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小學財務(wù)內(nèi)控制度
其他活動依法取得;2、學校必
學校財務(wù)管理內(nèi)控制度
按照財政部、 國家教育部《中小學財務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：
一、預(yù)算管理：
1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理;
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報;
3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準;
4、學校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入;
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費;
4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失;
2、學校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批;
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳;
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
(一)現(xiàn)金管理：
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行;
2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行;
3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳;
4、學校報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符;
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
(二)銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶;
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶;
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管;
4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢;
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳;
6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
(三)財產(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項管理制度;
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務(wù)主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符;
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批;
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
(四)票據(jù)領(lǐng)用管理：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)齲領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊;
2、出納人員使用代收費收據(jù)時，向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用;
3、學校代收費應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室;
4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。
五、經(jīng)費報銷制度：
(一)辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報事務(wù)處、校長室;
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批;
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷;
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
(二)差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符;
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月;
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批;
4、到外地學習、考察等按標準報銷。
(三)學生代收費規(guī)定：
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收齲不得超收或
欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費;
2、收取現(xiàn)金一律開具代收費收據(jù)，及時上解;
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究，報教育辦批準;
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長室;
3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記;
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢;
2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢;
3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損;
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊;
5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊;
2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔;
4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明;
5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準方可。
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