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案中時(shí)限的確定（定時(shí)間）
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃作為激勵(lì)對(duì)象的激勵(lì)手段，其與公司給予激勵(lì)對(duì)象的月份工資或者年薪相比，最大的特點(diǎn)就是其長(zhǎng)期性，因此，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案中對(duì)時(shí)間的設(shè)置也是至關(guān)重要的。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的時(shí)間設(shè)置一方面要達(dá)到長(zhǎng)期激勵(lì)的目的，激勵(lì)對(duì)象能夠行權(quán)的等待期一般不低于1年；另一方面，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的時(shí)間設(shè)置也不能太長(zhǎng)，以至于激勵(lì)對(duì)象感到激勵(lì)的妖不可及，這樣就會(huì)喪失股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)效果。一般而言，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期不應(yīng)超過(guò)7年。
八、設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的調(diào)整與修改、變更及終止機(jī)制（定機(jī)制）
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案并非從設(shè)計(jì)到實(shí)施一成不變，在實(shí)踐中，因?yàn)閷?shí)行股權(quán)激勵(lì)的公司需要采取進(jìn)一步融資或者配股分紅等行為，這樣股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中約定授予激勵(lì)對(duì)象的股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的的數(shù)量應(yīng)相應(yīng)地進(jìn)行修改，以保持實(shí)質(zhì)上的公平。另外在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的過(guò)程中，如果激勵(lì)對(duì)象發(fā)生辭職，被公司開(kāi)除或者調(diào)離崗位等等特殊情況情形，則其股權(quán)激勵(lì)的資格以及獲受的數(shù)量均應(yīng)相應(yīng)改變。對(duì)于這些情形，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)予以事先規(guī)定，以避免因上述特殊情形而產(chǎn)生股權(quán)激勵(lì)糾紛。
綜上，一份完整的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案，一般應(yīng)包括上述八大模塊的內(nèi)容，其中每一個(gè)模塊均需要巧妙地設(shè)計(jì)。
股權(quán)激勵(lì)方案 14
一、權(quán)利界定
股權(quán)激勵(lì)需首先明確激勵(lì)股權(quán)的性質(zhì)和限制，在確保激勵(lì)效果的同時(shí)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。股權(quán)乃公司基石，一旦發(fā)生糾紛，嚴(yán)重之時(shí)足以動(dòng)搖公司根基。
二、權(quán)利成熟
相對(duì)現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)而言，股權(quán)激勵(lì)可以節(jié)省公司的現(xiàn)金支出，同時(shí)具有長(zhǎng)效機(jī)制：公司利益與員工從此建立長(zhǎng)遠(yuǎn)聯(lián)系，公司業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)對(duì)于員工而言同樣存在未來(lái)回報(bào)�；谶@種歸屬感，員工更具有做出出色成績(jī)的工作內(nèi)心驅(qū)動(dòng)。
三、權(quán)利授予
虛擬股權(quán)的授予，源自持股股東股權(quán)所對(duì)應(yīng)的收益，只需要公司、持股股東、激勵(lì)對(duì)象簽署一份三方協(xié)議，明確授予激勵(lì)對(duì)象的分紅權(quán)的比例與每期分紅的計(jì)算方式即可。
四、考核機(jī)制
激勵(lì)股權(quán)授予之后，必須配套考核機(jī)制，避免出現(xiàn)消極怠工，坐等分紅的情形�？己藱C(jī)制可能因不同崗位而異，有很多計(jì)算細(xì)節(jié)，不必在股權(quán)激勵(lì)協(xié)議中詳舉，而是公司與激勵(lì)對(duì)象另外簽署的目標(biāo)責(zé)任書(shū)，作為股權(quán)激勵(lì)協(xié)議的附加文件。
五、權(quán)利喪失
保持公司核心成員穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)公司商業(yè)目標(biāo)，是股權(quán)激勵(lì)的主要目的。激勵(lì)股權(quán)的存續(xù)與激勵(lì)對(duì)象的職能具有一致性，在這一點(diǎn)上發(fā)生分歧，公司商業(yè)目標(biāo)無(wú)以實(shí)現(xiàn)，股權(quán)激勵(lì)理應(yīng)終止。
激勵(lì)股權(quán)喪失之后，需做相應(yīng)善后處理：
普通股權(quán)激勵(lì)，實(shí)質(zhì)是附條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)罁?jù)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的強(qiáng)制回購(gòu)條款，按照激勵(lì)對(duì)象的認(rèn)購(gòu)價(jià)格回購(gòu)，避免離職員工繼續(xù)持有公司股權(quán)，影響公司正常經(jīng)營(yíng)管理;同時(shí)由激勵(lì)對(duì)象配合完成修改公司章程、注銷(xiāo)股權(quán)憑證等變更工商登記事項(xiàng)，若僅在公司內(nèi)部處理則不具對(duì)抗第三人的公示效力。
虛擬股權(quán)激勵(lì)，實(shí)質(zhì)是激勵(lì)對(duì)象與公司、大股東之間的一份三方協(xié)議，效力局限于內(nèi)部。一旦觸發(fā)協(xié)議中的權(quán)利喪失條件，可以直接停止分配當(dāng)期紅利，按照協(xié)議約定的通知方式單方面解除即可;已經(jīng)分配的紅利，是過(guò)去公司對(duì)員工貢獻(xiàn)之認(rèn)可，不宜追回。
混合股權(quán)激勵(lì)，實(shí)質(zhì)是由虛擬股權(quán)激勵(lì)向普通股權(quán)激勵(lì)的過(guò)渡，尚未完成工商登記，已經(jīng)簽署的內(nèi)部協(xié)議對(duì)公司具有約束力。故而公司與激勵(lì)對(duì)象在簽署相應(yīng)的解除協(xié)議后，退回激勵(lì)對(duì)象已繳認(rèn)購(gòu)對(duì)價(jià)，并停止分紅。
六、權(quán)利比例
激勵(lì)股權(quán)的授予比例，應(yīng)考慮公司當(dāng)下的需求，預(yù)留公司發(fā)展的空間，同時(shí)注意激勵(lì)成本。
普通股權(quán)激勵(lì)不用公司出錢(qián)，甚至可以獲得現(xiàn)金流入，看似成本較低的激勵(lì)方式，實(shí)則在支付公司的未來(lái)價(jià)值。
虛擬股權(quán)激勵(lì)雖不直接消耗普通股權(quán)，但在激勵(lì)實(shí)施之后，第一期的授予的方式、授予比例、行權(quán)條件等，對(duì)后續(xù)的激勵(lì)多少會(huì)產(chǎn)生標(biāo)桿作用。
股權(quán)激勵(lì)要注意什么?
第一，要避免水土不服
水土不服就是作為老板，設(shè)計(jì)的方案一定是自己能都駕馭，如果是任正非式的老板，那么設(shè)計(jì)的方案就以分紅為主，年底都能就能兌現(xiàn)分紅。如果是馬云式的企業(yè)家，激勵(lì)政策就多以增值權(quán)為主。
第二，能否實(shí)現(xiàn)機(jī)制的流動(dòng)
這是股權(quán)激勵(lì)制度區(qū)別于薪酬制度最大的不同，薪酬政策是由人力資源部編寫(xiě)的，他在編寫(xiě)的過(guò)程中沒(méi)有征求其他部門(mén)的意見(jiàn)，或者很少考慮商業(yè)模式或者其他層次的問(wèn)題，但是股權(quán)激勵(lì)制度是由董事會(huì)主導(dǎo)并編寫(xiě)的，這是公司的最高戰(zhàn)略決策部，在制定方案和政策的時(shí)候一定會(huì)通盤(pán)考慮公司的經(jīng)營(yíng)模式、營(yíng)銷(xiāo)策略、研發(fā)、生產(chǎn)，以及售后等等。
五個(gè)股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)的重點(diǎn)
第一，要看公司有沒(méi)有資格搞股權(quán)激勵(lì)
在這方面，新三板對(duì)掛牌公司尚無(wú)規(guī)定，此時(shí)應(yīng)該參考證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司的規(guī)定。具體來(lái)說(shuō)，如果最近一年上市公司的審計(jì)報(bào)告中有否定意見(jiàn)或是不能表達(dá)意見(jiàn)，或最近一年被證監(jiān)會(huì)行政處罰的，公司就不能搞股權(quán)激勵(lì)。所以公司一定要注意，審計(jì)報(bào)告不要打補(bǔ)丁，要盡量避免被處罰。
第二，業(yè)績(jī)?cè)O(shè)定
股權(quán)激勵(lì)的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)績(jī)和個(gè)人業(yè)績(jī)的捆綁，否則股權(quán)激勵(lì)就背離了其本意。所以，股權(quán)激勵(lì)是否有效的標(biāo)志之一就是看有沒(méi)有業(yè)績(jī)?cè)O(shè)定。
第三，要考慮股權(quán)激勵(lì)的數(shù)量和預(yù)留的問(wèn)題
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，針對(duì)上市公司的有關(guān)規(guī)定里說(shuō)得非常清楚：股權(quán)激勵(lì)總數(shù)不能超過(guò)公司總股本的10%，單一激勵(lì)對(duì)象不能超過(guò)總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來(lái)說(shuō)，上市公司股權(quán)激勵(lì)方案里面超過(guò)5%的都很少。
第四，要考慮擬股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象是否具備資格
目前新三板沒(méi)有這方面的規(guī)定，而針對(duì)上市公司的規(guī)定是：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的其他員工可以獲得股權(quán)激勵(lì)，但不應(yīng)該包括獨(dú)立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對(duì)增發(fā)對(duì)象的設(shè)計(jì)，即對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。
股東或?qū)嶋H控制人，原則上不能成為激勵(lì)對(duì)象，因?yàn)楣蓹?quán)激勵(lì)是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵(lì)實(shí)際控制人，就失去了它應(yīng)有的意義。
第五，要考慮是用期權(quán)還是股票來(lái)激勵(lì)
在企業(yè)屬于有限責(zé)任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來(lái)激勵(lì)。特別在公司沒(méi)有引入PE的時(shí)候，股份沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)，不需要做股份支付，那時(shí)也不是公眾公司，也無(wú)須會(huì)計(jì)師監(jiān)管，通常情況下可以直接使用股票作為股權(quán)激勵(lì)，用代持也可以。
13個(gè)股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)的重點(diǎn)
設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)方案要考慮很多問(wèn)題，考慮完這些問(wèn)題后是不是就會(huì)設(shè)計(jì)方案了?這也不好說(shuō)，但考慮完這些問(wèn)題以后，起碼會(huì)得到一個(gè)方向。
第一，要考慮企業(yè)的發(fā)展階段和資本市場(chǎng)的階段。
如果企業(yè)已經(jīng)掛牌了，這時(shí)要搞股權(quán)激勵(lì)適合用股票期權(quán)或者限制性股票。早期的時(shí)候通常是直接給團(tuán)隊(duì)發(fā)股票，這時(shí)分配一定要慎重，因?yàn)榉殖鋈ゾ褪詹换貋?lái)了，公司早期發(fā)展變化會(huì)比較大，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)人員進(jìn)出頻繁，一旦股權(quán)給出去了，人走了比較麻煩，后來(lái)了的人怎么辦，都需要仔細(xì)考慮。
第二，要看公司有沒(méi)有資格搞股權(quán)激勵(lì)。
在這方面，新三板對(duì)掛牌公司尚無(wú)規(guī)定，此時(shí)應(yīng)該參考證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司的規(guī)定。具體來(lái)說(shuō)，如果最近一年上市公司的審計(jì)報(bào)告中有否定意見(jiàn)或是不能表達(dá)意見(jiàn)，或最近一年被證監(jiān)會(huì)行政處罰的，公司就不能搞股權(quán)激勵(lì)。所以公司一定要注意，審計(jì)報(bào)告不要打補(bǔ)丁，要盡量避免被處罰。
第三，要考慮擬股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象是否具備資格。
目前新三板沒(méi)有這方面的規(guī)定，而針對(duì)上市公司的規(guī)定是：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的其他員工可以獲得股權(quán)激勵(lì)，但不應(yīng)該包括獨(dú)立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對(duì)增發(fā)對(duì)象的設(shè)計(jì)，即對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。
股東或?qū)嶋H控制人，原則上不能成為激勵(lì)對(duì)象，因?yàn)楣蓹?quán)激勵(lì)是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵(lì)實(shí)際控制人，就失去了它應(yīng)有的意義。
第四，要考慮是用期權(quán)還是股票來(lái)激勵(lì)。
在企業(yè)屬于有限責(zé)任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來(lái)激勵(lì)。特別在公司沒(méi)有引入PE的時(shí)候，股份沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)，不需要做股份支付，那時(shí)也不是公眾公司，也無(wú)須會(huì)計(jì)師監(jiān)管，通常情況下可以直接使用股票作為股權(quán)激勵(lì)，用代持也可以。
第五，要考慮股權(quán)激勵(lì)的數(shù)量和預(yù)留的問(wèn)題。
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，針對(duì)上市公司的有關(guān)規(guī)定里說(shuō)得非常清楚：股權(quán)激勵(lì)總數(shù)不能超過(guò)公司總股本的10%，單一激勵(lì)對(duì)象不能超過(guò)總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來(lái)說(shuō)，上市公司股權(quán)激勵(lì)方案里面超過(guò)5%的都很少。這涉及一個(gè)平衡的問(wèn)題，激勵(lì)股份發(fā)得多，股份支付就多，對(duì)公司的利潤(rùn)影響就會(huì)很大，每股盈余(EPS)會(huì)大幅下降。
第六，要考慮是讓員工直接持股還是通過(guò)持股平臺(tái)持股。
就目前而言，新三板掛牌企業(yè)的持股平臺(tái)是不能參與定增的(詳見(jiàn)第八講關(guān)于持股平臺(tái)新規(guī)的.學(xué)習(xí)和討論)，包括員工的持股平臺(tái)也不能參與定增，持股平臺(tái)參與定增設(shè)計(jì)的股權(quán)激勵(lì)方案目前是走不通的。當(dāng)然，市場(chǎng)上也有人在呼吁，對(duì)于員工的持股平臺(tái)政策應(yīng)該網(wǎng)開(kāi)一面。
第七，要考慮股票的來(lái)源與變現(xiàn)的問(wèn)題。
對(duì)于股票的來(lái)源，新三板沒(méi)有規(guī)定，新三板股票的來(lái)源無(wú)外乎是增發(fā)或轉(zhuǎn)讓。
第八，股權(quán)激勵(lì)的定價(jià)和鎖定期。
股權(quán)激勵(lì)就是為了激勵(lì)，拿激勵(lì)的人得有好處，如果現(xiàn)在股票有公允價(jià)，直觀來(lái)說(shuō)，股權(quán)激勵(lì)的股票價(jià)格就是在公允價(jià)上打個(gè)折，這就是限制性股票的邏輯，如果現(xiàn)在股票10塊，我給你打個(gè)5折，讓你5塊錢(qián)買(mǎi)，這個(gè)差價(jià)就是激勵(lì)。上市公司用于股權(quán)激勵(lì)限制性股票的價(jià)格是有明確規(guī)定的，就是激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)或者前20天(60、120，括號(hào)里是新規(guī)可以選擇的)平均收盤(pán)價(jià)較高者，然后最多打5折。根據(jù)新規(guī)，你也可以用其他方式定價(jià)，但是發(fā)行人和券商要做合理性的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。
第九，員工持股計(jì)劃與股權(quán)激勵(lì)的區(qū)別。
股權(quán)激勵(lì)與員工持股計(jì)劃，這二者區(qū)別何在?這里我們談到的股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃都是指狹義的概念，對(duì)應(yīng)的是證監(jiān)會(huì)的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》和《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中對(duì)股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃的規(guī)定。
第十，稅務(wù)問(wèn)題。股權(quán)激勵(lì)最終一定要兌現(xiàn)股權(quán)收益，而股權(quán)收益一定會(huì)涉及繳稅問(wèn)題。
所以，我們?cè)谠O(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)的時(shí)候，一定要考慮好被激勵(lì)對(duì)象的稅收問(wèn)題。
1.個(gè)人所得稅。
2.有限合伙企業(yè)的稅率問(wèn)題。
3.有限公司的稅率問(wèn)題。
第十一，業(yè)績(jī)?cè)O(shè)定。
股權(quán)激勵(lì)的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)績(jī)和個(gè)人業(yè)績(jī)的捆綁，否則股權(quán)激勵(lì)就背離了其本意。所以，股權(quán)激勵(lì)是否有效的標(biāo)志之一就是看有沒(méi)有業(yè)績(jī)?cè)O(shè)定。
第十二，股權(quán)激勵(lì)方案需要行政許可嗎?
根據(jù)《公司法》，股權(quán)激勵(lì)由公司股東會(huì)或者股東大會(huì)批準(zhǔn)，目前規(guī)則，上市公司得到股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃均無(wú)須證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。新三板目前沒(méi)有股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃的具體指南，在董事會(huì)公告股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃后并發(fā)出召開(kāi)股東大會(huì)通知后，股轉(zhuǎn)目前會(huì)事后審核該方案，如果股轉(zhuǎn)認(rèn)為必要，會(huì)發(fā)出問(wèn)詢(xún)，在回復(fù)問(wèn)詢(xún)的期間要暫停股東大會(huì)召開(kāi)流程，待股轉(zhuǎn)對(duì)問(wèn)詢(xún)回復(fù)滿(mǎn)意修改發(fā)行方案后后，才能再發(fā)出股東大會(huì)通知。
第十三，在新三板現(xiàn)行體制下股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)的注意事項(xiàng)。
在新三板股權(quán)激勵(lì)細(xì)則還沒(méi)有出臺(tái)的情況下，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)前要考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.期權(quán)方案行不行得通。
2.回購(gòu)能不能操作。
股權(quán)激勵(lì)方案 15
1、基本原則
一是激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制相結(jié)合的原則，將員工的個(gè)人利益和公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益及價(jià)值增長(zhǎng)緊密的聯(lián)系在一起，堅(jiān)持股東、企業(yè)利益和高層管理人員、核心業(yè)務(wù)骨干利益相一致。保證企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，收益延期支付。
二是存量不動(dòng)、增量激勵(lì)的原則。在實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的前提條件下，將企業(yè)凈資產(chǎn)中的增值部分作為實(shí)施股權(quán)激勵(lì)股票的來(lái)源。
三是業(yè)績(jī)導(dǎo)向原則。按照公司不同職位和風(fēng)險(xiǎn)的大小分配公司股權(quán)，將按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，確立公司收入公平的業(yè)績(jī)導(dǎo)向。
2、激勵(lì)對(duì)象的選擇
公司高層管理人員。包括董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員（不包括獨(dú)立董事及其他僅在公司領(lǐng)取酬金的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)成員），公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)濟(jì)師、副總經(jīng)濟(jì)師、董事會(huì)秘書(shū)、監(jiān)事會(huì)主席、公司各部門(mén)經(jīng)理等人員。
公司高級(jí)技術(shù)人員。包括總工程師、副總工程師、為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的各部門(mén)高級(jí)技工和業(yè)務(wù)骨干、擁有會(huì)計(jì)師、高級(jí)技術(shù)員等職稱(chēng)的相關(guān)人員。
業(yè)績(jī)突出人員。在本年度或連續(xù)幾個(gè)年度考核中，銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)開(kāi)拓、技術(shù)創(chuàng)新等某一方面工作異常突出的人員。
新進(jìn)潛力人員。員工具有碩士研究生、博士研究生及以上學(xué)歷或擁有副高以上職稱(chēng)、能力突出、有進(jìn)取精神，符合公司長(zhǎng)期用人標(biāo)準(zhǔn)。
3、授予股份的數(shù)量
公司授予激勵(lì)者股票數(shù)量是由獎(jiǎng)勵(lì)基金總額除以期末股票每股凈資產(chǎn)決定的。公司依據(jù)年末激勵(lì)基金總額和上市公司股票期末的每股凈資產(chǎn)算出該公司授予股份的數(shù)量。按照公司具體標(biāo)準(zhǔn)將公司股份授予激勵(lì)對(duì)象。
4、回購(gòu)
回購(gòu)條件。當(dāng)激勵(lì)對(duì)象在離職、退休或喪失行為能力的情況下，經(jīng)董事會(huì)審核后可根據(jù)本人意愿決定是否進(jìn)行回購(gòu)。在員工自動(dòng)離職（從離職后兩個(gè)月后進(jìn)行回購(gòu)）、解雇（因重大過(guò)失造成公司巨大損失的）和因持有人發(fā)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為而擁有的股份，則需要公司強(qiáng)制回購(gòu)。
回購(gòu)價(jià)格。回購(gòu)價(jià)格以回購(gòu)年份公司上一年的每股凈資產(chǎn)計(jì)算。
個(gè)人回購(gòu)收入＝可回購(gòu)的虛擬股份數(shù)額×（回購(gòu)年份上一年的每股凈資產(chǎn)―授予年度每股凈資產(chǎn)）。
其中：每股凈資產(chǎn)=年度平均凈資產(chǎn)÷實(shí)收資本
年度平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2
回購(gòu)資金來(lái)源�；刭�(gòu)按照主體的不同可分為兩部分。一部分是由公司員工出資進(jìn)行回購(gòu)，個(gè)人按照每股回購(gòu)價(jià)格出資獲得相應(yīng)股份。另一部分由公司回購(gòu)，資金來(lái)源于公司的激勵(lì)基金，按照相關(guān)規(guī)定回購(gòu)所需股份。
回購(gòu)支付方式。除符合無(wú)償收回條件的情況之外，公司回購(gòu)一般都采用延期支付的方式。從員工將股份所有權(quán)讓渡之后的那天開(kāi)始算計(jì)，一年后公司可以回購(gòu)股份的35％，兩年后可以回購(gòu)股份的35％，第三年可以回購(gòu)股份的30％。
5、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的終止條件
上市公司發(fā)生如下情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施激勵(lì)計(jì)劃，激勵(lì)對(duì)象根據(jù)激勵(lì)計(jì)劃已獲授的尚未行使的股票期權(quán)應(yīng)當(dāng)終止行使。
�。�1）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；
（2）最近一年內(nèi)，因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰；
（3）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
6、上市公司股權(quán)激勵(lì)實(shí)施環(huán)境分析
宏觀環(huán)境
從法律角度上來(lái)看，2005年我國(guó)頒布的新《公司法》中規(guī)定股份公司可以出資回購(gòu)本公司的股票用以獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)員工，收購(gòu)的'資金來(lái)自于企業(yè)稅后利潤(rùn)，但總體數(shù)量不得超過(guò)已發(fā)行股票的5％。這一規(guī)定為我國(guó)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)提供了基本的法律框架，也解決了股票來(lái)源的問(wèn)題。
2005年11月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布“關(guān)于就《上市公司股權(quán)激勵(lì)規(guī)范意見(jiàn)》（試行）公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知”（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)范意見(jiàn)》），對(duì)上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行了明確的規(guī)范，指出根據(jù)《關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》，完成股權(quán)分置改革的上市公司可以實(shí)施管理層股權(quán)激勵(lì)。推動(dòng)上市公司建立股權(quán)激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)對(duì)股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施程序和信息披露予以規(guī)范。《規(guī)范意見(jiàn)》以促進(jìn)和規(guī)范上市公司股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的發(fā)展為目的，以股票和股票期權(quán)為股權(quán)激勵(lì)的主要方式，從實(shí)施程序和信息披露角度予以規(guī)范。這些法律制度的建立和制定，為上市公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)掃清了法律的障礙，使企業(yè)在設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)方案時(shí)有法可依、有章可循。
重新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度上看，股權(quán)的會(huì)計(jì)處理有了依據(jù)。新準(zhǔn)則“以股份為基礎(chǔ)的支付”規(guī)定按公允價(jià)值法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。以“公允價(jià)值法”衡量股票期權(quán)價(jià)值或確定酬勞成本時(shí)，在授予日按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量取得的服務(wù)，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，同時(shí)增加權(quán)益與負(fù)債；在等待期，在可行權(quán)日之前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)權(quán)益與負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入損益，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷(xiāo)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一方面提高了證券市場(chǎng)的有效性，另一方面也為上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)提供了會(huì)計(jì)處理的方法。
微觀環(huán)境
�。�1）高管年度薪酬。高管的薪酬制度反映股權(quán)激勵(lì)對(duì)企業(yè)吸引力的高低。如果高管年薪越高，為了避免同一公司員工薪酬差距過(guò)大，公司就越希望實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度，以平衡企業(yè)短期激勵(lì)和長(zhǎng)期激勵(lì)，完善公司治理機(jī)構(gòu)，改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，維護(hù)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。
�。�2）公司監(jiān)督機(jī)制。公司監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)制度是呈負(fù)相關(guān)性的，如果一個(gè)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制比較完善，股東具有較強(qiáng)的監(jiān)督能力，那么企業(yè)的激勵(lì)制度就可能不太完善，就不傾向于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，若實(shí)施股權(quán)激勵(lì)其效果也不會(huì)理想。如果企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制不太健全，股東忽視企業(yè)監(jiān)督方面的工作，則需要通過(guò)股權(quán)激勵(lì)制度實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的約束，控制企業(yè)高管人員的行為，使其為實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而不斷努力工作。
（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越高，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的工作業(yè)績(jī)考察就越難，在企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確考察員工努力水平的情況下，從員工的角度出發(fā)，可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)其不公正的待遇，影響經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)性，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。因此，公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越高就越傾向于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，且激勵(lì)的效果也越明顯。在分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的時(shí)候需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行考慮。
�。�4）公司資本結(jié)構(gòu)。有關(guān)專(zhuān)家通過(guò)研究得出：公司資本結(jié)構(gòu)與股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施呈負(fù)相關(guān)。如果企業(yè)的負(fù)債過(guò)多，債務(wù)壓力過(guò)大的企業(yè)不傾向于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。因?yàn)閭鶆?wù)沉重一方面使企業(yè)沒(méi)有充足的資金進(jìn)行股權(quán)的獎(jiǎng)勵(lì)，也無(wú)法從二級(jí)市場(chǎng)對(duì)公司股份進(jìn)行回購(gòu)。另一方面負(fù)債企業(yè)的股票在證券市場(chǎng)的走勢(shì)也不會(huì)太好，這不但影響經(jīng)營(yíng)者行權(quán)，也會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者的工作積極性下降，最終影響公司業(yè)績(jī)水平。
7、上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的重要性
吸引、留用人才的有效措施
實(shí)施股權(quán)激勵(lì)首先可以使員工分享企業(yè)的收益，增強(qiáng)企業(yè)員工主人翁意識(shí)和認(rèn)同感，調(diào)動(dòng)公司員工的積極性和創(chuàng)造力。其次，一旦員工離開(kāi)企業(yè)，將失去這部分收益，這便增加了員工離開(kāi)公司的成本。因此，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度能有效留用人才，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的人力資源保障。此外，股權(quán)激勵(lì)制度還能夠吸引優(yōu)秀的人才，因?yàn)檫@種機(jī)制不僅針對(duì)現(xiàn)有公司員工，而且公司為將來(lái)新員工提供了同樣的激勵(lì)機(jī)制和利益預(yù)期，以便招攬大批優(yōu)秀人才。
化解企業(yè)所有者與員工的利益矛盾
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司的所有者（股東）往往注重企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和盈利狀況，而員工卻只在乎自己任期內(nèi)的個(gè)人收益和業(yè)績(jī)。這兩種不同的價(jià)值取向必然導(dǎo)致兩種不同的行為，甚至?xí)l(fā)生員工為實(shí)現(xiàn)自己的個(gè)人利益而損害企業(yè)利益的情況。實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度后，員工在一定程度上也成為企業(yè)的股東，使個(gè)人利益和公司利益趨于一致，為企業(yè)和諧、良性發(fā)展提供了一個(gè)良好的平臺(tái)。
有助于提升公司的投資價(jià)值
股權(quán)激勵(lì)可以有效地抑制高管層的短視行為，使其決策和利益取向符合公司價(jià)值目標(biāo)；同時(shí)，也提高了管理效率和高管層的積極性、競(jìng)爭(zhēng)性、創(chuàng)造性，增強(qiáng)了高管層的責(zé)任感，這些都有利于提高公司的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。此外，從公司的投資者――股東的角度來(lái)看，對(duì)于控股股東來(lái)說(shuō)，建立在以會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)、而又超越會(huì)計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)制度基礎(chǔ)上的長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃，能夠減少代理成本，有效激勵(lì)高管層為股東創(chuàng)造最大化的財(cái)富；從公司公眾投資者角度，他們認(rèn)為擁有股票期權(quán)或以其它形式擁有公司股權(quán)的高管層更能夠真心實(shí)意地為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，因此他們更加信任這些公司的高管層，從而更加認(rèn)可公司的投資價(jià)值。
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