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出納檔案的管理要求分析
出納檔案的管理要求
(一)《會計(jì)法》規(guī)定，各單位對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管
會計(jì)檔案包括：
1.會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會計(jì)憑證;
2.會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬，輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿;
3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告;
4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單、應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊，
出納檔案的管理要求分析
。注意：各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。
(二)《會計(jì)檔案管理辦法》要求
1.會計(jì)檔案的妥善保管
(1)會計(jì)檔案由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理歸檔，并保管一年期滿后，移交單位的會計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)或指定專人繼續(xù)保管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，
資料共享平臺
《出納檔案的管理要求分析》(http://m.dameics.com)。【提示】出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
(2)單位會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以提供查閱或者復(fù)制原件;
(3)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。
2.會計(jì)檔案保管的期限
會計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、l0年、l5年和25年5類。(10、07單選;04、03判斷)保管期限從會計(jì)年度終了后第一天算起。
(1)永久：會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊以及年度財(cái)務(wù)報(bào)告;
(2)25年的：現(xiàn)金和銀行存款日記賬;
(3)5年的：固定資產(chǎn)卡片賬于固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單;
(4)3年的：月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告;
(5)l5年的：其他。含所有會計(jì)憑證，總賬，明細(xì)賬，日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬)，會計(jì)移交清冊。
3.會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序銷毀
(1)保管期滿的會計(jì)檔案，應(yīng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，會同會計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷;
(2)保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止;正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。
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